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销售固定资产增值税会计分录
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 李老师 发表的提问：
想请教关于销售固定资产的分录，详见图片，麻烦老师解答
您好，您的分录2和4是正确的。然后借固定资产清理贷应交税费应交增值税73168.12。最后将固定资产清理科目余额转入资产处置收益科目，
286楼
2023-03-14 08:45:00
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李老师：回复小林老师 那我是申报了销售的 这个销售数据不需要做主营业务收入的吗，你能帮忙把完整的分录给我做下发我吗 麻烦你了
2023-03-14 09:20:27
小林老师：回复李老师您好，不需要做主营业务收入。因为处置固定资产最后在损益表的资产处置收益科目核算处置净收益或净损失。
2023-03-14 09:40:01
李老师：回复小林老师 我如果不做主营业务收入的话那我申报表上的销售额跟损盖表上的收入不是不一样了么？ 还有我还不知道损益表中的资产处置收益科目在那里。
2023-03-14 10:09:08
李老师：回复小林老师 资产处置科目是不就是营业外支出 跟营业外收入阿
2023-03-14 10:31:09
小林老师：回复李老师您好，您可以将资产处置收益按营业外收支处理。对不上是正常的，因为会计与增值税对这个业务处理就是不同的，
2023-03-14 10:43:10
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 燕 发表的提问：
固定资产已经累计折旧完毕，残值率为0，无残值。这个固资报废后有收入，会计分录是这样做吗？ 借：累计折旧 贷：固定资产 借：现金 贷：营业外收入 销项税
你好，是的，你的分录是正确的
287楼
2023-03-15 07:44:17
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ MZ Chow 发表的提问：
固定资产出售是按货物销售来申报增值税的是吗？
你好，你是一般纳税人还是小规模
288楼
2023-03-15 08:02:21
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MZ Chow：回复月月老师 一般纳税人
2023-03-15 08:34:10
月月老师：回复MZ Chow你好，就按销售货物来申报增值税。
2023-03-15 08:50:45
MZ Chow：回复月月老师 我就是按销售货物来申报，然后结转固定资产清理后计入营业外收入，这样增值税申报表跟财务报表的收入不一致
2023-03-15 09:05:50
月月老师：回复MZ Chow你好，增值税申报表只是收入部分，不含财务报表的营业外收入。
2023-03-15 09:27:03
MZ Chow：回复月月老师 这个我明白。就是申报的时候按照货物销售计入营业收入，做账固定资产是计入营业外收入，这样导致申报表跟科目余额表的收入不一致，这要怎么调整
2023-03-15 09:45:59
月月老师：回复MZ Chow你好，没关系的。不需要调整。
2023-03-15 10:05:42
MZ Chow：回复月月老师 好的，谢谢
2023-03-15 10:22:42
月月老师：回复MZ Chow不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。
2023-03-15 10:40:46
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 梦 发表的提问：
公司一辆货车19.9月购入，20.3月售出，但车还没有开走，一直没有做计提，我这么做分录对不对： 借：固定资产减值准备-净残值 贷：固定资产 借：销售费用-固定资产折旧费 6个月 贷：累计折旧 3月售出后： 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 收到款： 借：银行存款 贷：固定资产清理 以前没有做过固定资产折旧和销售，总觉着哪里有问题，谢谢老师给指出
您好，想知道一下第一个计提减值准备的分录，是出于什么考虑呢？
289楼
2023-03-15 08:29:47
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梦：回复张艳老师 那个书上不是说固定资产计提折旧都有预计净残值吗？
2023-03-15 08:59:11
梦：回复张艳老师 还是说不用计提净残值，就半年时间，直接计提折旧6个月，除去折旧，除去实际销售款，差额做到减值准备里就行了？
2023-03-15 09:25:35
张艳老师：回复梦预计的净残值是包含在固定资产账面价值里面的，只是计提折旧时，是剔除出去的。 借：销售费用-固定资产折旧费 6个月 贷：累计折旧 3月售出后： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 收到款： 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费--应交增值税 借：资产处置损益 贷：固定资产清理【或相反分录】
2023-03-15 09:42:58
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 慵懒、小时代 发表的提问：
销售固定资产车辆的时候怎样做结转分录?
