你后面的分录是哪里的呢？

38没有超过标准，按理来说不用管

600*12%=72万元 大于62万元（本年） 差额的话，是10万元 上年剩余12万元 只能调减10万元的哦

老师没有完全理解您说的意思，请您重新描述一下。

你好，学员，稍等，老师看看

捐赠扣除纳税申报举例 （一）2019年10月，甲企业向××县政府捐赠了现金100万元，用于当地教育事业，该企业2019年会计利润总额为300万元，如何进行纳税申报？ 企业会计利润为300万元，捐赠扣除限额为300万元×12%=36万元，因此，在填报年度纳税申报表《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）时，本年可以税前扣除金额为36万，剩余的64万在以后3个纳税年度内结转扣除。 （二）2019年12月，乙企业通过公益性组织向**阿克苏地区阿克苏市（属于“目标脱贫地区”）捐赠了一批物资，用于该地区实现脱贫。该批物资2019年11月购入，进价为100万，售价是150万，如何进行纳税申报（不考虑增值税）？ 根据现行税法规定，企业对外捐赠应做视同销售处理，企业用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出允许全额税前扣除。因此，该笔捐赠业务应确认视同销售收入150万，确认视同销售成本100万，可以扣除的公益性捐赠支出为150万元。具体到年报填报时，在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)第7行“用于对外捐赠视同销售收入”填报150万元，第17行“用于对外捐赠视同销售成本”填报100万元，《纳税调整项目明细表》(A105000)第30行“其他”调减50万元。同时，在《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)第2行“全额扣除的公益性捐赠”填报金额150万。