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资金使用不当的会计分录案例
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 明理的流沙 发表的提问：
企业租用办公用室也要交纳土地使用税及房产税吗？会计分录怎么做？
你好，需要缴纳土地使用税，房产税是出租方缴纳 的 借；税金及附加 贷；应交税费 借；应交税费 贷；银行存款
226楼
2023-02-22 09:17:24
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ k1 发表的提问：
老师 我想请问一下 企业2018.7-2019.6月的房产税土地使用税未计提 今年11月才补缴的会计分录怎么做啊？
您好 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-房产税 应交税费-土地使用税 借：应交税费-房产税 应交税费-土地使用税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
227楼
2023-02-22 09:29:59
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k1：回复bamboo老师 这是2018.7-2018.12月的嘛？那我们是2019年11月才补缴的 2019年1月-6月不是以前年度的还是做这样的分录嘛？
2023-02-22 09:47:29
bamboo老师：回复k12019年1月-6月当年的计入税金及附加科目 借：税金及附加-房产税 税金及附加——土地使用税 贷：应交税费-房产税 应交税费-土地使用税 借：应交税费-房产税 应交税费-土地使用税 贷：银行存款
2023-02-22 10:04:59
k1：回复bamboo老师 不计入管理费用嘛？
2023-02-22 10:34:20
bamboo老师：回复k1房产税跟土地使用税现在计入税金及附加科目
2023-02-22 11:02:42
k1：回复bamboo老师 哦哦 那就是说今年的就按上面那个分录做是吧？
2023-02-22 11:30:36
bamboo老师：回复k1是的 今年的就按上面那个分录做
2023-02-22 12:00:11
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 夏至未至 发表的提问：
老师，您好，我们18年度的土地使用税18年已计提并缴纳，在19年办理了18年土地使用税的减免申请并已经办理了退税，所退税额是计入其他收益吗？请问会计分录该如何做
这个可以冲减税金及附加的
228楼
2023-02-23 08:10:10
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夏至未至：回复辜老师 不用计入其他收益吗？冲减税金及附加的话就直接借：银行贷：税金及附加吗？ 资源综合利用的即征即退税不是要求计入其他收益的吗？
2023-02-23 08:33:54
辜老师：回复夏至未至是的，即征即退税计入其他收益的
2023-02-23 08:57:51
夏至未至：回复辜老师 老师减免的土地使用税是18年的，不是当年的，是不应该贷记以前年度损益调整？当年的是不才可以直接冲减税金及附加了？
2023-02-23 09:08:57
辜老师：回复夏至未至金额不大，可以直接冲减当期的税金及附加
2023-02-23 09:24:56
夏至未至：回复辜老师 一百多万
2023-02-23 09:45:11
辜老师：回复夏至未至那就要用调整以前年度损益调整
2023-02-23 09:56:30
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 艾大师 发表的提问：
公司无偿使用法人自有房产,每年交的房产税和土地使用税怎么做会计分录呢？谢谢
你好，这个计入营业外支出
229楼
2023-02-23 08:37:13
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艾大师：回复徐阿富老师 为什么是计入营业外支出而不是管理费用呢？
2023-02-23 09:01:14
艾大师：回复徐阿富老师 或者是税金及附加？
2023-02-23 09:19:22
徐阿富老师：回复艾大师你好，这个税金的发票不是单位抬头的呢，是个人名字的，不能在企业税前扣除的。所以要计入营业外支出
2023-02-23 09:44:42
艾大师：回复徐阿富老师 发票抬头是单位名称，是做税金及附加-房产税 和土地使用税，还是做房屋租赁费什么的呢
2023-02-23 10:13:50
徐阿富老师：回复艾大师你好，那就做税金及附加就好的
2023-02-23 10:32:56
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 幸福的儿 发表的提问：
求教老师，小规模企业房产，土地使用税减半后的会计分录
你好！ 比如： 1.计提 借：税金及附加100 贷：应交税费…应交土地使用税100
230楼
2023-02-23 08:51:46
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蒋飞老师：回复幸福的儿2.交纳 借：应交税费…应交土地使用税100 贷：银行存款50 营业外收入50
2023-02-23 09:25:56
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 萱萱 发表的提问：
筹建期间的企业，获取土地使用权的会计分录怎么写？摊销这个土地使用权的会计分录怎么写？
您好 借 无形资产 贷 银行存款 借 管理费用 贷 累计摊销
231楼
2023-02-23 09:00:23
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萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？
2023-02-23 09:23:10
bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费
2023-02-23 09:40:02
萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？
2023-02-23 10:03:15
萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？
2023-02-23 10:22:34
bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销
2023-02-23 10:51:26
bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费
2023-02-23 11:08:07
萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？
2023-02-23 11:35:34
bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出
2023-02-23 11:59:46
萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？
2023-02-23 12:15:34
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了
2023-02-23 12:32:07
萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表
2023-02-23 12:55:42
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊
2023-02-23 13:13:35
萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？
2023-02-23 13:40:10
bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊
2023-02-23 13:58:34
萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？
2023-02-23 14:09:11
bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除
2023-02-23 14:19:34
萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？
2023-02-23 14:45:30
bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度
2023-02-23 15:08:57
萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用
2023-02-23 15:38:08
bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。
2023-02-23 15:57:14
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
充值1000送1000 相当于2000积分 以后当现金使用 怎么做分录啊
到时消费的时候 你做销售费用核算 计入收入
232楼
2023-02-23 09:26:59
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纯真的大地：回复meizi老师 那收到钱的时候呢？
2023-02-23 09:56:49
meizi老师：回复纯真的大地你好 借银行存款贷预收账款
2023-02-23 10:08:53
纯真的大地：回复meizi老师 借:银行存款 销售费用 贷:预收账款 是这样吗老师？
2023-02-23 10:28:55
meizi老师：回复纯真的大地借银行存款1000贷预收账款1000 消费的时候 借预收账款 销售费用贷主营业务收入 应交税费
2023-02-23 10:53:45
纯真的大地：回复meizi老师 老师搞错了吧 我是充值1000送1000哦
2023-02-23 11:16:30
meizi老师：回复纯真的大地你好 充值 你实际是只收到了1000元 所以银行和预收账款只做1000 你后期消费的时候才会做销售费用里面去
2023-02-23 11:30:18
纯真的大地：回复meizi老师 那老师比如你消费了500 你怎么做分录呢？
2023-02-23 11:47:50
meizi老师：回复纯真的大地看你这个消费是积分还是充值卡里面的金额 如果是积分的话 做借销售费用 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品
2023-02-23 12:10:40
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 烂漫的天空 发表的提问：
老师，这个城镇土地使用税和滞纳金分别怎么做会计分录？
你好 借 应交税费-应交城镇土地使用税 营业外支出-滞纳金 贷 银行存款
233楼
2023-02-24 08:06:10
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烂漫的天空：回复答疑苏老师 老师，这个税得计提一下吧，应交税费借方不能有余额吧？
2023-02-24 08:25:32
答疑苏老师：回复烂漫的天空你好 同学之前没计提的话，是需要计提的，老师给同学的是缴纳的分录。
2023-02-24 08:35:49
烂漫的天空：回复答疑苏老师 这个滞纳金也需要计提么？
2023-02-24 09:00:55
答疑苏老师：回复烂漫的天空你好 滞纳金是不需要计提的。
2023-02-24 09:28:34
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
因2018年建账，2018年5月补交2016年和2017年的城镇土地使用税及滞纳金如何做会计分录？
