微信用户：回复bamboo老师 那请问老师这个政策咋用呢。会计上还是按期计提折旧，这个税法上优惠政策也不能用啊

bamboo老师：回复微信用户可以的啊 填申报表的时候直接填写就好了

微信用户：回复bamboo老师 那老师填表直接填了说明预缴的企业所得税少了，但是之后还每个月扣折旧费呢，？那之前税法都一次性扣除了，那下次企业所得税申报是怎么弄要加回那些折旧费吗还是怎么弄

bamboo老师：回复微信用户之前税法都一次性扣除了，后面年度汇算清缴的时候企业所得税申报要纳税调增 增加会计计提的折旧金额

微信用户：回复bamboo老师 老师，我有点笨，我还想问细一点 举例比如我刚买，不是按照季度交企业所得税吗，这个时候我已经用了三个月，计提三个月的折旧了，然后第三个月的时候预缴企业所得税的时候，我一下500万报上了。这一季度税前利润和会计利润是不一样的对吧。是这个操作顺序对吧老师？ 下季度预缴呢，我还是按照每月扣除折旧费这么预缴企业所得税对吧。 然后以此类推，直到汇算清缴再把一年的计提折旧调赠不。 然后第二年还继续调增，知道到不再折旧的那年为止才不调增了对不

bamboo老师：回复微信用户这一季度税前利润和会计利润是不一样的 是的  是这个操作顺序 下季度预缴 还是按照每月扣除折旧费这么预缴企业所得税 然后以此类推，直到汇算清缴再把一年的计提折旧调增  第二年还继续调增，不再折旧的那年为止才不调增了 是的

星空：回复暖暖老师 18年的注会教材有这么一句话：以固定资产、 无形资产抵债， 其公允价值与账面价值差额由记入“营业外收支” 改为记入“资产处置损益 这种更改怎么没有在中级考试中发现

暖暖老师：回复星空您好，这个教材的变化更改咱说不好，对不起

zq8wrf：回复萦萦老师 其他债权投资计提减值准备的分录怎么写呢？

萦萦老师：回复zq8wrf您好，借：信用减值损失 贷：其他综合收益——信用减值准备

故渊：回复陈诗晗老师 2018年就不用转投资收益了是吧

陈诗晗老师：回复故渊是的，不用转投资收益了。

故渊：回复陈诗晗老师 根据2018准则里，不动产税要分期抵扣么

陈诗晗老师：回复故渊不用了，直接是一次抵扣处理。

故渊：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复故渊不客气，祝你工作愉快。

匪我存思°：回复maize老师

匪我存思°：回复maize老师 改了好几个，冲和改都放在一个凭证上了，您看下

匪我存思°：回复maize老师 老师能拿其中一个做个例子吗，我不知道怎么冲减未分配利润

maize老师：回复匪我存思°你这个咋是做附加税都是冲掉损益科目，税金及附加做多么？

maize老师：回复匪我存思°你不是问增值税做错么，咋是附加税，附加税这个都跨年，是做多税金及附加么 ？

匪我存思°：回复maize老师 前两个是附加税，后两个是增值税，这个怎么修改啊，

匪我存思°：回复maize老师 因为现在我的营业税金及附加科目是负数，审核不过去啊

maize老师：回复匪我存思°借未分配利润 贷应交税费 ，借应交税费 贷银行 不做税金及附加

匪我存思°：回复maize老师 那这样营业税金及附加不是还挂着账呢吗

maize老师：回复匪我存思°这个冲掉也只能使用未分配利润冲，你这个不是结转到本年利润么，那你们还有余额，

贤惠的芝麻：回复孺子牛老师 好的谢谢老师

贤惠的芝麻：回复孺子牛老师 老师可以帮我看看这题吗

贤惠的芝麻：回复孺子牛老师 公司某会计期间销售X产品2000件，销售单价为40元/件，预计退货率为10%，预计返修率为6%，不考虑其他因素，则当期应确认的销售收入为()

孺子牛老师：回复贤惠的芝麻收入是2000*40*（1-10%）。预计退货部分，不确认收入。

小塔????的????：回复maize老师 调账可以这样调吗？借应付职工薪酬 贷未分配利润 这样我结转了报表关联不了

maize老师：回复小塔????的????你使用以前年度损益调整，也会不等，资产负债表和利润表勾稽关系不对，这个是会不对，是这样

小塔????的????：回复maize老师 呢表就不让他关联上了吗？

小塔????的????：回复maize老师 不是未分配利润的数字结转到本年利润了吗？怎么还关联不上

maize老师：回复小塔????的????不需要结转到本年利润，是不等这个，那你你资产负债表变动了，未分配利润变动，利润表没有变化所以才不等，你有售后可以叫售后给你调下年初数，调增资产负债表，未分配利润 年初数， 调减应付职工薪酬年初数，

