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视同买断代销方式的会计核算
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 星空 发表的提问：
视同销售是不是都要以销售价核算销项税额
你好，是的
151楼
2023-01-31 09:52:22
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 东海 发表的提问：
合同违约金不调增吗，算会计利涧为什么不算视同销售
您好！合同违约金是经济上的违约，不是行政上的罚款，所以是可以税前扣除的 会计利润不包含视同销售收入哦
152楼
2023-01-31 10:04:05
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 学不好高数不改名 发表的提问：
老师，就是代收代缴义务人这里(二)，视频里面说如果具有完整的核算能力就不用代扣代缴，但为什么独立矿山，联合企业要代扣代缴
因为企业收购的是未税产品，所以需要代扣代缴资源税
153楼
2023-01-31 10:13:51
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学不好高数不改名：回复玲老师 代扣代缴这个概念能不能通俗的解释一下，我不怎么理解
2023-01-31 10:34:19
玲老师：回复学不好高数不改名因为核算准确，所以是按照企业的产品的价格来代扣代缴资源税
2023-01-31 10:48:56
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 体贴的裙子 发表的提问：
视同销售与进项税额转出的区别，及账务处理方式
你好 增值税视同销售是指企业的某项业务并没有实际销售，但是在计算增值税时视同销售，确认对应的销项税额，而进项税额转出则是因为某项业务不能抵扣进项税额，需要将已经认证的进项税转出。 1、属于自产、自用性质，不得开具增值税专用发票，但要按规定计算销项税额，按成本结转，不确认收入： 借：在建工程(非生产经用机器、设备) 贷：库存商品(成本) 应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率) 2、将自产、委托加工或购买的货物用于投资： 借：长期股权投资 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 3、将自产、委托加工、购买的货物，分配给股东或投资者： 借：应付股利 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 4、将自产、委托加工物资，用于集体福利或个人消费： 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 5、《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”，视同销售并计算应交增值税： 借：营业外支出 贷：库存商品(成本) 应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率)
154楼
2023-01-31 10:21:03
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 小英 发表的提问：
老师，视同销售收入怎么计算，有没有公式？以前学过我忘记了
你好，视同销售有两种情况 一是增值税应税项目的视同销售 这种情况下，只需按销售价格计算增值税额，实物的成本仍按成本价结转，不需确认收入 另一种是企业所得税的视同销售 这种情况下，需要按销售价格确认为收入，成本价结转为营业成本，差额计入利润总额计算企业所得税。
155楼
2023-02-01 09:15:57
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小英：回复庄老师 我们销售商品，然后客户觉得有些产品寄到手里，重新发产品给他，或者是有时候赠送给他们，
2023-02-01 09:30:03
庄老师：回复小英你好，赠送给他们，这个要视同销售缴税的
2023-02-01 09:42:00
庄老师：回复小英发生的促销展业赠送礼品等支出,计入销售费用--业务宣传费科目. 赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时,要注意两点涉税问题:一要代扣代缴个人所得税;二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用,不准作为销项税的抵扣. 1、赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出) 借:销售费用--业务宣传费 贷:库存商品 应缴税费--应缴增值税(进项税转出) 2、代缴个人所得税(企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税,只能自己垫付) 借:销售费用--业务宣传费 贷:银行存款 赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品,在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理. 1、赠送的礼品、物品 借:销售费用--业务宣传费 贷:主营业务收入 应缴税费--应缴增值税(销项税款) 2、结转销售成本 借:主营业务成本 贷:产成品 赠品视同销售会计分录要如何编制? 答:相关分录如下: 借:销售费用 贷:库存商品 应交税费一应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 因税法规定,将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物的行为,征收增值税.
