DT大婷：回复maize老师 具体的分录怎么做呢？

maize老师：回复DT大婷借未交增值税，贷营业外收入，或者是借营业外支出 贷 未交增值税

现实的眼睛：回复郭老师 刚才问的老师都没有完全处理

郭老师：回复现实的眼睛你好，这个是什么业务的？

现实的眼睛：回复郭老师 老师，我刚接手的，期初余额:应交税金-应交税金借方余额是41.29，本月发生销账税额是1120.8，没有进项税，应该计提和结转？会计分录怎样做？

现实的眼睛：回复郭老师 麻烦教一下，一般纳税人的哈，我还没弄明白

郭老师：回复现实的眼睛借应交税费应交增值税销项1120.8 贷应交税费应交增值税转出未交增值税1120.8 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷，应交税费未交增值税1120.8

郭老师：回复现实的眼睛借应交税费未交增值税贷应交税费已交税金41.29

郭老师：回复现实的眼睛你们是不是还欠着税款？

现实的眼睛：回复郭老师 41.29是上月留底的

现实的眼睛：回复郭老师 本月是要交税

郭老师：回复现实的眼睛那你交税是不是1120减去41。

现实的眼睛：回复郭老师 是的，本月销项税要减去41.29再交税

现实的眼睛：回复郭老师 老师在吗，很急，麻烦教一下

郭老师：回复现实的眼睛哦，上面的分录你看懂吗？借应交税费，未交增值税贷，银行存款做这一笔就可以啊，就已经是平的啦。

郭老师：回复现实的眼睛一起来看，具体的哪一个不明白你再问。

现实的眼睛：回复郭老师 老师，麻烦你看看，是这样吗？

郭老师：回复现实的眼睛哦对的是的是这么做的。

文文老师：回复楠补充更正下：根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）文件第七条第五项规定：以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。 借：应交税费-应交消费税 贷：银行存款

乐观的香氛：回复东老师 一般人 老师

东老师：回复乐观的香氛借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-未交增值税   缴纳   借：应交税费-未交增值税   贷：银行存款

乐观的香氛：回复东老师 好的 谢谢 老师

东老师：回复乐观的香氛不客气，如果满意帮忙给个五星好评，多谢。

Princess：回复邹老师 还没开业不是应该计入管理费用开办费吗？@邹老师:

邹老师：回复Princess你好，没有开业对应的税金计入开办费，没有看到没有开业字眼，不好意思

自立：回复朴老师 不是说进口需要记入成本吗

朴老师：回复自立这是销售环节的消费税

自立：回复朴老师 关税完税价格+关税+消费税为依据。 可以根据缴款书入成本。 海关缴款书，出库单都可以作为原作凭证。 借：XX 贷：应交税费-消费税 这是另外一个老师的回复，我咨询了好多老师，都不知道哪个正确了

朴老师：回复自立红酒的成本包括所有的费用 这个老师跟我说的差不多的

自立：回复朴老师 现在我关心的是消费税，他那个分录明显是记入成本了呀

朴老师：回复自立你按我说的做就可以了

自立：回复朴老师 消费税计入成本和二次销售单独计提缴纳分录就完全不同了呀

朴老师：回复自立你现在是哪里不理解呢？

自立：回复朴老师 比如关税完税+关税+消费税合计是100,其中消费税是20 一、如果消费税记入成本了，那分录应该就是 借：库存商品100,贷： 应付账款/银行存款100 二、如果按二次销售消费税单独记税，那么分录是 借：库存商品80 贷：应付账款/银行存款80 借：营业税金及附加20 贷：应交税费―应交消费税20 借：应交税费―应交消费税20 贷：银行存款20

自立：回复朴老师 这样两分录不就不一样了么，应该以哪种入账呢

朴老师：回复自立做分录,可以放在一起. 如果是进口货物,完税价格是货物的成本,增值税是以完税价格的16%计缴海关征收.企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣. 收到进口关税和进口增值税的专用缴款书、供应商开具的形式发票: 借:库存商品-XXXX 合同价×汇率+关税+消费税 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(预付账款)-XXXX公司(如果有供应商开具的形式发票) 贷:银行存款(或其他货币资金-银行汇票)进口关税和进口增值税金额

朴老师：回复自立这样做就可以了哦

自立：回复朴老师 那也就是说进口的消费税不能按照以下这么入账，对吗？ 1、销售需交纳消费税的物资应交的消费税 借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税

朴老师：回复自立进口的按照我上面最后回复的做，销售环节的消费税按照第一个分录来做

自立：回复朴老师 哦，好的

自立：回复朴老师 谢谢老师的耐心解答

朴老师：回复自立不用客气，满意请给五星好评，谢谢