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销售固定资产增值税会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 备考CPA的杨卷卷 发表的提问：
出售固定资产发生净损失 如何做会计分录
产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）    资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理    公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）    资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理    贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）        资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
196楼
2023-02-14 09:41:45
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 率性而活 发表的提问：
比如说一家公司准备把自己的一台设备卖给B公司，增值税就按照3%减按百分之2算，开出3%的20000元的价税合计销项发票 ，这家设备原价30000万元 已累计折旧 4500元。第一笔分录 固定资产清理借：固定资产清理——25500 累计折旧——4500贷：固定资产——30000第二笔分录 固定资产销售借 银行存款——20000 贷：固定资产清理——19417.48 应交税费——销项税额582.52第三笔分录借：营业外支出——5888.08
本人认为第三笔分录借：营业外支出——5888.08 应交增值税——减免税额194.17 贷：固定资产清理——6082.25 本人认为错误的第三笔分录：营业外支出——5305.83 应交增值税——减免税额194.17 贷：固定资产清理——5500
197楼
2023-02-14 09:50:04
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吴月柳：回复率性而活减免的做营业外收入
2023-02-14 10:21:53
率性而活：回复吴月柳 所以说第三笔分录要这样做吗 借 营业外支出——6082.25 应缴增值税——减免税额194.17 贷 固定资产清理 ——6082.25 营业外收入——194.17
2023-02-14 10:45:52
吴月柳：回复率性而活是的
2023-02-14 10:59:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 圆儿嘟嘟呐 发表的提问：
销售固定资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 我想问的是：贷：应交税费-应交增值税 这步是要怎么理解
你好，就是固定资产清理需要根据情况价款计算缴纳增值税
198楼
2023-02-14 10:03:47
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圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 那固定资产清理 是累计折旧后的金额 那这个增值税是怎么计算的？还有就是我们不是要开张发票购买方 不是交了增值税了么
2023-02-14 10:25:05
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，你这个固定资产之前进项税额有抵扣吗？ 这个是需要开具固定资产处置发票，是需要缴纳税款的
2023-02-14 10:39:52
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师 没有 我们是小规模 有抵扣联 但是不能抵扣
2023-02-14 11:00:41
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师 我们要开具的是不是二手机动车发票 这样的话 账务处理有什么变化吗 还有为什么有的说固定资产从第一个月折旧 有的说是从第二个月折旧
2023-02-14 11:22:12
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，第二个分录需要这样处理 借：银行存款（总价款） 贷：固定资产清理 总价款/1.03 应交税费——应交增值税，总价款/1.03*2% 营业外收入 总价款/1.03*1% 是从固定资产购进的次月开始计提折旧
2023-02-14 11:34:17
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师那我这样对不对呢
2023-02-14 12:03:45
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，是的，是这样做分录
2023-02-14 12:32:06
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师基础不太好 我还想再问一下 没有第三个分录了是吗 那我开二手机动车发票发票的时候 是不是开119318.5这个数吗？这个数的话那增值税不是要比2316.86大吗？还有就是这个二手机动车发票发票税率是3%，不是13%吗，不是固定的吗
2023-02-14 12:55:35
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，需要写第三个分录，把第一个分录，与第二个分录的固定资产清理差额结转到资产处置损益的 开二手机动车发票发票的时候按含税处置价款开具 增值税=含税处置价款/1.03*2% 小规模处置固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税
2023-02-14 13:21:57
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 借：营业外支出—固定资产损失 6708.06 贷：固定资产清理 6708.06 分录对吗 含税处置款指的是 我们收到的钱款金额对吧
2023-02-14 13:50:53
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，不对，固定资产清理损失是通过资产处置收益科目核算 含税处置款指的是 我们收到的钱款金额
2023-02-14 14:01:16
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 借：资产处置损失 6708.06 贷：固定资产清理 6708.06
2023-02-14 14:17:24
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，是的，是这样做结转固定资产清理分录
2023-02-14 14:35:35
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 如果第一个分录与第二分录的固定资产清理差额是负数 那么我们结转固定资产清理时 做借：资产处置收益 我的理解对吗
2023-02-14 15:01:20
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，如果是清理净损失，计入资产处置收益借方 如果是清理净收益，计入资产处置收益贷方
2023-02-14 15:12:29
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 借：固定资产清理 贷：资产处置收益
2023-02-14 15:31:33
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 好的 老师我明白了 我再琢磨琢磨
2023-02-14 15:54:24
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-14 16:17:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 粗心的眼睛 发表的提问：
取得的是二手车销售统一发票 分录借:固定资产 应交税费_增值税 贷:银行存款 对不
你好，不对，进项是不可以抵扣的 应当这样做分录，借:固定资产 ， 贷:银行存款
199楼
2023-02-14 10:17:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
请教融资租入固定资产而且每月收到租金专票.会计分录入如何做?增值税如何记帐?
你好 借；长期应付款 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
200楼
2023-02-15 08:26:24
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神奇小飞侠：回复邹老师 不太明白。请教:融资租入固定资产租金含增值税。固定资产入帐的分录怎么做?
