详细的会计处理： (一)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动，以及按照权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该部分其他综合收益项目。 　　(二)以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目 　　1.可供出售金融资产公允价值的变动 　　可供出售金融资产公允价值变动形成的利得，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外 　　借：可供出售金融资产--公允价值变动 　　　　贷：其他综合收益 　　或作相反的会计分录。 　　2.可供出售外币非货币性项目的汇兑差额 　　对于发生的汇兑损失 　　借：其他综合收益 　　　　贷：可供出售金融资产 　　对于发生的汇兑收益，作相反会计分录。 　　3.金融资产的重分类 　　(1)将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产 　　重分类日该项金融资产的公允价值或账面价值作为成本或摊余成本，该项金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失，仍应记入“其他综合收益”科目，在该金融资产被处置时转入当期损益。 　　(2)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量 　　借：可供出售金融资产(金融资产的公允价值) 　　　　持有至到期投资减值准备 　　　　贷：持有至到期投资 　　　　　　其他综合收益(差额，或借方) 　　产生的“其他综合收益”在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转入当期损益。 　　(3)按规定应当以公允价值计量，但以前公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产，在其公允价值能够可靠计量时改按公允价值计量，将相关账面价值与公允价值之间的差额记入“其他综合收益”科目，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转入当期损益 　　4、采用权益法核算的长期股权投资 　　(1)被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额 　　借：长期股权投资—其他综合收益 　　　　贷：其他综合收益 　　被投资单位其他综合收益减少作相反的会计分录 　　(2)处置采用权益法核算的长期股权投资时 　　借：其他综合收益 　　　　贷：投资收益(或相反分录) 　　5.存货或自用房地产转换为投资性房地产 　　(1)企业将作为存货的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值大于账面价值的 　　借：投资性房地产—成本(转换日的公允价值) 　　　　贷：开发产品等 　　　　　　其他综合收益(差额) 　　企业将自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值大于账面价值的 　　借：投资性房地产—成本(转换日的公允价值) 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　贷：固定资产 　　　　　　其他综合收益(差额) 　　(2)处置该项投资性房地产时，因转换计入其他综合收益的金额应转入当期其他业务成本 　　借：其他综合收益 　　　　贷：其他业务成本 　　6.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分 　　现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期部分，直接确认为其他综合收益。 　　7.外币财务报表折算差额 　　按照外币折算的要求，企业在处置境外经营的当期，将已列入合并财务报表所有者权益的外币报表折算差额中与该境外经营相关部分，自其他综合收益项目转入处置当期损益。如果是部分处置境外经营，应当按处置的比例计算处置部分的外币报表折算差额，转入处置当期损益。

您好同学可以修改的，但是一般是4月30号之前可以。

以前年度损益调整 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。

你好， 按规定 需要通过“应付职工薪酬”核算的

《企业会计准则第4号——固定资产》第十七条、第十九条相关规定，固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。但是，与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法，作为会计估计变更。

“应交税金――未交增值税”，此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。 期末有未交的： 借：应交税金――应交增值税――转出未交增值税 贷：应交税金――未交增值税 期末有多交的： 借：应交税金――未交增值税 贷：应交税金――应交增值税――转出多交增值税

您好，一年内一样的费用，两个科目登记是可以的，如果想把原来的与现在的统一起来，那现在做个凭证调整一下就行了。

一般计入递延收益

你好。结转过来的期初余额金额是不能动的。