2023-02-01 10:09:22
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Q 发表的提问：
老师怎么填 会计设置账簿 会计报表 会计核算方式
 你好；   会计设置 比如总账； 明细账；  日记账等 ；    会计报表 ；负债表 利润表 ； 现金流量表 ；  会计核算方式：按照实际成本核算填写即可
156楼
2023-02-01 09:21:53
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Q：回复meizi老师 老师这是啥意思？？？
2023-02-01 09:48:27
meizi老师：回复Q你好； 你们是要审计会用到的；  你们公司要审计吗   
2023-02-01 10:00:20
Q：回复meizi老师 嗯嗯，对，是有审计的，让我们准备材料 这个表怎么填
2023-02-01 10:24:18
meizi老师：回复Q你好；  那就是这样的； 你按照每个栏次的 信息去写即可； 这个就是审计要写的 
2023-02-01 10:44:42
Q：回复meizi老师 我刚接手这块，我不太明白。制度名称指的是什么意思
2023-02-01 11:01:34
meizi老师：回复Q 你好；  制度名称； 比如小企业会计准则； 企业会计准则   
2023-02-01 11:19:12
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 丑丑 发表的提问：
工程公司，选择简易计税的方式，是可以按照项目选择简易计税或者不选择？还是选择简易计税之后所有的项目都不能按一般计税核算？
你好 建筑企业可以分项目申请简易计税
157楼
2023-02-01 09:38:33
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丑丑：回复玲老师 在哪里可以申请呢？
2023-02-01 10:11:32
玲老师：回复丑丑你好 在电子税务局里可以申请 现在有政策是免于备案 你看一下你当地执行没有
2023-02-01 10:32:40
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ JOY 发表的提问：
你好，我们幼儿园购买的教材、校服是作代收代付，不计销项，也不抵进项。但是学校之间的转移商品，是否视同销售，如果视同销售则计销项，那这个进项未抵扣过要怎么处理？
你好，学校之间的转移商品，如果不是用于出售，不属于视同销售。
158楼
2023-02-01 09:50:35
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JOY：回复立红老师 现在幼儿园伙食费，校服是否作收入，计增值税销项？
2023-02-01 10:06:24
JOY：回复立红老师 但是我看视同销售的定义，不同单位之间不管是否有偿或无偿转让货物，都要视同销售呢？定义不适合学校吗？
2023-02-01 10:29:13
立红老师：回复JOY你好，不好意思，把上面理解为学校部门之间 ，如果是不同学校之间转移商品，按视同销售处理。
2023-02-01 10:56:31
JOY：回复立红老师 那视同销售，进项也没有抵扣了？
2023-02-01 11:11:30
立红老师：回复JOY你好，是的，不是一般纳税人，不得抵扣
2023-02-01 11:35:11
JOY：回复立红老师 是一般纳税人啊，要不怎么会问抵扣
2023-02-01 11:57:12
立红老师：回复JOY你好，如果是一般纳税人，购进时符合条件是允许抵扣的。
2023-02-01 12:22:27
JOY：回复立红老师 你能重新看一遍我最早的提问吗？
2023-02-01 12:42:53
立红老师：回复JOY你好，如果当初是做代收代付，这部分货物不会出现在你方的账上，如果是你账上的商品对外转移，则不属于代收代付，需要交税。
2023-02-01 13:00:39
JOY：回复立红老师 我们是收款记到其他应付款～代收款，进货记到存货，发给学生其他应付款转出。这个过程有问题吗？就是这部分存货转到其他学校，是否交增值税
2023-02-01 13:14:56
立红老师：回复JOY你好，代收代付，收款时，借：银行存款等 贷：其他应付款 到货发放，借：其他应付款 贷：银行存款
2023-02-01 13:42:27
JOY：回复立红老师 你的意思我们的业务不属于代收代付？也不可做到存货？
2023-02-01 14:06:14
立红老师：回复JOY你好，是的，如果是代收代付，在我们账上是不体为存货的。
2023-02-01 14:26:39
JOY：回复立红老师 可不可以理解，进了校服，入到存货。给学生发转出存货，只是对学生收款和存货成本这部分是代收代付？而未被转出的还是单位的存货？
2023-02-01 14:40:54
立红老师：回复JOY你好，如果是进了校服入到存货，是企业购入货物，然后再卖给学生。
2023-02-01 15:08:27
JOY：回复立红老师 那像书本之类的我们是包含在学费里面的，进货时也不能入存货吗
2023-02-01 15:24:23
