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计算捐赠扣除限额的会计利润
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 雨过天晴 发表的提问：
老师:我在填写这张表时，明明就填了全额扣除的公益性捐赠，但限额扣除的公益性捐赠出现负值，并且数额巨大，这是怎么回事
你以前也得这样的吗，同学
181楼
2023-02-08 08:43:11
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雨过天晴：回复武老师 我是报所得税汇算时出现的
2023-02-08 09:18:56
武老师：回复雨过天晴你看看其他关联公式的问题吗
2023-02-08 09:32:52
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 细腻的时光 发表的提问：
请问这道例题中为什么不是12万元？为什么不是15万元？ 企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在什公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。根据这句话的意思，是不是可以扣除15万元？ 谢谢！
你好，公益性损赠的税前扣除扣除限额=利润总额的*12%=100*12%=12，那么公益性捐赠的10万可以用部在税前扣除。， 直接损赠的5万不允许税前扣除，需要全部调增 所以允许在税前扣除的捐款额为10万
182楼
2023-02-08 09:02:56
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 绿水晶 发表的提问：
老师，2020年企业利润总额为亏损，有必要计算公益性捐赠吗？
您好，有必要的，因为以后年度您公司还可能盈利呢，是不是，到时可以弥补以前年度的亏损。
183楼
2023-02-08 09:22:40
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绿水晶：回复张艳老师 计算出公益性捐赠，当年所得税汇算清缴时如何调整？谢谢
2023-02-08 09:41:40
张艳老师：回复绿水晶要看您公司的公益性捐赠是否符合法定税前扣除条件，是否超过限额？您公司什么情况？
2023-02-08 10:06:31
绿水晶：回复张艳老师 未超限额，但会计利润为零，如何处理？
2023-02-08 10:25:24
张艳老师：回复绿水晶在企业所得税汇算清缴时，正常申报捐赠就是了。
2023-02-08 10:38:17
绿水晶：回复张艳老师 需要提供什么资料啊
2023-02-08 10:55:17
张艳老师：回复绿水晶就是取得捐赠收据就是了。
2023-02-08 11:12:22
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 左手温暖右手 发表的提问：
计算公益性捐赠年度利润总额包含以前年度未弥补的亏损吗
公益性捐赠年度利润总额不包含以前年度未弥补的亏损，按本年的利润总额的12%的比例内可以在税前列支，超支部分属于调增事项
184楼
2023-02-08 09:38:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，想问一下，在稿酬所得中拿出一部分捐赠，计算扣除限额，是在稿酬所得的预扣预缴里面还是在年终汇算的时候？
同学您好，是稿酬所得里面的
185楼
2023-02-09 08:24:55
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会计学堂：回复文老师 在什么里面扣除
2023-02-09 08:51:59
文老师：回复会计学堂平时申报就是稿酬所得里面，最终汇算清缴的时候还是并入综合所得的
2023-02-09 09:04:00
会计学堂：回复文老师 那平时考虑捐赠 年终汇算还要考虑捐赠吗
2023-02-09 09:30:42
文老师：回复会计学堂汇算清缴的时候就是一并加进去算年综合所得的
2023-02-09 09:42:52
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ VeraWei 发表的提问：
#提问#老师好！我最近在学习社会组织的企业所得税问题，遇到“企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”请教：这句话的理解是捐款的企业允许在年度利润总额12%以内的金额在计算所得税前扣除吗？
你好，是的，您的理解是正确的
186楼
2023-02-09 08:36:13
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
46. [单选题] 某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（　　）万元。 A．3.6 B．4 C．6 D．10 请问下这个直接捐赠不得扣除那为什么不是（30+6-4）*0.12
您好，是利润总额的12%以内，可以税前扣除。题目已经告知“利润总额”为30. （对外捐赠和通过国家捐赠本来就已经在利润总额里体现了）
187楼
2023-02-09 08:51:22
全部回复
宸宸老师：回复韦园园您好，如有疑问请继续提问，没有疑问记得评价哦
2023-02-09 09:13:06
韦园园：回复宸宸老师 请问下这个利润总额如何得来的呢？
2023-02-09 09:24:54
韦园园：回复宸宸老师 公益性捐赠支出才是利润总额的12%，请问下公益性捐赠包括哪些呢？
2023-02-09 09:43:12
宸宸老师：回复韦园园公益性捐赠是通过国家机构捐赠。
2023-02-09 10:05:16
宸宸老师：回复韦园园1.营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益 2. 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
2023-02-09 10:28:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 李叶子 发表的提问：
某公司是小型微利企业,2017年收入500万元(包含国债收入100万),成本费用总额200万元(其中:公益性捐赠支出50万元)。算公益性捐赠扣除，是利润总额的12%，这个利润总额是直接=500-200，还是减去国债收入后算利润总额=500-100-200，需要做还原吗？
你好，是直接500-200，而不需要减去国债利息 捐赠扣除是以利润总额，而利润总额是包括国债收入的 国债收入只是在计算应纳税所得额的时候需要调整减少应纳税所得额 注意利润总额与应纳税所得额的不同
188楼
2023-02-09 09:19:53
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 过客 发表的提问：
年底利润总额为亏损3.5万元，当年捐赠支出10万元，所得税汇缴时，税务系统里是这样计算的：10-(-3.5×12%)等于10.42万元，为什么？不是当会计年利润＜等于0时，没有限额应全额调增吗？
你好，不是这样计算的，按10调整就是了
189楼
2023-02-09 09:35:59
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ Hetty 发表的提问：
为什么在申报个税有个累计准予扣除的捐赠额？
《个人所得税法实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
190楼
2023-02-10 08:35:07
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ WATER 发表的提问：
请问是不是捐赠给贫困县的款项，可以在年度所得额中全部扣除？而不是年度利润额12%才能扣除？
需要通过政府认可的机构捐赠才可以抵扣的
191楼
2023-02-10 08:58:11
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WATER：回复武老师 如果得到了政府认可，捐赠给目标脱贫地区的款项，可以全额据实扣除是吗，不受年度利润总额12%限制？
2023-02-10 09:30:24
武老师：回复WATER受年度利润总额12%限制的影响
2023-02-10 09:59:00
媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 愤怒的果汁 发表的提问：
【46-50题]某公司2019年度发生费用如下: 计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元: 按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司几位特殊岗位的员工购买了商业保险费30万元;实现利润总额60 0万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。 已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除 46根据资料，计算2019年允许扣除的公益性捐赠支出(4分) 47根据资料，计算2019年允许扣除的保险费(4分) 48.根据资料，计算2019年允许扣除的职工教育经费(4分)
学员你好，稍等一下哦
192楼
2023-02-10 09:04:46
全部回复
媛媛：回复愤怒的果汁46题 600*12%=72 本年准予抵扣72，72大于（）62+12），所以72都可以抵扣
2023-02-10 09:51:13
媛媛：回复愤怒的果汁47 可扣除150+30=180 48 可扣除540*0.08=43.2 教育经费
2023-02-10 10:09:05
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 粗暴的鼠标 发表的提问：
为什么在申报个税有个累计准予扣除的捐赠额？
同学你好 就是可以税前扣除的个人捐赠
193楼
2023-02-10 09:13:29
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 素洁 发表的提问：
老师，2019年公司捐给红十字会的，是全额扣除还是扣除利润的12%？
你好！与疫情有关的是百分之百抵扣，否则的话按原比例。
194楼
2023-02-10 09:35:59
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 体贴的石头 发表的提问：
老师接受捐赠收入 能不能 借：周转材料 贷：其他业务收入
可以
195楼
2023-02-12 10:13:49
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