金税四期就是三期的升级版 　金税三期 　　金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期、金税四期工程建设。 　　1.金税三期的“前世今生” 　　“金税三期”系统围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。 　　一个平台，指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台； 　　两级处理，指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理； 　　三个覆盖，指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门如工商、海关联网； 　　四个系统，指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。 　　金税三期系统旨在实现业务规范统一化，覆盖全业务，简化涉税事项，加强纳税遵从风险管理，实现信息共享和外部涉税信息管理，实现跨税种、跨纳税环节的信息共享。 　　2.税务机关征管模式的转型 　　金税三期不仅标志着国家税收管理系统的一次重大进步，也是税收征管改革进程中的必要环节，税收征管改革的转型从金税三期中可见一斑： 　　一是管理环节的后置。随着简政放权大潮，税务机关对前置的审批项目正在大面积的缩减，取而代之的是后置环节的后续管理与风险控制，金税三期中特别为风险控制开发了相应的决策系统，助力税收征管事后发力。 　　二是专业化管理的转型。由于管理对象体量的逐年壮大，传统的税收管理员单点方式已难以应对，推进专业化链条管理有利于在有限征管力量的前提下提升管理的效率，降低管理风险，此次金税三期基本统一了全国涉税管理事项流程，既提升了扣缴义务人和纳税人的办税体验，也为专业化管理奠定了有力的信息系统基石。 　　三是数据化管理的推进。在信息网络的大潮下，征管改革的重点也逐步由凭证管理转向数据管理，逐步朝向信息化、数据化、网络化的方向不断推进。金税三期的上线不仅为数据化管理的标准、处理、应用打下了坚实的基础，也为未来的全数据化征管开展了有益的尝试。 　　3.金税三期如何判断企业异常 　　金税三期大数据从以下6个方面进行检验并判断异常 ：企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。 　　1.收入 　　金税三期通过企业成本和费用来比对利润是否为负数，或是比对开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与企业交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。 　　2.成本费用 　　企业长期购进原材料或商品时暂估入库;或购进原材料、商品为了价格低一点而不索要发票;或计提了费用而迟迟没有费用发票。 　　金税三期会比对企业每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是否一一对应，少了任何一项，都会被判定为异常。 　　3.利润 　　企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;或利润少报。 　　金税三期大数据可以获取企业所有的收入信息和成本信息，利润就是收入减去成本，算出企业的利润不是难事。算出的利润与企业申报利润不一致会被轻易查出来。 　　4.库存 　　一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存，而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。 　　企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税三期大数据会判断出企业的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对库存，然后判断出异常。 　　企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税三期大数据会判断出库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对库存，然后判断出异常 。 　　5.银行账户 　　企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中;或者企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。 　　金税三期系统都会进行分析并识别出异常： 　　企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数; 　　当期新增应付账款大于收入80%; 　　预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上; 　　当期新增其他应收款大于销售收入80%。 　　6.应纳税额 　　企业增值税额与企业毛利不匹配； 　　企业期末存货与留底税金不匹配； 　　企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致； 　　企业实收资本增资了，而印花税却为0； 　　企业增值税额偏低；企业所得税贡献率长期偏低； 　　企业应纳税额变动太大。 　　金税三期都会识别出来。 　　既然“金税三期”系统这么强大，它落实到企业的影响具体有什么呢？ 　　1、销项发票开出都要在公司的实际经营范围之内，购买发票进行进项税抵扣将会受到严厉惩罚！ 　　2、商贸流通企业进项发票的品名必须与销项发票的品名匹配起来，细化到数量，单位，货物名称。 　　3、对于之前已经认证的进项发票，如果不符合规定也将受到核查，一旦查出，会要求进项转出补交全部税款。 　　4、购货合同、销货合同、送货单、入库单等交易凭据要准备齐全备查。 　　5、税务系统内有数据勾稽、预警分析，企业也应该规范自己的账务处理。 　　4.企业如何规避税收风险 　　那么就有人会说了，金税三期如此强大，就没有规避的方式吗？别急，米墨教你几招。 　　1、梳理薄弱环节： 　　从源头上防范税务风险，保证各部门之间的信息沟通顺畅，确保在对外部不同政府部门提供信息时的一致性。 　　2、完善发票管理： 　　加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理。发票作废20%将会预警。 　　3、重视程序的合规： 　　遵守相关法规中的登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况要及时与税务局进行沟通。 　　4、没有真实业务发生的情况下，千万不要再市面上购进发票用于抵扣。（接受虚开） 　　接受虚开发票的三种情况： 　　①向甲方购物，通过甲方介绍，接受乙方开具的发票。（接受第三方开票） 　　②购买甲商品，开具乙商品的发票。（改变名称开票） 　　③没有购物，直接购买发票。（完全虚开） 　　5、增值税收入与所得税收入不一致会导致系统预警 　　增值税申报的收入与所得税申报的收入基本应该要一致，若差异≥10%就会预警。 　　总结： 　　在金税三期系统下，米墨建议企业结合最新税务实践和征管趋势，重新评估包括免税福利在内的各类税务优化安排与整体合规状况，并进行合适的税务筹划方案调整；确保企业及时履行资料报备等相关法定义务，最大限度的减少个人所得税的纰漏，合理控制合规性风险。

就是企业新成立的一段期间是辅导期。

缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 如果劳务派遣员工也是从您公司发放工资的话，分录同上。

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