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计算捐赠扣除限额的会计利润
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 积极的黄蜂 发表的提问：
甲公司2018年年度利润总额2 000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额应为多少？
你好，不超过扣除标准，应纳税额=2000×25%
121楼
2023-01-06 10:16:27
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 发表的提问：
报非居民所得那个捐赠方式是全额扣除还是限额扣除？
同学你好 有行政事业单位监制的捐赠收据就可以全额扣除
122楼
2023-01-06 10:41:59
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 矮小的西装 发表的提问：
个人中奖了10000以上的彩票 通过国家机关或者社会团体进行了捐赠 能扣除捐赠部分之后的金额计算缴税吗
学员你好，可以扣除后计算的 居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（以下统称分类所得）、综合所得或者经营所得中扣除
123楼
2023-01-08 12:18:10
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 胖嘟 发表的提问：
直接向捐赠人捐赠为什么在计算企业所得税应纳所得额时为什么不可以扣除？
你好 公益捐赠才可以的
124楼
2023-01-08 12:43:19
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ ～姗 发表的提问：
公益性捐赠不超过年度利润总额的12%准许税前扣除，年度利润总额是1月到12月的利润总额吗？
对的，就是12月利润表的本年金额。
125楼
2023-01-08 12:53:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ LCH 发表的提问：
请教:我单位有新冠疫情捐赠可以全额扣除的，做账时做在哪里呢？做在营业外支出一捐赠支出里是不是年度汇算就按利润总额12%扣除了呢？谢谢
账务处理是计入营业外支出，这个汇算情况可以全额税前扣除的
126楼
2023-01-09 10:13:04
全部回复
LCH：回复辜老师 哦哦，那汇算时再说吧。谢谢老师
2023-01-09 10:35:26
辜老师：回复LCH好的，客气，帮到你就好             
2023-01-09 10:48:19
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
捐赠支出，利润为负值，可以税前扣除吗？
您好 符合条件的 可以税前扣除
127楼
2023-01-09 10:24:45
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 优秀的盼望 发表的提问：
公司2018年年度利润总额2 000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12％以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算式正确的是（）。
你好，没有看到你可以选择的答案，
128楼
2023-01-09 10:35:59
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优秀的盼望：回复庄老师 A.(2 000+200+5)x25%=551.25万元 B.(2 000+200)x25%=550万元 C.2000x25%=500万元 D.(2 000+5)x25%=501.25万元 麻烦老师啦
2023-01-09 11:24:29
庄老师：回复优秀的盼望你好，计算12%的限额＝2000*12% ＝240，所以C＝2000*25%
2023-01-09 11:37:11
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 发表的提问：
企业所得税：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的年度利润总额是纳税调整后的利润总额吧？
会计利润总额，不是税法口径利润总额
129楼
2023-01-10 09:44:49
全部回复
：回复赵老师 那就是调整前的会计利润
2023-01-10 10:13:05
赵老师：回复是的
2023-01-10 10:31:57
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 绿水晶 发表的提问：
老师，公益性捐赠的计算基础是会计本年利润的12%,还是税法经调整后的本年利润总额的12%？依据？谢谢
学员你好，公益性捐赠的计算基础是会计本年利润的12%,“根据《中华人民共和国企业所得税法》“第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”
130楼
2023-01-10 09:53:27
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ G. Y  发表的提问：
是小规模纳税人，捐赠给教育基金会一批产品，销售价格价税合计1200元，成本价800元，捐给教育基金会的可以税前列支吗？企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。如果企业的年利润为负数是不是不能不得扣除公益性捐赠支出。视同销售的话，是不是要交税按销售价格计税？
