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计算捐赠扣除限额的会计利润
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 安详的香氛 发表的提问：
公司本年度捐赠到红十字会共计33500元，已作为营业外支出，本年度利润总额在扣除了这个33500元后，实际亏损20690元，按照国家规定，我在算本年度利润的时候是不是不应该扣除33500元
这个要看你营业收入有多少，可以扣除的就只有12%
151楼
2023-01-30 09:19:11
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
分支结构的福利费、教育经费、对外公益捐赠和业务招待费等费用扣除额如何计算？
我公司在同一市不同县区分别成立了几家分公司，按要求企业所得税在总公司汇算缴纳。对于福利费、教育经费、对外公益捐赠和业务招待费等费用扣除额是以总分机构合并后的收入总额乘以相应比例计算，还是只以分支机构的收入乘以相应比例计算？--------------------------本问题由社区小编载选自国税总局国税总局.
152楼
2023-01-30 09:41:52
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李老师2：回复jossonli《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，上述公司应该按照总分机构实现的收入总额，乘以相应比例计算扣除限额。--------------------------本解答由社区小编载选自国税总局国税总局.
2023-01-30 09:57:29
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 混天红绫 发表的提问：
17年利润是负数，填A105070表按税收规定计算的扣除限额怎么计算
利润为负，则扣除限额为零。
153楼
2023-01-30 09:56:58
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 李钰???? 发表的提问：
某公司年度会计利润120万，营业外支出100万(其中包括20万元通过民政局向某灾区捐赠，30万直接向希望小学捐赠)想请问下能扣除多少 应纳税额是多少
20算公益性捐赠可以扣利润总额的12%，也就是120×12%=14.4，直接捐那30不能扣，应纳税额=（120＋30+5.6）×所得税率
154楼
2023-01-31 08:32:37
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dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ 谦让的山水 发表的提问：
为什么捐赠扣除限额不用加到应纳税所得额里
尊敬的学员您好！ 通过国家机构的间接捐赠可以在企业所得税前列支扣除，其扣除上限不能超过利润总额的12% 题中实际捐赠38小于可扣除上限370*12%=44.4，所以就按38万元做税前扣除即可，不用做纳税调整
155楼
2023-01-31 08:51:39
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 简单平凡 发表的提问：
红十字和青少年活动可全额扣除， 公益性捐赠又是不超过年度利润总额的12%的部分扣除.我想问一下红十字和青少年活动属于公益性捐赠吗
你好，.我想问一下红十字和青少年活动属于公益性捐赠吗——属于，只是这个是公益损赠的特殊部分，可以全额扣除
156楼
2023-01-31 09:17:38
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简单平凡：回复立红老师 公益性捐赠的特殊部分有哪几种，方便老师说一下吗
2023-01-31 09:39:52
立红老师：回复简单平凡你好，您说的是个人所得税么？红十字和青少年活动——这个是个税的
2023-01-31 10:08:07
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 天蝎座 发表的提问：
通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，2012年度实现利润总额10 000万元，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　 麻烦老师帮我看一下，我这道题　捐赠支出，账面价值：　，计税基础：分别是多少，所得税影响是否确认递延所得税
您好 账面价值是500 计税基础是500 不确认递延所得税
157楼
2023-01-31 09:31:03
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朱小慧老师：回复天蝎座捐赠限额是10000*0.12=1200 所以当期的500万在当期就扣除了，不形成差异
2023-01-31 09:49:11
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 123804689 发表的提问：
公益捐赠抵扣利润，是按照公益团体开给企业的统一收据金额抵扣利润呢？还是按照企业进货价成本抵扣利润？会计分录怎么做？
你好； 1. 是的。 要有专用票据给你们 。然后计算比例来税前扣除的； 借营业外支出 - 捐赠支出贷银行存款
158楼
2023-01-31 09:54:00
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123804689：回复meizi老师 到底是按照公益团体开的票据金额，还是按照企业的采购成本金额？
