小才：回复郭老师 如果是小规模，执行小企业会计准则，报4-6月利润表，其中本月金额填哪几个月的

郭老师：回复小才你好 本月是4-6月份合计

小才：回复郭老师 印花税需要缴吗？

郭老师：回复小才你好 你有这个核定吗 主营是啥

小才：回复郭老师 销售电子产品

小才：回复郭老师 属于零售业

郭老师：回复小才如果没有给你核定，你可以问下税务局，你们应该需要交的。

小才：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复小才不用客气的，应该的。

Qin：回复邹老师 嗯，我在上传去年的报表，所以是15年11月，因为是10月才开业的，上传到11月时就不会了。老师我这样理解您看下是否有错，本期11月是填10-11月的数，上期是填0吧

邹老师：回复Qin本期就是11月份的数据，上期就是0

完善：回复郭老师 企业准则的填表是全年的累计是吗？

郭老师：回复完善对的，可以这么理解的

水晶：回复李霞老师 老师是企业会计准则下 利润表本期金额月报和季报怎么填？ 如果10月报9月月报？ 10月报7一9月季报？分别如何填？？

李霞老师：回复水晶你好，那你就做完九月份的账户之后，然后结账以后生成的财务报表就填写就可以啊，你是用财务软件结账吗？季度度的也是这样的意思。

李霞老师：回复水晶财务软件的话，它能生成季度的报表和月度的报表

010：回复郭老师 意思是说在4～6月的季报里面调整期末数，年初数不变动吗？

郭老师：回复010是的，期初不能修改了

010：回复郭老师 这样调整改动需要报备吗？

郭老师：回复010不需要的，你分录对，改报表就可以

琬：回复陈诗晗老师 对于限制性股票，库存股什么时候做减少的分录，是解锁时吗还是其他时间？收到认股款，不用借银行存款，按照股本金额贷股本科目，按其差额贷资本公积-股本溢价吗

琬：回复陈诗晗老师 还有，在股权激励计划中企业是有回购义务的，准则解释7号中对于这部分确认负债又作何解释

陈诗晗老师：回复琬你这里是回购了股票，借 库存股，发放的时候就增加库存股了。 就相当于于外面发行的股票买回来。 发放的时候是 借 银行存款 资本公积 其他资本公积 如果存在的话 贷 股本 资本公积 资本溢价

琬：回复陈诗晗老师 老师，我问的是上市公司回购股票用于员工奖励，向职工发行限制行股票，并在进行了股票登记，以及等待期，解锁期的会计处理，您答的是不是太简单了，对于准则解释7号的做法没有说明

琬：回复陈诗晗老师 如果只是这些分录我不用来着求解，咨询专家了

琬：回复陈诗晗老师 我不是在考试，我问的是工作中鲜活的案例，实务

琬：回复陈诗晗老师 如果需要我可以把案例完整描述一遍，包括回购股票，授予日，登记日，收盘价，解锁条件等细节说明下

琬：回复陈诗晗老师 而且什么时候做贷库存股的分录，您也没讲

陈诗晗老师：回复琬收到认购款时 借 银行存款 贷 库本 资本公积 这是开始收到这员工认购款，员工认可，那么股本要增加，后续要回购的可能。 如果能够解锁交回购，这个时候确认为一项负债，因为就是企业未要现金流出，同时这股票要回购， 股票减少，所以借 库存股 借 库存股 贷 其他应付款 授予日（和实际收款认贩时间不一样时）和登记日不做处理，这里是在收到款项时和行权时处理 如果未可能达不到条件，并回购股票，那么是 借 其他应付款 按之前收到的资金 贷 银行存款 借 股本 资本公积 贷 库存股 达到解锁条件，无需回购 借 其他应付款 贷 库存股 资本公积

相信自己：回复冉老师 那什么时候能做其他业务收入呢？

冉老师：回复相信自己总分公司直接有租赁或者销售情况下

相信自己：回复冉老师 就是有内部交易是吧？

相信自己：回复冉老师 单纯的就上缴利润这个业务的话就只能做投资收益，对吗？

相信自己：回复冉老师 早上子木老师的课说，上缴利润，如果想把报表做漂亮点就可以做到其他业务收入，但是集团企业又只能选择企业会计准则，那企业会计准则就是用投资收益科目，所以有点晕，到底怎么弄呢？

冉老师：回复相信自己内部交易是计入收入

冉老师：回复相信自己单纯上交，投资收益居多

冉老师：回复相信自己早上子木老师的课说，上缴利润，如果想把报表做漂亮点就可以做到其他业务收入，但是集团企业又只能选择企业会计准则，那企业会计准则就是用投资收益科目，所以有点晕，到底怎么弄呢？ 这个老师说的不规范，不能为了漂亮，随意做报表

相信自己：回复冉老师 好的，原话不是这么说的，原话意思大致是放收入能体现收入吧！感谢老师

冉老师：回复相信自己是的，学员，你说的很对的