向阳开放：回复小林老师 转出时如何处理

小林老师：回复向阳开放您好，转出时，借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产。然后根据报废或处置的情况，将固定资产清理结转至损益类科目。

向阳开放：回复小林老师 残值要不要加到累计折旧里

小林老师：回复向阳开放您好，处置或报废时，将残值转入固定资产清理科目，最后转入损益类科目。

芊茗：回复邹老师 如果没有做本年累计有关系吗，因为以前一直是软件，公司重新要买软件，这几个月就是手工账。

芊茗：回复邹老师 会计做凭证和我对余额，她可以打日记账，税务局查账有关系吗

邹老师：回复芊茗你好，没有做本年累计属于账务处理不规范

芊茗：回复邹老师 老师，我当时准备做的时候，我们会计说的是一年要完了才做本年累计。平时就做本月合计

邹老师：回复芊茗你好，账簿不管是哪个科目，都需要做本月合计，本来累计 你现在需要采取划线更正的方法更正

罗达：回复QQ老师 本月就发生一笔业务 还是本月合计 本年累计 还是填写本月合计 本年累计

罗达：回复QQ老师 老师还在吗？

QQ老师：回复罗达你好！手工帐需要月计累计的

15200889523：回复邹老师 是不是期初余额加借方减贷方一系列算下来得出的，还是直接照抄上一行余额？

邹老师：回复15200889523你好，直接抄上一行的余额就是了

清晨：回复邹老师 收款和付款的往来账

邹老师：回复清晨你好 收款 借；银行存款 贷；应收账款 付款 借；应付账款 贷；银行存款

清晨：回复邹老师 收款和付款时的往来账都是怎样做会计分录的？

邹老师：回复清晨你好 收款 借；银行存款 贷；应收账款 付款 借；应付账款 贷；银行存款

清晨：回复邹老师 不是应收账款啊，就是我们只是跟别的公司拿钱过来周转一下，后面再转回去给人家的

邹老师：回复清晨你好 收到 借；银行存款 贷；其他应付款 支付 借；其他应付款 贷；银行存款

清晨：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复清晨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

芊茗：回复吴月柳 老师过次页这一栏，五月借方本期发生额没有，我是登记零还不登记都可以

吴月柳：回复芊茗不用登

小默老师：回复阿白各个科目的发生额和余额编制报表

阿白：回复小默老师 没有正正做过，老师说的似懂非懂，总感觉少了点啥

小默老师：回复阿白你好学员，你是哪一个地方不清楚呢？我可以具体给你说一下

阿白：回复小默老师 是不是有会计分录的都要登记账本？

小默老师：回复阿白你好学员是这样的，先根据业务编会计分录，然后根据会计分录登记有关账簿

活力的书包：回复江老师 老师:是记账凭证

江老师：回复活力的书包这个是需要写2张纸质凭证的质，1个凭证号，1/2、2/2的。

活力的书包：回复江老师 第二张没有内容呀，要怎么写。

江老师：回复活力的书包第2张是有内容的，就是你第一张凭证的最后一行的内容

活力的书包：回复江老师 合计数吗?写到哪呀?第一行还是最后一行?

江老师：回复活力的书包你的第一张凭证做错了，重新做。最后一行必须写合计数，没在有第一张凭证中写完的内容，在第二张凭证2/2中进行书写

活力的书包：回复江老师 那合计数对不上呀?

江老师：回复活力的书包合计数是在最后一张凭证中。

活力的书包：回复江老师 第一张的合计数对不上

江老师：回复活力的书包肯定是对不上，因为凭证没有做完

活力的书包：回复江老师 第一张就按实际的合计数填，第二张最后写一个总和计对吗?

江老师：回复活力的书包第一张按你实际的账务处理，借方发生额、贷方发生额进行合计，第二张，按全部凭证进行汇总

骆文佳：回复邹老师 最后一行填本月合计，那第二页的本年累计要怎么填，第二页是要先填承前页，再填本年累计吗

邹老师：回复骆文佳最后一行本月合计，下面接着本年累计，过次页（在空白的地方）

骆文佳：回复邹老师 你是说最后一行写本月合计，第二页第一行不需要写承前页，直接写本年累计，还有你说的过次页的空白地方是哪个位置

邹老师：回复骆文佳就是这个账页的最后以后，然后下面的空白的地方，而不是另起一页

范范 ：回复邹老师 结转下年是在最后一栏上写？还是接着本年累计在下一栏写？是不是还要划斜红线？

邹老师：回复范范 你好，是在本年累计下面一行填写 不需要划红线的

范范 ：回复邹老师 老师，有没有现金流量表的填 制计算公式或是方法发我一下

邹老师：回复范范 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）