阳光：回复男神刘老师 会计学堂有哪个是讲这个的课程？

男神刘老师：回复阳光你好同学注册会计师的会计课程就有的

沛艳：回复meizi老师 乐老师，你好。合并会计报表是每个月都要做的吗？根据什么做账？

meizi老师：回复沛艳你好 一般是每个月都要做的。合并报表来的。https://www.acc5.com/course/course_10288.html 你有时间去看看这个 一句两句还说不好。你可以去看看系统学习下

沛艳：回复meizi老师 老师我想问下假如只有一个分公司有必要做合并会计报表吗？

meizi老师：回复沛艳你好 只有一个分公司 说明还有一个总公司 那就需要合并的

沛艳：回复meizi老师 老师你好。合并会计报表，按字面理解是不是两个公司的报表数字一起汇总的意思。

meizi老师：回复沛艳你好 是的 就是合并数据来做的报表

沛艳：回复meizi老师 现我们公司做的只有资产负债表和利润表，如果要做合并会计报表，是不是把A公司的资产负债表+分公司的资产负债表数字合并起来计算，然后利润表也是一样。

meizi老师：回复沛艳你好 不是直接加起来 是需要分析填写的

…。泡『芙』先生：回复庄老师 好的 老师 那再请问我们房产证没有下来 是否要交房产税呢

庄老师：回复…。泡『芙』先生你好，也要的，要缴房产税

…。泡『芙』先生：回复庄老师 那老师请问房产税怎么交呢？

庄老师：回复…。泡『芙』先生你好， 1、【房产税】是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定--- 房产税按年征收、分期缴纳。 2、房产税是为中外各国政府广为开征的古老的税种。房产税是依照房产原值一次，减除10％至30％后的余值计算缴纳的，如果是按照房产计税价值征税的，税率为1.2%，对按房屋租金收入征税的，税率为12%。

纯净：回复益馨 老师，是法人爱人的房子，友情免费使用，要是这样的话，是不是就不用交房产税了，土地税是无论如何都得交的是吗？请问是不是按平米数交，一平米是多少您知道吗

纯净：回复益馨 老师，我刚才问了地税局，他说这个还是得交，按自有房屋缴纳房产税，土地税是必须交的，那么老师，我想问一下，公司现在很大，实际的租金是每月2万，签合同的时候能不能把租金写成一年2000元，这样允许吗

益馨：回复纯净税务会核定的~~~~~~~~~

百事皆可乐：回复吴少琴老师 可是老师，我怎么算的不对，你能更清楚的跟我解释下吗？

吴少琴老师：回复百事皆可乐面积乘以单位税款除以12个月乘以三个月

百事皆可乐：回复吴少琴老师 我明白了，老师

吴少琴老师：回复百事皆可乐满意请打五星好评

百事皆可乐：回复吴少琴老师 我再请教下老师，假如我们厂房按从租征收，房子是2016年5月之后建的，假如全年收入2780000元，他的计算是不是乘12%，是不是就要交纳333600元的税？

百事皆可乐：回复吴少琴老师 如果是小规模纳税人，是不是在这基础上减半征收？

吴少琴老师：回复百事皆可乐从租计征的按租金12%缴纳

百事皆可乐：回复吴少琴老师 我那样算是对的吗？如果改为小规模纳税人的话是不是会减半征收？

吴少琴老师：回复百事皆可乐是的，小规模不减免

小星：回复朴老师 就是这个合并报表时确认递延所得税有点不明白

朴老师：回复小星会计方面，《企业会计准则解释第1号》第九条规定，企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用。 税务方面，现行《企业所得税法》第五十二条规定，除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 现行税法要求母子公司之间内部交易形成的内部销售利润需要征税，不得合并纳税。而从集团公司角度看，存货内部交易是把存货从一个地方搬运到另一个地方，若未对外销售，集团公司整体不会出现增值，在期末编制合并报表时，需要抵消内部未实现销售损益。 按照有关规定，合并报表中没有售出的存货形成的内部销售利润属于可抵扣的暂时性差异，需要对未实现内部销售利润的抵销确认递延所得税资产。

小星：回复朴老师 这个跟内部交易有关形成的递延所得税啊！

朴老师：回复小星是的，你还有什么疑问吗

小星：回复朴老师 还有合并报表中的逆流交易，抵消少数股东权益的也不太明白

朴老师：回复小星因为子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的持股比例在归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 顺流交易是指投资企业向其联营企业或合营企业出售资产，逆流交易是指联营企业或合营企业向投资企业出售资产。 对于联营企业或合营企业向投资企业出售资产的逆流交易，在该交易存在未实现内部交易损益的情况下（即有关资产未对外部独立第三方出售），投资企业在采用权益法计算确认应享有联营企业或合营企业的投资损益时，应抵销该未实现内部交易损益的影响。 当投资企业自其联营企业或合营企业购买资产时，在将该资产出售给外部独立第三方之前，不应确认联营企业或合营企业因该交易产生的损益中本企业应享有的部分。 因逆流交易产生的未实现内部交易损益，在未对外部独立第三方出售之前，体现在投资企业持有资产的账面价值当中。 投资企业对外编制合并财务报表的，应在合并财务报表中对长期股权投资及包含未实现内部交易损益的资产账面价值进行调整，抵销有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益，并相应调整对联营企业或合营企业的长期股权投资。

阔达的耳机：回复邹老师 城建也减免吗？那我需要计提吗？如果计提了 减免是该计入哪个科目啊？

邹老师：回复阔达的耳机你好，第二个条件城建税不减免的，减免就不用计提了

阔达的耳机：回复邹老师 印花税减免吗？

邹老师：回复阔达的耳机你好，印花税不免的

A新中铁3515：回复宋生老师 是根据什么计算纳税额的呢？

A新中铁3515：回复宋生老师 如果一年开出发票 也就是票额2千多万 应纳国税多少 地税多少？

宋生老师：回复A新中铁3515你好！这个没有规定的。看企业自己了，特别是所得税是看利润来的

SAS：回复邹老师 好的，谢谢老师了

邹老师：回复SAS不客气，祝你学习愉快，工作顺利!