风拂柳：回复老江老师 固定资产本月已使用，下月到，下月的分录又怎么记呀？

老江老师：回复风拂柳借 固定资产 应交税费-应交增值税（待认证进项税额 贷 应付账款 下月发票来了 借 应交税费-应交增值税（进项税额 贷 应交税费-应交增值税（待认证进项税额

zmj：回复玲老师 你好，我还想问一下什么情况下会产生固定资产减值准备？

玲老师：回复zmj你好，只有当固定资产2113存在减值迹象时才5261计提准备。 根据资产4102减值准则的规定，资产存在1653减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。 国际会计准则委员会第16号准则规定，当固定资产允许重估时，其价值按重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来表述。若重估发生增值，增值不计入当期损益而列为所有者权益中的单独一项——“重估价盈余”，若发生重估减值，作为费用计入当期损益；若过去已有重估增值并曾贷记重估价盈余，以后再重估时出现重估减值，则先用重估价盈余来抵补，即借记重估价盈余。 　　 我国可以允许一部分高新技术企业对固定资产定期或不定期重估。重估时，固定资产的价值可参照国际会计准则委员会第16号准则，按固定资产重估日的公允价值减去按重估价值计算的累计折旧的余额来确定。然后根据谨慎性原则的要求，采用“账面价值与公允市价孰低”的原则计价。若重估发生增值，则不作任何处理；若重估发生减值，按减值部分的金额借记“固定资产减值损失”，贷记“固定资产减值准备”。 在计提固定资产减值准备时，应注意以下几个问题： 　　 第一，固定资产的减值准备应按照个别项目计算确定。 　　 第二，如果计提减值准备的固定资产因企业兼并等原因法定评估增值而存有计入资本公积准备项目的，则计提的减值准备应先冲减原该项固定资产的资本公积准备项目，不足冲减部分确认为当期的固定资产减值损失。 　　 第三，已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应在原已确认的固定减值损失的数额内转回。这里的“已确认的固定资产减值损失的数额内转回”，是指“固定资产减值准备”科目的贷方实有余额。如果已确认损失的固定资产的价值又得以恢复，应首先转回原计入损益的减值，差额部分再恢复原冲抵的资本公积准备项目。 　　 第四，固定资产在重估价后，提取累计折旧不应受到影响，企业仍按重估前采用的折旧方法和固定资产的历史成本计提折旧。

f e i：回复QQ老师 但是现在发现去年这笔分录没有做怎么办？

QQ老师：回复f e i你没有做固定资产的话，你是怎么计提的折旧？

f e i：回复QQ老师 因为发票没到，所以之前财务就只做了计提这一笔

QQ老师：回复f e i只计提了折旧？没有增加固定资产？

f e i：回复QQ老师 是的

QQ老师：回复f e i应该是在当日先做一个暂估增加固定资产才对

f e i：回复QQ老师 那现在有什么办法吗

QQ老师：回复f e i你好。汇算清缴时候这一部分折旧应该是不可以企业所得税前抵扣。从今年取得发票增加固定资产开始向后集计提折旧。

琳婧：回复老刘 那固定资产还要继续折旧吗？

老刘：回复琳婧不继续提折旧了。

悠然：回复郭老师 老师，没有收入，固定资产清理得金额应该入哪一部分？

郭老师：回复悠然你好，你出售了不是吗？

悠然：回复郭老师 没有出售，全部报废了

郭老师：回复悠然只需要做第一个就可以

悠然：回复郭老师 不需要做营业外支出吗？

郭老师：回复悠然你好，没有价值，报废你也没有收入不是吗

悠然：回复郭老师 借：累计折旧1000 贷：固定资产1000 这样对吗？

郭老师：回复悠然你好，是的，

向前：回复东老师 老师好，我这样做对吗？借营业外支出 贷固定资产清理

东老师：回复向前对的，就是这么做账的

高兴的百合：回复郭老师 没有收入，有残值

郭老师：回复高兴的百合借固定资产清理 累计折旧 贷，固定资产 借营业外支出，贷固定资产清理。

高兴的百合：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复高兴的百合不用客气，工作愉快

东方言：回复答疑-黄老师 借:财政拨款结余 贷:零余额账户用款额度等，对吗，老师

答疑-黄老师：回复东方言是，祝工作顺利。

千寻：回复邹老师 固定资产已经折旧完了，我们溢价卖，还是进入资产处置收益吗

邹老师：回复千寻你好，溢价的部分，就是计入 资产处置损益 的金额。