电竞导演见：回复立红老师 那本题的销项税额是多少

立红老师：回复电竞导演见你好，本题 的销项税额=20000*13%=26000

宇飞老师：回复胖嘟如果没有发生实质的销售行为，一般都是用库存商品或者材料的成本价，如果有销售行为则用售价。

胖嘟：回复宇飞老师 分录好像不对吧

胖嘟：回复宇飞老师 看第8个 分录怎么和你写的不一样 ，不是算视同销售吗？

宇飞老师：回复胖嘟你好，这个目前处理有歧义，我是倾向于作为交际应酬解释的，因为你不可能无缘无故送东西给人家，肯定有商业利益，所以才确认为销售费用；如果是捐赠给慈善机构，视作营业外支出则更合理。

胖嘟：回复宇飞老师 啊，那么请问一下哪些视同销售？

宇飞老师：回复胖嘟增值税视同销售行为包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

宇飞老师：回复胖嘟如果不是实务处理下，捐赠大部分还是作为营业外支出。

胖嘟：回复宇飞老师 第8个会计分录怎么写？那个是用成本家，那个是用售价

宇飞老师：回复胖嘟如果是会计类考试，没有特别说明的话也作为营业外支出，视同销售处理。

胖嘟：回复宇飞老师 用于在建工程领用原材料，会计分录怎么写，那些用成本价，哪些用售价

宇飞老师：回复胖嘟库存商品用的是成本价，销项税额的计算又用的是市场价。

宇飞老师：回复胖嘟自己领用不考虑增值税，就是借在建工程 贷原材料

宇飞老师：回复胖嘟都是用的成本价格。

宇飞老师：回复胖嘟现在都是增值税了，以前是营业税，所以才存在材料增值税计入在建工程，现在营改增，都是增值税了，就不用考虑了

潇湘玉：回复meizi老师 老师是做销售费用吗

meizi老师：回复潇湘玉你好 如果是送给客户的话 是的

江恆君：回复郭老师 老师您好，我看资讯有看到2种不同的会计分录， 一种是： 借：销售费用-业务宣传费 贷：库存商品 贷：应交增值税-销项税额 另一种是： 借:营业外支出 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税-销项税 借:主营业务成本 贷:库存商品 请问这两种做账的区别在什么时候呢？

郭老师：回复江恆君你好，交纳的增值税是一样的，只不过不需要做收入

江恆君：回复郭老师 那请问什么时候是要用营业外支出科目，然后确认收入；什么时候是只做销售费用就好了呢？

郭老师：回复江恆君你好，捐赠的时候才用，但是捐赠的分录也不对，借营业外支出贷库存商品应交税费才对。

abc：回复家权老师 具体分录怎么写

家权老师：回复abc借：主营业务成本 贷：库存商品 借：营业外支出    贷：主营业务收入           应交税费-增值税-销项

abc：回复家权老师 我当时做对了，后来又改错了，现在怎么改回来，跨2年了

家权老师：回复abc哈哈。没必要纠结哈，只要你的纳税申报没错就可以了

abc：回复家权老师 我改错的分录没有收入，成本，也就没有做销项，那这次改成借：营业外支出贷：应交税费-增值税-销项？

家权老师：回复abc是的，需要申报增值税的

贪玩的金毛：回复晓海老师 哦。那购买进来的礼品没有发票不能做外帐的话，送出去的礼品的话，还好做外帐吗？该怎么做

晓海老师：回复贪玩的金毛你好！没有发票不能做外帐，内帐可以。外账必须走的话那就需要用其他发票顶出来。具体会计科目就要看你用什么发票来决定。

贪玩的金毛：回复晓海老师 其他发票的话是哪些比较合适。还有购买的礼品只有清单，那送出去的礼品也只能内帐，是吗？

晓海老师：回复贪玩的金毛“购买的礼品只有清单，那送出去的礼品也只能内帐”是的，具体用什么发票要看你们礼品的金额了，比如金额不高可以用电话费、汽车加油费等。

贪玩的金毛：回复晓海老师 哦。要是让对方补发票给我们，有发票的话，购买回来和赠送出去的礼品该怎么做账哦？

晓海老师：回复贪玩的金毛购进来的礼品可以直接走销售费用，借：销售费用 贷：现金（或银行存款）

贪玩的金毛：回复晓海老师 赠送出去的怎么做呢？

晓海老师：回复贪玩的金毛赠送出去不收费吧！直接近费用就可以。

贪玩的金毛：回复晓海老师 恩，客户来投资，达到一定额度赠送相应的礼品，是不收费的。进费用是指什么？借贷是什么样子的哦？

晓海老师：回复贪玩的金毛你好！就是购进的时候直接做到费用里不做入库处理 借：销售费用 贷：现金（或银行存款）

贪玩的金毛：回复晓海老师 哦，明白了。还有对于礼品入库和出库是否需要办个手续，怎么操作比较好？

贪玩的金毛：回复晓海老师 就是关于账是下销售费用，那实物的礼品该怎么做

晓海老师：回复贪玩的金毛你们有保管吗？或者谁负责送给给客人的部门管理就行，到时候送出多少把清单和权限人签字的单子传给财务就可以。

贪玩的金毛：回复晓海老师 那财务拿着清单该怎么做，放在一旁保管着清单吗？

晓海老师：回复贪玩的金毛月底要核对剩余的赠品，作为资料单独保存，或者放在内帐购入赠品的凭证后边做附件。

贪玩的金毛：回复晓海老师 哦 好滴，谢谢老师，麻烦了！

提子饼干：回复舟舟老师 可是我没有说买什么送什么呢，只是单独送一台产品

舟舟老师：回复提子饼干目的是啥，若说最终目的还是为了业务推广，将商品的账面价值和增值税转入销售费用 若是送给客户，应当按照我刚才说的思路，确认收入，与最近一次的销售按比例分摊 若是公益捐赠，将商品账面价值和增值税转入营业外支出

提子饼干：回复舟舟老师 借销售费用 贷主营业务收入？

舟舟老师：回复提子饼干借：销售费用 贷：库存商品（账面价值） 应交税费——应交增值税（销项税额）市场价*税率

小薇：回复晓海老师 发送的赠品上贴了我们售楼的宣传广告，入业务宣传费里就行吧

晓海老师：回复小薇你好！宣传费是二级科目，以及应该是销售费用。

晓海老师：回复小薇你好！宣传费是二级科目，一级应该是销售费用。