轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。

眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理

轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

大方的冰淇淋：回复羽飞老师 请明确这一个分录

羽飞老师：回复大方的冰淇淋售后回租不止一个分录啊。

蓝叶CC：回复QQ老师 老师，意思是对方开票需调为“融资租赁*租金”，这样就合理了吧？

QQ老师：回复蓝叶CC你好！按规定是的，，，，

李老师：回复爱笑的流沙视同自有固定资产计提折旧 按总价值

ORANGE：回复朴老师 我们现在有个融资租赁合同，出售设备的是甲公司，乙公司是融资租赁公司，丙和丁是承租方。丙承租方把设备款打给出售设备的甲公司了，甲公司把设备购买专用发票开给丙公司了，丁公司定期把本息打给丙公司，丙公司再打给融资租赁公司，融资租赁公司给丙公司开小额发票和大额收据，实际是丁公司在使用设备，丙公司如何进行账务处理？有两个合同：一个是甲设备公司和丙承租公司签的设备购买合同；一个是融资租赁公司乙和承租方丙、丁签订的售后回租融资租赁合同

朴老师：回复ORANGE租赁开始日，向融资公司出售资产： 借：固定资产——融资性售后回租固定资产 贷：固定资产——在用固定资产 借：银行存款 借：未确认融资费用 贷：长期应付款 支付租金： 借：长期应付款 贷：银行存款 计提融资租赁资产的折旧： 借：管理费用等相关科目 贷：累计折旧 分摊未确认融资费用： 借：财务费用 贷：未确认融资费用 期满时： 借：固定资产——在用固定资产 贷：固定资产——融资性售后回租固定资产

ORANGE：回复朴老师 丙承租方购买设备，取得增值税专用发票怎么账务处理？设备是丁承租方在用，折旧由谁计提？丙承租方收到丁承租方租金再打给出租方，丙承租方怎么做账务处理？丙承租方收到租赁房乙开过来的利息发票和本金收据怎么做账务处理

朴老师：回复ORANGE丁融资租入的就是丁折旧的 丙做融资出租的分录 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算） 资产处置损益（公允价值-账面价值）（可借可贷） 银行存款（发生的初始直接费用） 应收融资租赁款——未实现融资收益 2、后续计量 借：银行存款 贷：应收融资租赁款——租赁收款额 借：应收融资租赁款——未实现融资收益 贷：租赁收入/其他业务收入

ORANGE：回复朴老师 不是的老师，您受累再看看前面的描述，丙和丁都是承租方

朴老师：回复ORANGE一个资产出租给两个公司？

ORANGE：回复朴老师 售后回租融资租赁合同是这样签的，实际是丁公司使用，但是购买设备的钱是承租方丙和出租方乙共同出的，设备采购发票是开给承租方丙公司了

朴老师：回复ORANGE那丙方还给丁开发票吗

ORANGE：回复朴老师 不开发票

朴老师：回复ORANGE那丙做融资租赁的分录才可以

╭★．：回复朴老师 是否会存在出租方收不回本金的情况呢？如果存在是否会有相关解决途径呢？

朴老师：回复╭★．也会，可以根据合同起诉

张晓翠：回复陈诗晗老师 没有

张晓翠：回复陈诗晗老师 老师像我这种情况该怎么做分录呢

陈诗晗老师：回复张晓翠首先 借：固定资产，合同金额不含税的 未确认融资费用，倒挤出来的 贷：长期应付款，总的不含税租金等 收到发票 借：长期应付款，发票不含税金额 应交税费～进，发票上进项税额 管理费用，保险费➕手续费 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用，每一期分摊

张晓翠：回复陈诗晗老师 老师，你的第一个分录后面要附哪些单据呢，

陈诗晗老师：回复张晓翠你的合同、验收单作为原始凭证就可以啦。