2023-01-31 10:17:27
meizi老师：回复123804689 你好 ； 按照你们公益性捐赠开的专用票据来做附件  证明你们捐赠了 。     而你们自己做   捐赠的货物还是现金 ？   
2023-01-31 10:29:56
123804689：回复meizi老师 是企业捐赠物品给公益团体，物品成本票只有10元，公益捐赠开给企业的票据金额是100元，到是按照成本10元抵扣利润还是公益票据100元抵扣利润？
2023-01-31 10:43:46
meizi老师：回复123804689 你好 ；          这个是按照你们实际发生的金额 ；；  票据是按市场价开的吗  
2023-01-31 11:11:23
123804689：回复meizi老师 不是市场价，
2023-01-31 11:29:34
123804689：回复meizi老师 按照实际发生额是什么意思？是按照成本价抵扣利润？
2023-01-31 11:49:41
meizi老师：回复123804689 你好； 意思是你们捐赠货物出去 ；正常要    视同销售的； 你做 借营业外支出  - 捐赠支出 贷库存商品 ； 是的。 按照你们成本价哈 。如果    票据开的与你成本 不一样的； 按照你们成本做账   
2023-01-31 12:02:17
123804689：回复meizi老师 等于是借营业外支出 贷库存商品（成本价）应交税费-增值税销项税（市场价*税率）？
2023-01-31 12:26:12
meizi老师：回复123804689你好；     公益性捐赠是不视同 增值税销售的 ； 所以你贷方不用计算销项税的  
2023-01-31 12:53:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 淇ki♡ko淇 发表的提问：
老师，我公司19年度的利润总额是负数，其中捐赠给教育基金会20万，导致的负数，那么在汇算清缴的时候，这部分捐赠支出可以税前扣除吗？具体如何做呢？
你好，同学。 是按会计利润12%扣除，你这是负数原则就不可扣除了
159楼
2023-02-01 09:15:46
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淇ki♡ko淇：回复陈诗晗老师 扶贫捐赠支出呢？
2023-02-01 09:56:57
陈诗晗老师：回复淇ki♡ko淇你这是属于公益 捐赠 是会计利润12%扣除的。 但你是利润负的， 就不可扣除了 比如 说农村义务 教育，这类是可扣除的
2023-02-01 10:16:00
淇ki♡ko淇：回复陈诗晗老师 如果不扣除的话，就不是负利润
2023-02-01 10:40:59
陈诗晗老师：回复淇ki♡ko淇你这是按扣除后的计算。这所得税是这样规定的
2023-02-01 11:04:51
陈诗晗老师：回复淇ki♡ko淇那你就是在做纳税 调整处理。
2023-02-01 11:17:20
淇ki♡ko淇：回复陈诗晗老师 直接是捐赠给地方教育基金会的！是否可以结转在未来三年内扣除呢？
2023-02-01 11:36:41
淇ki♡ko淇：回复陈诗晗老师 另外如何判断是否属于扶贫捐赠支出呢？
2023-02-01 12:01:46
陈诗晗老师：回复淇ki♡ko淇可以，三年内扣除是可以的
2023-02-01 12:12:48
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 边缘小星 发表的提问：
在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（ ）利润总额中
在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（加回 ）利润总额中
160楼
2023-02-01 09:21:06
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 阳光的雨 发表的提问：
捐赠慈善总会可以全额扣除吗
捐赠慈善总会不可以全额扣除，限额内扣除
161楼
2023-02-01 09:50:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
负债的计税基础=账面金额-未来企业所得税税前可扣除金额，非公益性捐赠未来不可扣除，所以计税基础-账面金额，无差异；罚款也是如此 非公益性捐赠，在企业做账的时候，计入营业外收入，是影响利润总额的阿，同样也是影响所得税的吧？这个无差异我不是很理解，会计上是扣除了阿…
同学你好 这个是可以的
162楼
2023-02-02 08:42:22
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 口口 发表的提问：
当前，企业公益性捐赠税前扣除限额是怎样规定的?
企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。
163楼
2023-02-02 08:58:19
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
请问去年对河南洪水疫情的捐赠是全额扣除还是限额
是限额啊，12%啊这个是
164楼
2023-02-02 09:06:32
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 能干的小猫咪 发表的提问：
老师想问一下，既然增值税不能在计算企业所得税时税前扣除，那在公益性捐赠实物捐赠情况下，计算税法允许扣除的实物捐赠支出时要用公允价值加上增值税？
你好，是的，实物支出可以抵扣增值税。
165楼
2023-02-02 09:26:04
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