你好！ 18年之前都没账？全列入营业外支出吧
234楼
2023-02-24 08:30:38
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晓晓：回复老江老师 2018年我们收购回来的公司，之前是有账，但是土地使用税金额非常大，也要全部做营业外支出吗？
2023-02-24 08:52:24
老江老师：回复晓晓原账面有未分配利润吗？
2023-02-24 09:16:02
晓晓：回复老江老师 2018年的未分配利润期初数贷方为-28.63
2023-02-24 09:43:09
老江老师：回复晓晓那就土地使用税列入未分配利润，滞纳金列入营业外支出
2023-02-24 10:05:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 如意如意 发表的提问：
老师好！缴纳城镇土地使用税的会计分录是什么？怎么计提怎么交的分录都要？
你好 计提，借：税金及附加      ，   贷：应交税费—城镇土地使用税 缴纳，借：应交税费—城镇土地使用税   ， 贷：银行存款
235楼
2023-02-24 08:49:11
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 辛勤的白云 发表的提问：
收到投资使用过的机器设备，如何计税，会计分录怎么做
借：固定资产 贷：实收资本
236楼
2023-02-24 09:17:21
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
案例1第二年支付本金和利息应该如何计算如何写分录
学员你好，老师计算后三点左右回复你，如果没有回复，请提醒我一下，看到就会回复，不要催问
237楼
2023-02-24 09:23:59
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妮妮：回复悠然老师01 老师回复下
2023-02-24 09:49:50
悠然老师01：回复妮妮100*0.097=9.7第一年利息 第二年利息(100+9.7)*0.097=10.6409 借:未实现融资收益10.6409 贷:财务费用10.6409
2023-02-24 10:00:56
妮妮：回复悠然老师01 可是书上说的第二年本金是69.7啊，不是用69.7*0.097吗
2023-02-24 10:16:04
悠然老师01：回复妮妮不好意思漏看了第二年收回40是的69.7*0.097
2023-02-24 10:27:00
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 刻苦的日记本 发表的提问：
公司无形资产业务有关的资料如下： （1）2009年11月12日，以银行存款450万元购入一项无形资产，于当日达到预定用途并交付企业管理部门使用。该无形资产的预计使用年限为10年，净残值为零，采用直线法摊销。 （2）2012年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为205万元。该无形资产发生减值 后，原摊销方法、预计使用年限不变。  （3）2013年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为100万元，计提无形资产减值准备后，原摊销方法不变，预计尚可使用年限为5年。  要求：  （1）编制2009年11月12日购入该无形资产的会计分录；  （2）编制2009年12月31日计提当年无形资产摊销额的会计分录； （3）计算并编制2012年12月31日计提的无形资产减值准备的会计分录；  （4）计算并编制2013年12月31日计提的无形资产减值准备的会计分录。
2009年11月12日购入该无形资产 借，无形资产450 贷，银行存款450
238楼
2023-02-26 18:37:22
全部回复
小默老师：回复刻苦的日记本2009年12月31日计提当年无形资产摊销额 借，管理费用7.5 贷，累计摊销7.5
2023-02-26 19:19:52
小默老师：回复刻苦的日记本2012年12月31日账面价值=450-(450/10)*38/12=307.50，计提减值=307.5-205=102.5 借，资产减值损失102.5 贷，无形资产减值准备102.50
2023-02-26 19:30:23
小默老师：回复刻苦的日记本2013年12月31日账面价值=205-205/82*12=175 计提的无形资产减值175-100=75 借，资产减值损失75 贷，无形资产减值准备75
2023-02-26 19:52:03
刻苦的日记本：回复小默老师 谢谢老师
2023-02-26 20:11:57
小默老师：回复刻苦的日记本不客气的，同学，再见
2023-02-26 20:35:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
房产税和土地使用税的会计分录(急!)
借；管理费用-房产税、土地使用税 贷；银行存款
239楼
2023-02-26 18:47:26
全部回复
鑫鑫老师
职称：,注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
公司补交了201501-201706的土地使用税和房产税，会计分录应该怎么去做
计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交土地使用税 贷：应交税费——应交房产税 交纳： 借：应交税费——应交土地使用税 借：应交税费——应交房产税 贷：银行存款 产生滞纳金： 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
240楼
2023-02-26 19:11:59
全部回复
迪恩：回复鑫鑫老师 滞纳金不做营业外支出？直接做以前年度损益调整
2023-02-26 19:24:59
鑫鑫老师：回复迪恩严格来说也是要走以前年度
2023-02-26 19:48:49
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