美丽@心情：回复邹老师 是的，老师，先收到款项之后代发，但是代发时候还没有开发票，年底才会开票的

邹老师：回复美丽@心情你好 是先收到相应款项，借：银行存款，贷：其他应付款 然后代为发放（缴纳），借：其他应付款，贷：银行存款 

美丽@心情：回复邹老师 老师，那年底开票了怎么做账呢？

邹老师：回复美丽@心情你好，是针对上面事项开具了发票呢？ 

美丽@心情：回复邹老师 是的，老师，对方年底是要开具发票的

邹老师：回复美丽@心情你好，这个只是代收代付款项，不需要在发票里面体现才是啊

美丽@心情：回复邹老师 老师，年底开票不要确认收入吗？贷方主营业务收入，那借方是什么?

邹老师：回复美丽@心情你好，开具了发票需要确认收入，收入款项有收到吗？ 

美丽@心情：回复邹老师 老师，款项前面不是已经说了是代发的吗？

邹老师：回复美丽@心情你好，针对实现的收入 借：其他应付款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 

王翠萍：回复庄老师 老师，我是购买方

王翠萍：回复庄老师 应该涉及到工资社保公积金的分录吧？

庄老师：回复王翠萍你好，是的，是你们公司发工资缴社保和公积金

~~：回复玲老师 老师，主营业务收入是差额后还是差额前的收入呢，还有相关支出科目里的“应交税金-应交增值税”是怎样理解

玲老师：回复~~按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借计主营业务成本，贷计应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）

兔子先森：回复蒋飞老师 预付账款的借方怎么做

蒋飞老师：回复兔子先森借预付账款…社保费 贷银行存款

兔子先森：回复蒋飞老师 1.2月份支付的社保费因减免用可抵金额抵服务费

兔子先森：回复蒋飞老师 实际3.4月份并未支付

蒋飞老师：回复兔子先森可以的，做上面的分录就可以了（按上面的思路处理就可以了）

兔子先森：回复蒋飞老师 我是用减免部分抵服务费，并没有体现减免的呢部分啊

蒋飞老师：回复兔子先森支付社保费时，分录是怎么做的呢？

蒋飞老师：回复兔子先森你好， 借管理费用…服务费 贷营业外收入（减免优惠）

兔子先森：回复蒋飞老师 计提 管理费用－社会保险费 管理费用－服务费 贷 应付职工薪酬－社会保险费 应付账款－服务费 支付 借 应付职工薪酬－社会保险费 应付账款－服务费 其他应收款－社会保险费 贷 银行存款

蒋飞老师：回复兔子先森借管理费用…服务费 贷其他应收款－社会保险费

兔子先森：回复蒋飞老师 是用社保减免后的可抵金额抵人力资源的服务费，如果抵的话不需要将之前计提的金额减少吗

蒋飞老师：回复兔子先森可以的 借管理费用…服务费 贷管理费用－社会保险费 或记入营业外收入（减免优惠）

兔子先森：回复蒋飞老师 明白啦，谢谢老师

蒋飞老师：回复兔子先森您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

糖糖：回复钟存老师 如何代收代缴这部分开具了差额征税的发票，如何做？

钟存老师：回复糖糖差额征税的发票的话，说明你就不是代收了呗。

糖糖：回复钟存老师 差额的部分是代理费嘛，那代收社保这块开具的发票如何做账务处理？

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

糖糖：回复钟存老师 我们是小规模，跟这个账务处理是不是一样？

钟存老师：回复糖糖你们不使用销项税 只是使用简易计税和未交增值税

动听的高跟鞋：回复邹老师 职业指导，

邹老师：回复动听的高跟鞋职业指导是经营活动，不属于会计业务

陈诗晗老师：回复夏天ING!三种都是按照你收到的资金作为收入支付的成本来确认对应的成本就可以了。

痴情的冬日：回复郭老师 是的，老师

郭老师：回复痴情的冬日借银存贷主营业务收入，应交税费 借主营业务成本，应交税费贷银存 你们的工资表做成本

痴情的冬日：回复郭老师 老师，成本这块的税是从哪来的，他们分别附啥原始单据

痴情的冬日：回复郭老师 工资开的发票部分，没有税，成本那块的税是通过什么原始单据得来的

郭老师：回复痴情的冬日成本就是工资或者劳务费 没有税额的做成本不需要带着应交税费 原始单据工资表或者劳务发票

痴情的冬日：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复痴情的冬日不用客气的，

痴情的冬日：回复郭老师

郭老师：回复痴情的冬日没有看到发的什么