续写つ未来：回复赵英老师 平常有啥账务处理呢

续写つ未来：回复赵英老师 成本啥的是什么呢

赵英老师：回复续写つ未来平时账务主要有收到的服务费，费用支出，工资支出，收到代发的工资等等。

续写つ未来：回复赵英老师 代发工资咋账务呢

赵英老师：回复续写つ未来代发工资这部分就是差额计税的减项。

赵英老师：回复续写つ未来收到，借：银行存款 贷：其他应付款-工资代发

罗超峰：回复佟老师 是的

佟老师：回复罗超峰这个公司是给你们代发工资和社保，从中收取管理费

罗超峰：回复佟老师 是的，我公司账务如何处理

佟老师：回复罗超峰你要让他把工资社保要在发票上体现出来，账务处理时，跟你自己发放工资是一样的方法

罗超峰：回复佟老师 如果全部做成管理费用-人力资源管理费可以吗

佟老师：回复罗超峰不可以的，这个是你们的工资，不应该是管理费，这样处理你公司就没有工资了

2463024587：回复王雁鸣老师 代发工资什么的也要入主营业务收入吗，因为我们这边的税务局把工资这块归到了主营业务收入中

王雁鸣老师：回复2463024587您好，是的。

2463024587：回复王雁鸣老师 代发工资税额这块是直接计入到销项中还是计入到收入中？

王雁鸣老师：回复2463024587您好，记入销项中。

2463024587：回复王雁鸣老师 还要结转出来吗

王雁鸣老师：回复2463024587您好，如果免税了，要结转出来的，如果不免税的话，是要交税的。

仰望星空：回复王雁鸣老师 人力资源公司账怎么处理 开票要怎么开

王雁鸣老师：回复仰望星空您好，一般情况下，可以申请差额征税，提供资料到税务局备案，批准后执行，开具发票时，点差额开票，把收款金额，成本金额输入，就会自动开出差额发票来了。做账时，请参考以下处理方法。 政策依据 《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号） 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会〔2012〕13号） 劳务派遣服务政策规定 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财务局： 　　经研究，现将营改增试点期间劳务派遣服务等政策补充通知如下： 　　一、劳务派遣服务政策 　　一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 　　劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。 劳务派遣服务营改增政策实务解读： 1.一般纳税人提供劳务派遣服务 （1）一般计税方法 以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用的税率为6%，即： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 其中：销项税额=销售额×税率，劳务派遣服务适用的税率6% 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 （2）按照简易计税方法依5%差额纳税 选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，即： 应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷（1+5%）×5% 2.小规模纳税人提供劳务派遣服务 （1）按照正常简易计税方法纳税 以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额，即； 应纳税额=销售额×征收率 =含税销售额÷（1＋征收率）×征收率 =全部价款和价外费用÷（1＋3%）×3% （2）按照简易计税方法依5%差额纳税 选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。即： 应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷（1+5%）×5% 劳务派遣服务营改增后开票规定 按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 1.一般纳税人提供劳务派遣服务 （1）一般计税方法：全额开具增值税专用发票，接受服务方按取得的增值税专用发票上注明的增值税额，按照相关规定抵扣进项税额。 （2）按照简易计税方法依5%差额纳税，按照差额办法开具发票。 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 按照差额办法开具发票：即纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 另：接受服务方按取得的增值税专用发票上注明的增值税额，按照相关规定抵扣进项税额。 2.小规模纳税人提供劳务派遣服务 （1）按照正常简易计税方法纳税：去税务机关全额代开增值税专用发票，接受服务方按取得代开的增值税专用发票上注明的增值税额，按照相关规定抵扣进项税额。 （2）按照简易计税方法依5%差额纳税，按照差额办法去税务机关发票。 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 按照差额办法开具发票：即税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 另：接受服务方按取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税额，按照相关规定抵扣进项税额。 举个例子及开票样式 【例】一般纳税人提供劳务派遣服务适用差额征税。含税销售额100 万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80 万元，征收率5%。 原营业税=（1000000- 800000）×5% =10000 元 现增值税=（1000000- 800000）×5%/（1+5%）=9523.81 元 金额= 1000000- 9523.81 =990476.19 元。 差额纳税会计处理 一般纳税人提供劳务派遣服务差额纳税会计处理 1.一般纳税人提供劳务派遣服务，按照简易计税方法依5%差额纳税会计处理 企业支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 特别提醒：因一般纳税人提供劳务派遣服务是按照简易计税方法依5%差额纳税，所以没有按照财会〔2012〕13号规定的，在“应交税费——应交增值税”增设“营改增抵减的销项税额”科目下核算，在“应交税费——未交增值税”科目下核算“按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税”。 【接上例】一般纳税人支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80 万元时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税800,000.00/（1+5%）×5%=38,095.24元，则： 借：应交税费——未交增值税 38,095.24 主营业务成本 761,904.76 贷：银行存款 800,000.00 小规模纳税人提供劳务派遣服务差额纳税会计处理 2.小规模提供劳务派遣服务，按照简易计税方法依5%差额纳税会计处理 企业支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 【例3】如果小规模支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/（1+5%）×5%=2,857.14元，则： 借：应交税费——应交增值税 2,857.14 主营业务成本 57,142.86 贷：银行存款 60,000.00

SUN：回复方亮老师 出去办公事的，发票章为某某人力资源

方亮老师：回复SUN借：管理费用 贷：银行存款

SUN：回复方亮老师 管理费用的明细科目？

方亮老师：回复SUN其他费用。

Aa郑：回复maize老师 全部都是公司承担的话，需要分公司负担和个人负担吗？

maize老师：回复Aa郑不需要个人交那个你需要转营业外支出

无情的电脑：回复刘利老师 这是委托方的账务处理，那作为代理方，人力资源公司的账务处理该怎么做

刘利老师：回复无情的电脑这个你咨询一下，其他老师

无情的电脑：回复刘利老师 好，谢谢老师

刘利老师：回复无情的电脑满意就给个好评吧。

大胆的鞋子：回复郭老师 老师这两张发票都在同样的分录吗？

郭老师：回复大胆的鞋子可以的，可以做到一个凭证里面。

Lily：回复王晶老师 好的，谢谢

王晶老师：回复Lily嗯嗯，不用客气的哒撒