胡小饭：回复王雁鸣老师 可以计入管理费用吗？

王雁鸣老师：回复胡小饭您好，可以的。

刘科英：回复邹老师 虽则是筹办期，可以直接按经营期来做帐嘛，直接记入借;销售费用--其他，贷：库存现金等科目吗？

邹老师：回复刘科英你好，不可以的，筹建期需要按筹建期进行账务处理的

刘科英：回复邹老师 开业之前的工资金额比较大每个月10万左右是不是可以先归集进入借：长期待摊费用--开办费，贷：应付职工薪酬--职工工资，开业后按3年分摊。其他金额小的费用直接按经营期来核算记录。

邹老师：回复刘科英你好，计提计入管理费用——开办费 ，进入经营期结转到相应明细

刘科英：回复邹老师 那么是否可以先归集到长期待摊费用--开办费，进入经营期后，再进入分摊

邹老师：回复刘科英你好，费用化支出不应当通过长期待摊费用 核算的 而是应当计入管理费用——开办费核算的

刘科英：回复邹老师 如果开办期间较长，要等到明年的1月份，那帐户怎么结转。是不是汇算清缴时要进行调整

邹老师：回复刘科英你好 借；本年利润 贷；管理费用——开办费 汇算清缴需要按规定做纳税调增处理的

刘科英：回复邹老师 那么开业前的所有费用都逐笔记入借：管理费用--开办费，到经营期我是不是也要逐笔结转至相应明细。

邹老师：回复刘科英你好，费用化支出计入管理费用--开办费核算，到经营期要逐笔结转至相应明细，比如 借；管理费用——办公费等明细 贷；管理费用--开办费

刘科英：回复邹老师 借：本年利润，贷：管理费用--开办费，汇算清缴时按规定做纳税调增处理后。第二年进入正常经营期，需要怎么处理，所得税又是怎么处理的？

邹老师：回复刘科英你好 借；管理费用——办公费等明细 贷；管理费用--开办费 去年调增，第二年计入了办公费正常填写抵扣就是了

刘科英：回复邹老师 5000元以下的固定资产，借;固定资产，贷：现金等，当月一次性进入损益，借：管理费用--开办费，贷：累计折旧吗，同样进入经营期之后再结转开发费到相应的费用明细吗？

邹老师：回复刘科英你好，是的，是这样处理

火龙果：回复紫藤老师 对于那个人，来说，不是属于偶然所得吗？为什么不用？

紫藤老师：回复火龙果在咨询税务局，请稍等

紫藤老师：回复火龙果财政部和国家税务总局《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)(以下简称《通知》)，对企业和单位(包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户)在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等有关个人所得税问题进行了明确：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列三种情形之一的，不征收个人所得税：第一，企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;第二，企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等; 第三，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。 　《通知》中还明确：企业向个人赠送礼品，属于下列三种情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：第一，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。第二，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。第三，企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照偶然所得项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。

火龙果：回复紫藤老师 《通知》中，个人要缴纳税款，是个人自己在APP中申报，还是企业帮个人申报？

紫藤老师：回复火龙果自然人电子税务局扣缴端——实名采集——综合所得申报——

火龙果：回复紫藤老师 申报的金额，是我们购进礼品的金额吗？

紫藤老师：回复火龙果对的 你的理解是对的

火龙果：回复紫藤老师 那礼品的入账呢？怎么做分录？

紫藤老师：回复火龙果借 库存商品 贷 银行存款

火龙果：回复紫藤老师 就这样，没有结转啊？老师，相关的处理，都告诉我呗

紫藤老师：回复火龙果借 管理费用 -业务接待费 贷 库存商品

温婉的小甜瓜：回复税剑法盾 客户的怎么代扣个税

税剑法盾：回复温婉的小甜瓜您好，按照偶然所得20%代扣。

晶：回复轶尘老师 进项税不需要转出去吗

轶尘老师：回复晶如果有进项 需要转出

晶：回复轶尘老师 客户买我们的商品赠送给的礼品要做进项转出嘛

轶尘老师：回复晶不需要啊 这个是经营活动产生的

晶：回复轶尘老师 不是属于业务宣传嘛

轶尘老师：回复晶这个不算无偿赠送 可以抵扣

晶：回复轶尘老师 就是拿着送别人了没有收钱

轶尘老师：回复晶买一赠一 可以抵扣 直接送给对方不可以抵扣

晶：回复轶尘老师 买的一种商品赠送的另一种商品

轶尘老师：回复晶是的 可以抵扣进项税！

晶：回复轶尘老师 然后赠送的商品也是直接结转成本就可以了是嘛

轶尘老师：回复晶是的！你的理解正确！