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企业送人礼品会计上怎么处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 沉睡的琥珀 发表的提问：
手机店购进洗衣液等日用品当礼品，购机送礼，开有普票能入帐吗？会计分录怎么样
你好，可以做销售费用宣传费
136楼
2023-01-28 10:00:06
全部回复
沉睡的琥珀：回复暖暖老师 开多少都可以吗？因为筹备期有好多东西都没有票，想开个一二万，会不会有税务风险？
2023-01-28 10:30:10
暖暖老师：回复沉睡的琥珀不会的，只要有发票就可以的
2023-01-28 10:47:09
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ ？？？ 发表的提问：
企业公关赠送礼品如何纳税
将自产或者购进的货物赠人涉及增值税、企业所得税和个人所得税。 一、增值税方面如果赠人的是自产货物根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此该公司将自产的货物作为礼品赠人时应该视同销售缴纳增值税购进该自产货物时相应的进项税也可以抵扣。 如果赠人的是外购货物根据《增值税暂行条例》第十条规定用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定个人消费包括纳税人的交际应酬消费。因此该公司将购进的货物作为礼品赠人属于《增值税暂行条例》中规定的用于个人消费所以其购进货物的进项税不得从销项税额中抵扣。如果购进时已经抵扣则在礼品赠人时将已抵扣的进项税进行转出。 二、企业所得税方面根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的应当视同销售货物、转让财产和提供劳务但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。同时《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）进一步明确企业将资产移送他人的下列情形因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产应按规定视同销售确定收入。如用于市场推广或销售用于交际应酬。 三、个人所得税方面根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）规定部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。个人取得该项所得应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税税款由支付所得的单位代扣代缴。该公司将自产或者购进的货物作为礼品赠给其他单位的个人还要按“其他所得”的20%税率代扣代缴个人所得税。
137楼
2023-01-28 10:29:58
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 啊哈哈 发表的提问：
公司买进一批热水壶，公司销售净水设备，会赠送一个热水壶，那销售设备和赠送礼品水壶，怎么做账处理
借库存商品，进项贷银存 赠送出去借销售费用贷库存商品，销项
138楼
2023-01-29 09:41:25
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 一笑嫣然 发表的提问：
捆绑赠送商品，应该怎么做会计处理？
您好，一般情况下，要把赠送商品开到发票里，一行开具正品，一行开具赠品，另一行按赠品开具销售折扣。再根据发票进行账务处理即可。借：现金或者银行存款，销售折让，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品（正品加赠品）。
139楼
2023-01-29 09:52:58
全部回复
一笑嫣然：回复王雁鸣老师 那赠品等于不用缴纳流转税了？
2023-01-29 10:15:53
王雁鸣老师：回复一笑嫣然您好，是的，可以这样理解的。
2023-01-29 10:28:10
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 栀子花开 发表的提问：
请教一下，商贸企业一般纳税人，采购的货物用于送礼，会计凭证怎样做
这个你们是买来先入库的吗，借库存商品贷银存， 送出去借销售费用贷库存商品，应交税费
140楼
2023-01-29 10:00:04
全部回复
栀子花开：回复答疑郭老师 送出去借销售费用贷库存商品贷应交税费进项税额转出吗？
2023-01-29 10:26:41
答疑郭老师：回复栀子花开贷应交税费-应交增值税-销项
2023-01-29 10:49:42
栀子花开：回复答疑郭老师 用自己采购来的库存商品送礼，什么时候贷销项税，什么时候贷进项税额转出？
2023-01-29 11:00:01
答疑郭老师：回复栀子花开比如送卡，不确认收入，进项不得抵扣，直接做招待费 采购入库的货物用来销售的，视同销售可以抵扣
2023-01-29 11:21:59
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
送出去的礼品，是否必须按视同销售处理？
您好！如果是公司的产品的话是应该视同销售处理的。
141楼
2023-01-29 10:27:00
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 猫爪草 发表的提问：
赠送给客人的小礼品怎么做账？
你好，计入销售费用就可以了
142楼
2023-01-30 09:49:51
全部回复
猫爪草：回复朴老师 销售费用的哪一科目啊？
2023-01-30 10:02:15
猫爪草：回复朴老师 办公费？
2023-01-30 10:29:33
朴老师：回复猫爪草招待费的哦，二级用招待费
2023-01-30 10:59:16
猫爪草：回复朴老师 好的，谢谢
2023-01-30 11:13:42
朴老师：回复猫爪草满意请给五星好评，谢谢
2023-01-30 11:28:39
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 会计学堂_谭 发表的提问：
房地产公司购买礼品赠送客户怎么入账，会计分录怎么写？
这个的话，计入销售费用，就可以了
143楼
2023-01-30 10:15:51
全部回复
会计学堂_谭：回复许老师 二级明细科目？
2023-01-30 10:39:45
许老师：回复会计学堂_谭二级科目的话，用招待费 就可以了
2023-01-30 10:58:44
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 曦曦 发表的提问：
年会送给嘉宾的礼品计入什么费用呢
不是本单位的计入管理费用-业务招待费
144楼
2023-01-30 10:23:58
全部回复
时老师
职称：,初级会计师
5.00
解题: 0.07w
引用 @ 搞怪的书本 发表的提问：
买礼品送人怎样做分录
做管理费用-业务招待费
145楼
2023-01-31 09:36:45
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ muxi木子 发表的提问：
老师你好 我公司是一般纳税人药品批发企业，因年底做药品宣传，需要采购礼品直接送给客户，礼品是纸巾牙膏一类的，并取得专票，请问老师会计分录应该怎么做？分几步？
同学你好 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税转出
146楼
2023-01-31 10:01:37
全部回复
muxi木子：回复钟存老师 老师你好 货款已经通过银行转账付给对方对公账户 是不是应该还要做一个会计分录？
2023-01-31 10:48:54
钟存老师：回复muxi木子借 库存商品 应交税费应交增值税进项税额 贷 银行存款
2023-01-31 11:00:27
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
老师，展会上赠送客户礼品,要入什么明细科目?