立红老师：回复JOY你好，这部分款项都是做其他应付款处理，就像上面的处理，不做存货，
2023-02-01 15:41:17
JOY：回复立红老师 如果不做存货，做到了代收代付，和其他学校之间的调换书本要怎么处理？
2023-02-01 16:07:39
立红老师：回复JOY你好，这部分作备查簿，在账本上不体现。
2023-02-01 16:21:51
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ k1 发表的提问：
请问有承包土石方工程会计核算账务处理视频吗？
你好，没有一模一样的，您可以参考同行业建筑业的账务处理，有建筑业的真账实操
159楼
2023-02-01 10:17:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 147 发表的提问：
会计核算内容应该怎么判断？
会计主体发生的经济业务都是会计核算的内容
160楼
2023-02-02 09:25:37
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小企鹅 发表的提问：
老师你好，问： 我公司国内一般纳税人，从国外公司进口原料一批，国外公司将原料发往我公司并委托我方负责国内分装及成品代销，我方购买包装物并将包装物和原料发给子公司，委托子公司分装加工，成品之后我公司代销给经销商，销售回款（扣除进口关税、运费、购买包装物、分装劳务费、代销手续费、管理费等）剩余部分打回给国外公司。请问这样的模式，站在我方会计核算角度，会计核算思路，我方与外方是受托加工关系核算还是受托代销关系核算？
您好，即然原材料都按进口处理了，那还是按受托代销关系核算为好。
161楼
2023-02-02 09:51:12
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小企鹅：回复王雁鸣老师 但是进口有原料是外方免费提供过来的成（我方不是购买），海关进入时单据上是不是应该有成本价，海关按照价格收关税？我方收到原料按受托加工物资做备查登记么？收料需要做什么会计处理？
2023-02-02 10:32:24
王雁鸣老师：回复小企鹅您好，是的，免费提供的，不应该收关税，这应该按来料加工处理。原料按受托加工物资做备查登记。
2023-02-02 10:47:00
小企鹅：回复王雁鸣老师 但是收关税，那外汇局那边是不要备案？视作我公司购买材料？
2023-02-02 11:13:45
王雁鸣老师：回复小企鹅您好，先申请来料加工合同，申请成功就免关税。自2012年8月起均无需再备案，但企业应妥善保管所有的合同、外经贸局的《加工业务批准证》和海关的《通关手册》等资料，以备今后的现场核查。
2023-02-02 11:42:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 星空 发表的提问：
视同销售在内帐都是以成本价核算吗
你好，你的意思是以成本核算什么？
162楼
2023-02-02 10:17:59
全部回复
星空：回复邹老师 视同销售在内帐都是以成本价核算销售收入吗
2023-02-02 10:38:55
邹老师：回复星空你好，内帐通常不确认收入，而是按成本价结算成本
2023-02-02 10:50:49
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 周 雪 发表的提问：
视同销售是按销售价格还是按商品成本核算
你好，您说的是增值税的销项税额么？如果是计入销项税额是按售价计算的。
163楼
2023-02-05 11:17:51
全部回复
周 雪：回复立红老师 那是不是材料要用成本？
2023-02-05 11:38:20
周 雪：回复立红老师 我现在有点晕了，我记得之前是哪一章的时候说过，视同销售是按销售价来记账
2023-02-05 12:07:03
立红老师：回复周 雪你好，视同销售如果需要确认收入，比如以自产产品发放职工福利 ，就是按售价确认收入 如果是自产产在对外捐赠，就 是直接按成本转账，按售价确认销项税额
2023-02-05 12:19:22
周 雪：回复立红老师 好的，谢谢老师，终于明白了，就是在这个点，我就记得好像有这一步
2023-02-05 12:43:35
立红老师：回复周 雪不客气的，祝 您学习愉快！
2023-02-05 13:09:02
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 醉熏的仙人掌 发表的提问：
分公司独立核算自负盈亏和独立核算统负盈亏在会计和税务处理上有何不同，选择哪种核算方式比较好
您好，两者方式都要合并入总公司所得税合并分配缴纳
164楼
2023-02-05 11:28:23
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 眼睛大的中心 发表的提问：
老师小企业会计准则的核算方式是什么
小企业会计准则的核算方式？ 你是指哪块儿，总的还是遵循权责发生制
165楼
2023-02-05 11:34:19
全部回复
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