2023-02-15 08:52:07
邹老师：回复神奇小飞侠你好 借；固定资产 未确认融资费用 贷；长期应付款 银行存款
2023-02-15 09:07:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 高高的爆米花 发表的提问：
您好！请问处置固定资产，无残值，累计折旧就等于固定资产原值的会计处理分录
你好，借； 累计折旧 贷；固定资产
201楼
2023-02-15 08:45:16
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 辣椒仔 发表的提问：
固定资产清理的会计分录 借固定资产清理。 借 累计折旧。 贷固定资产。 残值 收到 借 银行存款 贷固定资产清理应交税费。有残值的情况下 如何结转 固定资产清理
你好，清理结转的 借：固定资产清理 贷：资产处置收益 或者相反分录
202楼
2023-02-15 09:13:29
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辣椒仔：回复赵海龙老师 那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理200 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录
2023-02-15 09:37:23
辣椒仔：回复赵海龙老师 那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理30O 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录
2023-02-15 10:00:04
赵海龙老师：回复辣椒仔那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理30O 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录 以这个为例 借固定资产清理 贷资产处置损益200
2023-02-15 10:17:09
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 务实的龙猫 发表的提问：
你好，抵债回来的固定资产的会计分录怎么做？出售时还是按原来固定资产金额卖出的会计分录又怎么做呢
之前抵债的时候怎么做的呢？现在回来了冲销就可以了 出售时一般都是按照账面剩余价值卖出的 做固定资产清理就可以了，然后结转固定资产清理
203楼
2023-02-15 09:35:59
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
我们这个月的有固定资产的销售，在填增值税纳税表中，是不是要把固定资产部分减去？固定资产是当月进当月出的
你好，是的，按照不同税率填写
204楼
2023-02-16 08:39:34
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 善良的金针菇 发表的提问：
售已用固定资产减征的账务处理会计分录
附注3：一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入
205楼
2023-02-16 09:08:15
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maize老师：回复善良的金针菇小规模1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用、和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入
2023-02-16 09:25:12
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 还单身的酒窝 发表的提问：
售出固定资产开具普通增值税发票，做完固定资产清理分录，票面金额数据在哪里体现出来
您好，您是说处置固定资产开发票的那个金额吗？
206楼
2023-02-16 09:23:32
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还单身的酒窝：回复玲老师 是的呢，票面金额那栏数据怎么体现？
2023-02-16 09:50:51
玲老师：回复还单身的酒窝你好 银行收款那个科目 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 销售变价： 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费一 应交增值税(销项税额) 结转固定资产清埋: 清理盈余 借:固定资产清理 贷:资产处置损益 清理亏损时 借: 资产处置损益 贷:固定资产清理
2023-02-16 10:06:08
还单身的酒窝：回复玲老师 老师，你好！我想问下票面金额这笔收入在哪里体现？
2023-02-16 10:28:27
还单身的酒窝：回复玲老师 利润表业务收入这块体现不出来
2023-02-16 10:39:42
玲老师：回复还单身的酒窝您说的是处置损益吧？处置收益填写在利润表的资产处置收益里
2023-02-16 11:05:12
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
销售固定资产可以开增值税专用发票吗
增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票： 一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。? 二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 不属于这两种情况的可以
207楼
2023-02-16 09:35:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
借固定资产清理 累计折旧贷，固定资产借，银行存款 贷其他业务收入 应交税费 借营业外支出贷固定资产清理，为了增值税销售额和企业所得税的销售额一致，所以做了这个分录， 这个营业外支出道汇算汇算清缴需要调增吗
你好，这个如果不是真实支出的话，肯定是需要纳税调整的。
208楼
2023-02-19 10:45:02
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微信用户：回复东老师 真实支出有什么  我这个是把固定资产提了一部分折旧后  固定资产清理转入营业外支出
2023-02-19 11:08:33
东老师：回复微信用户如果是固定资产清理转到营业外支出是可以扣除的，我以为你是自己人为做故意做的一笔呢
2023-02-19 11:30:59
微信用户：回复东老师 您看下上面分录   那有一个营业外支出    固定资产清理准入营业外外支出不用纳税调增对吗
2023-02-19 11:53:35
东老师：回复微信用户对，这个是企业的正常活动不需要纳税调整
2023-02-19 12:23:01
微信用户：回复东老师 你看上面分录对吗老师  我们把用过的固定资产销售   提过折旧   销售了之后还开了发票
2023-02-19 12:51:58
东老师：回复微信用户但是这个销售取得收入不应该计入到其他业务收入，应该计入到固定资产清理里面。
2023-02-19 13:05:18
微信用户：回复东老师 可是我开票了   收入去哪了   这样增值税和所得税收入不一致了
2023-02-19 13:19:30
东老师：回复微信用户你这个不一致也是没关系的啊，因为这个你出售固定资产不是属于日常服务，不能计入到其他业务收入的。
2023-02-19 13:39:15
微信用户：回复东老师 不一致税务局会查吗
2023-02-19 14:04:07
东老师：回复微信用户肯定不会的呀，你固定资产清理就不会计入到收入，这个也是正常的，可以合理解释的。
2023-02-19 14:20:25
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
209楼
2023-02-19 11:06:50
全部回复
娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2023-02-19 11:28:56
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2023-02-19 11:49:09
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2023-02-19 12:18:28
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2023-02-19 12:39:38
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2023-02-19 13:06:44
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2023-02-19 13:24:32
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 学堂用户5jkqs6 发表的提问：
固定资产收入的累计摊销会计分录是什么
您好，这个是 借 管理费用 贷 累计摊销
210楼
2023-02-19 11:24:00
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