你好！您可以计入营业费用（销售费用）-业务宣传费。
147楼
2023-01-31 10:24:00
全部回复
咩咩：回复宋生老师 老师，展会上赠送客户礼品,要入什么明细科目?是工业方面的
2023-01-31 10:42:13
咩咩：回复宋生老师 老师，展会上赠送客户礼品,要入什么明细科目?是工业方面的
2023-01-31 11:05:34
宋生老师：回复咩咩您好！这个业务宣传费就是明细科目啊。
2023-01-31 11:20:06
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小财务 发表的提问：
一般纳税人企业，买了一批开了专用发票的货物如礼品，用来无偿赠送给客户和员工。这怎么处理呢？从税法上看到，外购的货物用于投资分配无偿赠送可以视同销售。
是购买后直接发放了吗？还是先入库后发放？
148楼
2023-02-01 09:59:01
全部回复
小财务：回复张艳老师 购买后放在仓库，然后出库发放
2023-02-01 10:28:25
张艳老师：回复小财务借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 赠送给客户 借：销售费用--促销费 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 发放给员工 借：管理费用等--福利费 贷：应付职工薪酬--福利费 借：应付职工薪酬--福利费 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额转出）
2023-02-01 10:57:20
小财务：回复张艳老师 老师，都把税进行转出？不能抵扣进项吗？
2023-02-01 11:23:03
张艳老师：回复小财务是的，需要进项税额转出的
2023-02-01 11:53:01
小财务：回复张艳老师 老师，之后进项税额怎么处理？怎么做分录？
2023-02-01 12:21:21
张艳老师：回复小财务上面已经将整体分录都给您列出来了。
2023-02-01 12:43:34
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 陆 发表的提问：
请问一下，企业搞活动赠送礼品的个税是怎么定的呢
企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税;企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税;企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
149楼
2023-02-01 10:05:18
全部回复
陆：回复董老师 那我们现在的礼品就只涉及到个人所得税，没有涉及到企业所得税是这意思吗
2023-02-01 10:23:47
陆：回复董老师 你好，老师，，关于这个赠送，我上网看了下，对下按其他所得这个条例我见有说是废止了，那这样我们只能按偶然所得这项目去算个人所得税吗
2023-02-01 10:43:50
陆：回复董老师 《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定：“三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。　　前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。
2023-02-01 11:05:42
董老师：回复陆您好，您这个可以涉及到企业所得税，这个就相当于减少您的库存商品，增加您的销售费用，个税只是代扣代缴。
2023-02-01 11:24:07
陆：回复董老师 如果论的话也算吧，这个赠送将会带来企业收益，这算是有偿赠送，如果不涉及企业就是按偶然所得去缴纳了呗？
2023-02-01 11:46:15
董老师：回复陆您好，您所有的促销长远看来都是为了给企业带来利润。但是短期的促销会使您本期的费用增加，送给了顾客，顾客那边就是偶然所得，您得给顾客代扣代缴个税。您在做自己公司企业所得税的时候这部分费用会导致您本期的利润减少，从而影响企业所得税。这是两个方面，针对不同的纳税主体。也可以像您那样进行通俗理解。
2023-02-01 11:57:07
董老师：回复陆如果有偿赠送，需要计算收入，缴纳企业所得税。有偿赠送不涉及个人所得税，但不能完全有失公允。无偿赠送按规定除了一部分不需要缴纳的之外，按偶然所得和其他所得缴纳
2023-02-01 12:23:00
陆：回复董老师 好的，谢谢老师的详细讲解
2023-02-01 12:35:15
陆：回复董老师 老师，帮我看下，这样对吗
2023-02-01 13:04:53
董老师：回复陆您好，就是您做的这样的。
2023-02-01 13:15:04
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ LL 发表的提问：
将购进的商品无偿赠送他人，会计上不做处理，但是要缴增值税，这个怎么交呢
这个是视同销售，申报缴纳即可的
150楼
2023-02-01 10:20:59
全部回复
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