你好，这个是 借 固定资产清理 累计折旧 贷 固定资产 借 银行存款 贷 固定资产清理 资产处置损益
290楼
2023-03-15 08:37:08
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 何赫蒂 发表的提问：
国家增值税实行进项税额抵扣制度，购入商品用于非应税销售的进项税额都要转出，是吗？不同只在于新政策固定资产的进项税额可以抵扣了，是吧？如果 1、会计分录作：借：管理费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2、会计分录是：借：固定资产 贷：库存商品 这两个分录对吗？
我国增值税实行进项税额抵扣制度，购入商品用于非应税销售的进项税额都要转出。 对于固定资产也并不是所有的固定资产都可以抵扣进项。
291楼
2023-03-15 08:44:59
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何赫蒂：回复李爱文老师 那哪一类的固定资产可以抵扣，哪种不能抵扣呢？老师能举个例子吗？
2023-03-15 09:14:38
李爱文老师：回复何赫蒂直接与公司经营相关的固定资产可以抵扣，此外如果用于免税产品的固定资产进项不得抵扣。
2023-03-15 09:36:22
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
为什么生产用固定资产的增值税不要计入固定资产成本，而非生产用固定资产的增值税要计入固定资产呢？
不是哦，用于非增值税应税项目的固定资产不能抵扣进项税金。不可以抵扣进项的增值税要计入固定资产原值
292楼
2023-03-16 07:05:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
五千块以下的固定资产会计分录怎么写的
借；固定资产 贷；银行存款等科目 次月计提折旧 借；管理费用等科目 贷；累计折旧
293楼
2023-03-16 07:27:25
全部回复
萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 每个月都要计提折旧吗？
2023-03-16 07:53:09
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，低于5000的可以一次性计提折旧
2023-03-16 08:15:37
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 正直的缘分 发表的提问：
报废到期的固定资产会计分录如何做
同学， 1、固定资产报废时,首先要将处置的固定资产转入清理： 借：固定资产清理， 借：累计折旧， 贷：固定资产(原值)。 2、清理费用分录： 借：固定资产清理， 贷：银行存款或现金。 3、处置收入： 借：银行存款， 贷：固定资产清理。 4、固定资产清理后，余额在借方则是产生报废损失，转入营业外支出： 借：营业外支出一处置固定资产净损失， 贷：固定资产清理。 5、固定资产清理后，余额在贷方则是产生清理收益，则转入营业外收入： 借：固定资产清理， 贷：营业外收入一处置固定资产净收益。
294楼
2023-03-16 07:53:55
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 舒心的鸭子 发表的提问：
固定资产不动产会计分录
你好，借固定资产一房屋，贷银行存款
295楼
2023-03-16 08:12:19
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 清 发表的提问：
销售固定资产缴纳的增值税 现在怎么填写报表 填在哪
你好！ 是动产还是不动产？税率多少？是一般纳税人吗
296楼
2023-03-16 08:41:59
全部回复
清：回复蒋飞老师 牵引车 16% 一般纳税人
2023-03-16 09:16:55
蒋飞老师：回复清你好！ 直接填写附表1
2023-03-16 09:28:21
蒋飞老师：回复清你好！ 参考一下，填第一列第一行
2023-03-16 09:45:23
清：回复蒋飞老师 我想问 具体填在表一中的第几行
2023-03-16 10:15:10
清：回复蒋飞老师 好的 谢谢
2023-03-16 10:29:27
蒋飞老师：回复清你好！ 主表第二行
2023-03-16 10:58:53
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 景琛 发表的提问：
固定资产盘亏怎么做会计分录，及固定资产盘盈怎么做分录
盘亏固定资产时： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 贷：固定资产 （2）报经批准转销时： 借：营业外支出——固定资产盘亏 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 盘盈时：1）借：固定资产 　　　　　 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　. （2）调整所得税 　　　　 借：以前年度损益调整 　　　 　　　　　贷：应交税费——应交所得税 　 　　　　（3）结转以前年度损益调整 　　　　 借：以前年度损益调整　　　　 　　　　　 贷：利润分配——未分配利润 　
297楼
2023-03-19 10:02:30
全部回复
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 直率的狗 发表的提问：
固定资产计提完毕后剩下残值额，这时这个资产还能出售吗？能的话如何做会计分录
可以出售，出售额-账面价值（即残值额）计入“资产处置损益” 借：银行存款等 累计折旧 贷：固定资产 资产处置损益
298楼
2023-03-19 10:22:13
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 消失的城堡 发表的提问：
处置固定资产提增值税和交增值税的分录怎么做？
您好，计提分录，借：现金或者银行存款，贷；固定资产清理，应交税费-应交增值税。交税时，借：应交税费-应交增值税，贷：现金或者银行存款。
299楼
2023-03-19 10:41:59
全部回复
消失的城堡：回复王雁鸣老师 生物资产处置的提税和交税分录呢？老师@王老师:
2023-03-19 11:15:29
王雁鸣老师：回复消失的城堡您好，生物资产处置时，一般不用交增值税的。
2023-03-19 11:44:11
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 皮皮 发表的提问：
请完整的给予处理固定资产会计分录（带数字的）
固定资产购入价20000元，没有抵扣进项税，已计提11083.24元，处置价格为3500元，自行开具了3%税率的增值税普通发票，按简易征收，实际报税2%。请列示具体的分录。谢谢
300楼
2023-03-20 08:35:58
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庄老师：回复皮皮你好，借固定资产清理8916.76，累计折旧11083.24，贷固定资产20000
2023-03-20 08:51:25
庄老师：回复皮皮处置，借银行存款3500，贷固定资产清理3432.04，应交税费一应交增值税3500/(1+0.03)X0.02二67.96
2023-03-20 09:13:52
庄老师：回复皮皮借营业外支出5484.72，贷固定资产清理8916.76-3432.04二5484.72
2023-03-20 09:38:10
皮皮：回复庄老师 我的账套没有固定资产清理这个科目怎么办？可不可以用别的科目代替
2023-03-20 09:48:40
庄老师：回复皮皮你好，可以增加这个科目
2023-03-20 10:05:15
皮皮：回复庄老师 需不需要增加固定资产清理-二手车，这样的二级科目 ？
2023-03-20 10:16:30
皮皮：回复庄老师 另，本月处理的固定资产，是否可以计提当月的折旧？
2023-03-20 10:27:53
庄老师：回复皮皮你好，可以增加二级科目，
2023-03-20 10:50:32
庄老师：回复皮皮也要照常计提折旧的
2023-03-20 11:15:52
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