wzwx：回复徐阿富老师 已经申报调整，专管员会说吗，然后两种分别怎么处理

徐阿富老师：回复wzwx你好，帐做了申报了就可以，税务提出来你可以说是确实没有到账的，是纠正错误

wzwx：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

会计学堂：回复徐阿富老师 这个贷款利息怎么办？

徐阿富老师：回复会计学堂你好。利息除非个人再开发票进来，否则不能税前扣除

会计学堂：回复徐阿富老师 个人贷款银行没发票啊

徐阿富老师：回复会计学堂你好，我是说如果企业付这笔利息，需要这个个人去税局代开利息发票才能税前扣除。

会计学堂：回复徐阿富老师 去税局代开发票个人不是要交所得税了吗？

徐阿富老师：回复会计学堂你好，对，是要交个税的，

会计学堂：回复徐阿富老师 实际这款是交银行的，个人一分没落，这不白白交个税了？

徐阿富老师：回复会计学堂你好，对啊，你不用在企业所得税前列支就不用再开票啊

会计学堂：回复徐阿富老师 企业要还这笔贷款，怎样能少交税？

徐阿富老师：回复会计学堂你好，这个利息不想税前列支，不存在交税问题

霸气的毛豆：回复彭国华老师 那子公司向母公司委托贷款，到底谁是借款人

彭国华老师：回复霸气的毛豆您好，按照您描述的，子公司是借款人，母公司是担保人，实务中根据协议来的。

lion：回复王雁鸣老师 受托方会计分录 借：受托代销商品------------①总数250件×售价10=2500 贷：受托代销商品款 借：银行存款 贷：受托代销商品-------------------------②出售了比如100件 ×售价10=1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：应交税费-应交增值税（进项税额）----------③ 贷：应付账款 借：委托代销商品款-----------------④ 贷：应付账款 ③的进项税额是多少？④是多少？

王雁鸣老师：回复lion您好，③的进项税额是委托方开出发票上的税额，④是委托方开出发票上的价款。

好巧不巧：回复邹老师 A转土地款有A的姓名，可以直接挂C的姓名吗？

邹老师：回复好巧不巧你好，因为对于B来说是代收代付，收到的时候贷方挂账科目就是今后需要支付给对方单位的名称 收到土地款：借：银行存款 贷：其他应付款-C

好巧不巧：回复邹老师 好的，这是2017年度的，直接出本年度可以吧，不需要通过以前年度损益调整这个科目吧

邹老师：回复好巧不巧你好，跨年账务调整，不涉及损益科目，就不需要通过以前年度损益调整科目核算的

好巧不巧：回复邹老师 谢谢老师，还有别的问题，帮我看看这些表

邹老师：回复好巧不巧同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

好巧不巧：回复邹老师 不明白这个数据怎么来的，因为刚接手的账，看之前会计报的年报如果不对需要更改吗？没有补充养老医疗，不知道她哪来的数据，还有职工薪酬调增那么多是什么意思？我看不懂。

好巧不巧：回复邹老师 不好意思，麻烦老师了

邹老师：回复好巧不巧你好，具体是哪个数据不知道怎么来的呢？我好根据你的疑问做出针对性的回复

好巧不巧：回复邹老师 第一个表中特定业务纳税调整有-2029927.18这个数据怎么来的？ 第二个表中没有补充养老和医疗她也填了数据，各类基本社会保障性缴款应该是填社保吧，她填的数据应该也不对。 第三个表纳税调整表：职工薪酬账载金额和税收金额也不一定，调增那么多。

邹老师：回复好巧不巧你好 第一个表中特定业务纳税调整有-2029927.18，这个就需要问填写的人员，为什么这样填写，才知道原因的 第二个表中没有补充养老和医疗，那就不需要填写。各类基本社会保障性缴款不对就需要做更正 第三个表纳税调整表：职工薪酬账载金额和税收金额通常是一样的金额

好巧不巧：回复邹老师 之前会计也不懂，她说自己带出来的，老师，看看这个表是不是发生的土地增值税、和税金及附加。更正年报是要去税务大厅吗？

邹老师：回复好巧不巧你好，更正年报是需要去税局大厅办理的

好巧不巧：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复好巧不巧不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小兔子：回复王雁鸣老师 收到商品，借受托代销商品，贷受托代销商品款中受托代销商品款是负债类？

王雁鸣老师：回复小兔子您好，对的。

bamboo老师：回复答疑佘老师同学 你好 答案选B 企业如有应交消费税的委托加工物资，一般应由受托方代收代缴税款。委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

答疑佘老师：回复bamboo老师 在实际工资中， 借：委托加工物资 应交税费-应交消费税 贷：应付帐款 这样做对吗

bamboo老师：回复答疑佘老师实际中 这样做对的 上面没有确认加工费 只确认了税费

小不点：回复答疑苏老师 这个资料1的分录为什么用合同负债呢？ 不是应该用预付账款吗

答疑苏老师：回复小不点你好 不是预付账款，应该是预收账款或合同负债。

小不点：回复答疑苏老师 什么时候用预收什么时候用合同负债呀。这个资料用的是合同负债

答疑苏老师：回复小不点你好 一项预收款不构成履约义务时，原则上不能以合同负债进行核算，仍需以预收账款进行计量。合同一旦正式成立，就要将预收账款转入合同负债。 预收账款和合同负债重要的区别是：以履约义务相关性为前提，当预收款尚未被企业收取时，如果能够认定企业对这笔款项有无条件收取的权利，企业仍然应该对此确认合同负债。 “合同负债”科目核算企业已收或者应收客户对价而应向客户转让商品的义务，应该按合同进行明细核算。

文老师：回复Lisa第三个受托方销售的时候，是受托方开票的，现在委托方开票给受托方，