文老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯您好 ，您销售需要做固定资产清理，然后再按租赁固定资产来做账务处理

瘋瘋癲癲ら 走天涯：回复文老师 老师， 融资租赁性质的？也这样处理？

文老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯是的，原来的自有固定资产，后来的融资租入固定资产，虽然都是记入固定资产

文老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯是的，原来的自有固定资产，后来的融资租入固定资产，虽然都是记入固定资产

瘋瘋癲癲ら 走天涯：回复文老师 好，谢谢老师

文老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯不客气，这是我们的职责所在

那片叶子：回复朴老师 收到钱，借银行存款，贷应收融资租赁款？

朴老师：回复那片叶子嗯，直接这样做就行了

06.07:少爷我，想通了:03.13：回复朴老师 新收入准则下超过一年以上不是不分经营租赁和融资租赁吗，一年以下是需要区分的吧，那么分录是什么

朴老师：回复06.07:少爷我，想通了:03.131.取消承租人经营租赁和融资租赁的分类，要求对所有租赁（短期租赁和低价值资产租赁除外）确认使用权资产和租赁负债。 2.在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业自2019年1月1日起实施，以避免出现境内外报表会计准则适用差异。 其他执行企业会计准则的企业（包括A股上市公司）自2021年1月1日起实施，以为其留出充足准备时间，总结借鉴境外上市企业执行新租赁准则的经验，确保准则实施质量。

业精于勤：回复dizzy老师 售后回租的利息可以税前扣除吗？

dizzy老师：回复业精于勤利息可以税前扣除的呀

业精于勤：回复dizzy老师 根据会计准则的相关规定，融资租赁承租人付款总额中，一般包括租入资产价值和融资利息两部分，租入资产价值，通过计提固定资产折旧计入承租人损益；融资利息，承租人先记入未确认融资费用，尔后通过分摊，分期计入财务费用。但是税法上要求承租人按付款总额加上初始费用作为计税基础计算折旧，这样计入财务费用的利息支出就不能在税前扣除，由此导致纳税申报时既有调增，也有调减。  看这条的话他的意思不就是说。利息不能税前扣除吗

dizzy老师：回复业精于勤售后回租和融资租赁不是同一概念，如果税法中规定不能扣除，那确实是就不能扣除，会计上的处理就是先进费用，到后面申报的时候再纳税调增

S.cn：回复朴老师 是的，我们是承租人

朴老师：回复S.cn借融资租入固定资产贷未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）

S.cn：回复朴老师 这个融资租入固定资产是固定资产吗？要不要折旧

朴老师：回复S.cn要折旧的，是固定资产

S.cn：回复朴老师 未确认融资费用是哪些金额？

朴老师：回复S.cn就是你还没付款的那部分，付了首付款之后的另一部分

S.cn：回复朴老师 有融资租入固定资产这个科目吗？

朴老师：回复S.cn你添加一下就可以了

S.cn：回复朴老师 那这个月末会增加固定资产的值吧

朴老师：回复S.cn是的，这个是会增加的，你还要计提折旧

S.cn：回复朴老师 电子产品，是要下个月计提折旧吗？

S.cn：回复朴老师 未确认融资费用也要分期分摊？

朴老师：回复S.cn固定资产都是下个月计提折旧的，是的，也要分期分摊

S.cn：回复朴老师 这个分摊比例怎么算

朴老师：回复S.cn未确认融资费用除以还款期限

虚心的御姐：回复郭老师 委托租赁公司把车对外出租，然后租赁公司再对外出租

郭老师：回复虚心的御姐租赁公司开租赁发票的，个人给租赁公司开租赁发票

虚心的御姐：回复郭老师 比如，租赁公司对外出租8万，给委托人7万，按多少钱确认收入呢

郭老师：回复虚心的御姐租赁公司安八万确认收入

虚心的御姐：回复郭老师 那租赁公司实际上只有1万的收入啊

郭老师：回复虚心的御姐你的成本七万，这个不是差额计税

虚心的御姐：回复郭老师 七万的成本是抵扣企业所得税，但增值税就是按8万交对吗

虚心的御姐：回复郭老师 那就需要个人去代开7万的增值税发票对吗？

郭老师：回复虚心的御姐是的 是的，需要个人给你去代开起

虚心的御姐：回复玲老师 就是个人把车委托给租赁公司出租，租赁公司收取的年租金是9万，给个人7万

玲老师：回复虚心的御姐9万你开票不含阁金额记收入 7万支付给个人 记成本

虚心的御姐：回复玲老师 没明白，租赁公司把车租出去应该是开9万的票吧？还有，把七万给个人不需要票就可以记成本吗？

玲老师：回复虚心的御姐开发票时借银行存款9玩贷主营业务收入应交税费

玲老师：回复虚心的御姐支付给个人借主营业务成本七万，贷银行存款七万

虚心的御姐：回复玲老师 意思是要确认9万的收入？

虚心的御姐：回复玲老师 主营业务成本也要有票啊，这个票谁提供？

玲老师：回复虚心的御姐你好收款方提供发票

虚心的御姐：回复玲老师 个人去代开增值税对吗？

玲老师：回复虚心的御姐对的 个人去代开增值税

虚心的御姐：回复玲老师 按9万确认收入吗

玲老师：回复虚心的御姐你是开九万的发票，就是90000÷1加税率不含税的金额确认收入

虚心的御姐：回复玲老师 那我实际上只有2万的收入啊

玲老师：回复虚心的御姐是呀 你有7万给个人了 个人给你开发票了 这是成本

虚心的御姐：回复玲老师 租赁公司是小规模，也不能抵扣进项，那我按9万确认收入，那我不是多交税了

玲老师：回复虚心的御姐那你实际是不是按9万开的发票呢 ，是的话就是 9万/1.03*3%这样交增值 税 小规模月报不超过10万 季报不超过30万普票不含税收入 免增值税和附加税

虚心的御姐：回复玲老师 这个不能差额计税吗？实际上我就是收了佣金而已，就要全部确认收入交增值税？

玲老师：回复虚心的御姐你好，实际你们合同是怎样签订的，是你只收佣金吗 ？

玲老师：回复虚心的御姐你要是只收佣金就是按佣金开发票 是服务业6%发票 和租赁车的税率都不一样的。

虚心的御姐：回复玲老师 我和个人签订的是委托对外出租的合同，但是我对外租赁开的租赁发票

玲老师：回复虚心的御姐那你这种情况就属于前面，咱第一种说的那种情况，你和承租方签订合同，你是按全额开发票，然后你委托方签订合同，然后委托方再给你开发票

玲老师：回复虚心的御姐你按照你和承租人签订的租赁合同上的金额开发票