小塔????的????：回复maize老师 呢我还做不做账务处理了？？

小塔????的????：回复maize老师 我这个汇算清缴调增费用的，减应付职工薪酬这个不需要做账务处理了吗？

maize老师：回复小塔????的????不做了，这个是直接改资产负债表年初数，不做账

嗳~斯斯：回复邹老师 那我这笔怎么做？

嗳~斯斯：回复邹老师 借：应交税金-应交增值税（减免税额）贷：以前年度损益

邹老师：回复嗳~斯斯你好，是防伪税控系统及维护费的减免？如果是以前年底的减免，计入利润分配-未分配利润，如果是当年的，计入管理费用

叶叶叶lll：回复邹老师 没太看懂 我这个是今年付的去年年末的房租 当时没有计提 也没有进费用 属于管理费用 请问现在怎么做分录

邹老师：回复叶叶叶lll你好，跨年的费用需要通过以前年度损益调整科目核算，因为小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，需要通过利润分配——未分配利润科目核算 发生费用的时候，借；长期待摊费用，贷；其他应付款 摊销的时候，借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用 支付款项，借；其他应付款，贷；银行存款等科目 （是针对这个分录有什么疑问吗）

叶叶叶lll：回复邹老师 这个是把以前年度损益换成长期待摊费用的意思了吗

邹老师：回复叶叶叶lll你好，不是，是因为一次性支付了几个月房租所以计入长期待摊费用 本来正常摊销计入费用核算，因为跨年了，需要通过以前年度损益调整科目核算，因为小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，需要通过利润分配——未分配利润科目核算

叶叶叶lll：回复邹老师 那我直接借：利润分配未分配利润 贷：银行存款 可以吗

邹老师：回复叶叶叶lll你好，个人建议是按月摊销 因为是一次性支付了几个月房租，所以需要摊销的

叶叶叶lll：回复邹老师 这个现在还没取得发票 是不是今年取得了要去改表调减这一部分 或者明年汇算清缴调减 2.另外预付季度或年度房租每月摊销可以吗 ？ 发票暂未取得 一般等年底统一开或汇算清缴前

邹老师：回复叶叶叶lll你好 1，还没有取得发票通过预付账款核算，取得发票做摊销，需要做之前年度汇算清缴的更正申报 2，取得发票之后按月摊销

叶叶叶lll：回复邹老师 另外我现在付的是去年年末2个月的，正常是去年那2个月当月一月摊销一次，您说的按月摊销，现在怎么按月摊销？我是这个月摊销一次 下个月在摊销一次吗 还是现在直接做一笔摊销分录过一下（借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用）

邹老师：回复叶叶叶lll你好 1，需要按月摊销，根据费用受益期限的月份数平均摊销 2，发生费用的时候，借；长期待摊费用，贷；其他应付款 摊销的时候，借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用 支付款项，借；其他应付款，贷；银行存款等科目

叶叶叶lll：回复邹老师 这个费用收益期限是去年的11 12月 啊 我现在2020年是怎么摊销 还得再分两月啊？ 不能直接一笔（借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用）写了分录吗？ 要7月写一笔 8月写一笔吗

邹老师：回复叶叶叶lll你好 可以写一笔分录直接摊销去年2个月的，借；利润分配——未分配利润，贷；长期待摊费用

唠叨的小兔子：回复蒋飞老师 就是利润分配…未分配利润吗

唠叨的小兔子：回复蒋飞老师 汇算清缴的时候还要调增吗

蒋飞老师：回复唠叨的小兔子汇算清缴时调增就可以了

蒋飞老师：回复唠叨的小兔子是的，你的理解很对

卜再：回复答疑苏老师 分录要怎么做 要区分吗 有增值税 所得税 三项附加 印花 滞纳金

答疑苏老师：回复卜再你好 之前做明细的话 就需要区分的

卜再：回复答疑苏老师 没做 直接补缴 银行扣款 没了

卜再：回复答疑苏老师 分录要怎么列 合适 请尽快回复 增值税 所得税 三项附加 印花 滞纳金 谢谢

答疑苏老师：回复卜再你好 借利润分配 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 这个分录适合增值税 所得税 三项附加 印花税 滞纳金的话 直接借营业外支出 贷银行存款

卜再：回复答疑苏老师 就增值税 可以税前扣除 所得税 三项附加 印花税 不能税前扣除？ 做营业外啊 我司是 简易一般纳税人 3个点的

答疑苏老师：回复卜再你好 滞纳金做营业外支出 是不可以税前扣除的

卜再：回复答疑苏老师 就是做所得税 三项附加 印花税 也做营业外支出 以后再纳税调整嘛

答疑苏老师：回复卜再你好 不是的 老师上面可能写的你没有理解 所得税 三项附加 印花税都是和增值税一样的分录 借利润分配 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款