捐赠给教育基金会一批产品，销售价格价税合计1200元，成本价800元，捐给教育基金会的可以税前列支。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。如果企业的年利润为负数是不能扣除公益性捐赠支出。（因捐赠支出这部分造成的亏损以后年度不得用于弥补的）。 是按交税的销售价格计税
131楼
2023-01-10 10:20:39
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ Beilin 发表的提问：
2里的运杂费不计入捐赠收入？是计入管理费用了吗？会计利润没有用这个，捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入
您好 1.运杂费是计入原材料成本的 2.“捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入”，您说的是计入企业所得税的收入吗？【调增那里？】
132楼
2023-01-10 10:32:59
全部回复
Beilin：回复宸宸老师 对
2023-01-10 10:47:08
Beilin：回复宸宸老师 计算会计利润
2023-01-10 11:09:37
宸宸老师：回复Beilin【企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算纳税所得额时扣除。】 所以题目里超过部分要调增。
2023-01-10 11:32:54
Beilin：回复宸宸老师 我问得是2里的接受别公司给的捐赠收入
2023-01-10 12:00:44
宸宸老师：回复Beilin您好，抱歉 （2）的分录为 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入 【在计算营业利润的时候，用的是“营业外收入”这个科目，这个科目是包括进项税的】
2023-01-10 12:23:25
Beilin：回复宸宸老师 运杂费呢
2023-01-10 12:45:13
Beilin：回复宸宸老师 计入管理费用？
2023-01-10 12:55:21
宸宸老师：回复Beilin您好，运杂费计入成本，计入“”原材料“”科目。
2023-01-10 13:15:16
Beilin：回复宸宸老师 如果是捐赠方付的运杂费，是不是运杂费要计入原材料里了
2023-01-10 13:42:19
宸宸老师：回复Beilin您好，如果是捐赠方付的运杂费，那就是“捐赠方”拿到发票以后入“捐赠方”的账目。跟“被捐赠方”无关的
2023-01-10 14:01:30
Beilin：回复宸宸老师 但是答案里会计利润没有加运杂费呀
2023-01-10 14:15:07
宸宸老师：回复Beilin您好，您把前面的一页拍一下我看下怎么回事。
2023-01-10 14:31:42
Beilin：回复宸宸老师 这个
2023-01-10 14:54:42
宸宸老师：回复Beilin您好，这个题中说的是 企业自己找了一家运输企业，帮忙运输。 借：原材料 10+0.3=10.3 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.6 贷：营业外收入 10+1.6=11.6 银行存款 0.3 这个运输费计入“原材料”成本了，但是贷方计入的是银行存款，并没有影响“会计利润”
2023-01-10 15:13:39
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 宁静夜空 发表的提问：
公益损赠不超过年度会计利润总额12%可以扣除，这里的会计利润是调整后的还是调整前的？
这个会计利润 是会计上计算的 向应纳税所得额，调整前的哦
133楼
2023-01-11 09:58:14
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 苔米 发表的提问：
如果捐赠支出500可以准予在计算应纳税所得额时全额扣除，捐赠支出的账面价值和计税基础分别是多少？
您好，都是５００。　　　　　　　　　
134楼
2023-01-11 10:17:02
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 宁儿 发表的提问：
捐赠支出这个老是搞不清楚，公益性捐赠支出这个知道，利润总额的12准予扣除！那其他捐赠，罚款，违约金呢，。？我见有的问题调减，有的调增，有的忽略不计，晕了
你好，其他捐赠，罚款，违约金，这个不能税前扣除的，要调增
135楼
2023-01-11 10:29:59
全部回复
宁儿：回复庄老师 那这道题300-50-2什么意思
2023-01-11 10:45:41
宁儿：回复庄老师 而且在计算应纳税所得额时又➕（300-201.87）？公益性捐赠支出限额扣除＝865.61✘12%=103.87，调增150-103.87＝46.13，所得税准予扣除的营业外支出金额不太懂
2023-01-11 10:59:06
庄老师：回复宁儿那这道题300-50-2什么意思。这个是营业外支了中，直接向灾区捐赠50万元不能扣除，行政罚款2万不能扣除，要调减掉，
2023-01-11 11:21:47
庄老师：回复宁儿865.61✘12%=103.87。 这个是按税法规定公益性捐赠扣除按利润扣除的限额＝利润*12%＝865.61✘12%=103.87
2023-01-11 11:37:03
宁儿：回复庄老师 嗯嗯好的，谢谢老师
2023-01-11 11:54:57
庄老师：回复宁儿你好，祝你学习快乐，
2023-01-11 12:13:38
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