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小型微利企业所得税会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 独特的大山 发表的提问：
请问下图中老师讲的100*12.5%是什么意思，算小型微利企业的所得税还要乘以12.5%
你好，因为小型微利企业有一个减免的政策，你可以看下这个。 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
151楼
2023-01-29 10:02:03
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郭老师：回复独特的大山利润100万以内乘以12.5%乘以20%。
2023-01-29 10:26:28
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
小型微利企业年终所得税按按百分之几征收
您好，麻烦您看一下
152楼
2023-01-29 10:20:19
全部回复
优雅的柚子：回复思顿乔老师 谢谢老师，是不是没有打上
2023-01-29 10:42:12
思顿乔老师：回复优雅的柚子您好，您回复的太快了，我没赶上。
2023-01-29 10:55:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 淡然若水 发表的提问：
一般纳税人小型微利企业与小微企业的企业所得税有什么规定
也就是有什么优惠政策啊的规定
153楼
2023-01-29 10:30:00
全部回复
邹老师：回复淡然若水你好，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）
2023-01-29 10:42:06
淡然若水：回复邹老师 那如果说我们的营业收入是100万如何来计算便帮我写一下计算过程好吗
2023-01-29 11:05:00
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 小云儿 发表的提问：
老师，如果是小型微利企业一般纳税人，月度预交企业所得税，新办公司，没有销售，只有费用3600元，我该怎么计算企业所得税，和做会计分录？
你好不需要交企业所得税的。
154楼
2023-01-30 09:26:42
全部回复
郭老师：回复小云儿没有利润的不用缴纳。
2023-01-30 09:56:02
小云儿：回复郭老师 我知道不用交企业所得税，我是计算步骤
2023-01-30 10:20:48
郭老师：回复小云儿利润总额减去以前年度的亏损，这个余额乘以税率，减去之前季度预交 小型微利企业利润100万以内的税率2.5% 利润，100万到300万之间的，税率10%， 超过300万的，全额按照25%缴纳。
2023-01-30 10:31:53
小云儿：回复郭老师 这个小型微利企业的优惠政策什么时候截止？
2023-01-30 10:43:58
郭老师：回复小云儿利润100万以内的，截止到二二年年底 利润100万到300万之间的，截止到今年年底。
2023-01-30 11:13:53
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 焰焰 发表的提问：
小型微利企业，企所得税怎么算出来的优惠那部分？
你好  实际 利润*（25%-优惠后的税率 ）
155楼
2023-01-30 09:48:32
全部回复
焰焰：回复玲老师 我问的就是优惠部分怎么算出来的？
2023-01-30 10:07:02
玲老师：回复焰焰。我就是给你算的优惠部分的，是按档来算。
2023-01-30 10:17:29
玲老师：回复焰焰100万部分优惠算出来，再加上100万到300万部分的优惠加到一起。
2023-01-30 10:41:15
焰焰：回复玲老师 优惠后的税率怎么得到的？
2023-01-30 10:59:25
玲老师：回复焰焰政策规定，100万部分实际是2.5 100—300实际是10%
2023-01-30 11:13:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
我们公司是小型微利企业，每个季度我计提企业所得税，税率是按20%还是10%？们公司是小型微利企业，每个季度我计提企业所得税，税率是按20%还是10%？
你好，符合条件的小型微利企业按10%的税率计提的
156楼
2023-01-30 09:56:54
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 敏 发表的提问：
是个钢模厂，属于一般纳税人，也是小型微利企业，那么所得税的小型微利企业减半征税，是怎么计算的
应纳税所得额*50%*20%
157楼
2023-01-30 10:21:36
全部回复
敏：回复邹老师 老师，请问怎么知道公司是不是小型微利企业，我看之前会计在2017.3的季报（见下图），不知道里面的减免是怎么计算出来的，请老师指点一下
2023-01-30 10:37:46
邹老师：回复敏工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 利润总额*15%
2023-01-30 10:56:29
敏：回复邹老师 那请问老师，下期季报的所得税我是按你说的应纳税所得额*50%*20%来计算，还是利润总额*15% 来计算，为什么，麻烦老师了
2023-01-30 11:08:39
邹老师：回复敏你好，是利润总额*10%
2023-01-30 11:22:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 喜悦的音响 发表的提问：
小型微利企业的所得税按多少交
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10%
158楼
2023-01-30 10:29:58
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 解＠＆姐 发表的提问：
现在小型微利企业的所得税还是减按10%交的吧
分2阶段一个是5%还是一个是10%，财税2019.13二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
159楼
2023-01-31 09:47:37
全部回复
解＠＆姐：回复maize老师 那就是利润总额×0.25×0.2是要交的税是吧
2023-01-31 10:07:55
解＠＆姐：回复maize老师 去年记得是利润总额×0.5×0.2吧
2023-01-31 10:30:04
maize老师：回复解＠＆姐这个2019年改了，需要看你们应纳税所得额是多少
2023-01-31 10:54:10
解＠＆姐：回复maize老师 老师，去年我申报所得税时，都是直接跳是小型微利企业，今年自己跳成否，这是不是需要申请啊<br><br>
2023-01-31 11:22:04
maize老师：回复解＠＆姐这个需要填写参数。你填写季初数和季末数么
2023-01-31 11:48:15
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 高大的自行车 发表的提问：
企业所得税申报表中符合小型微利企业企业减免所得税，数值怎么计算？
看你实际税率是多少，减免就等于=应纳税所得额*25%-应纳税所得额*实际所得税税率
160楼
2023-01-31 10:13:32
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 蕾啊蕾 发表的提问：
今年小型微利企业是可以免所得税吗？
不能免不过可以缓交， 国家税务总局 关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告国家税务总局公告2020年第10号 【字体： 大中小】 打印本页 . 为进一步支持小型微利企业和个体工商户复工复产，缓解其生产经营资金压力，激发市场主体活力，现就小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项公告如下： 一、小型微利企业所得税延缓缴纳政策 2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。 本公告所称小型微利企业是指符合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）规定条件的企业。 二、个体工商户所得税延缓缴纳政策 2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。 本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。 特此公告。 国家税务总局
161楼
2023-01-31 10:27:07
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 完美的镜子 发表的提问：
老师，你好，请问小型微利企业的所得税是怎么计算的
你好，实际的利润总额是多少呢 符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是2.5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%
162楼
2023-02-01 09:06:14
全部回复
完美的镜子：回复邹老师 实际利润总额为250万，按您说的是25万的税，扣掉之前缴纳的9万，应该是有16万，但是填报报表时，只需要补缴9万，这是什么原因呢
2023-02-01 09:33:47
邹老师：回复完美的镜子你好，实际利润总额为250万，企业所得税=100万*2.5%%2B150万*10% 之前缴纳的9万，应补缴所得税=100万*2.5%%2B150万*10%—9万
2023-02-01 09:59:35
完美的镜子：回复邹老师 好的，老师，那申报的是时候，已执行新金融准则和未执行新金融准则是什么意思，应该怎么选
2023-02-01 10:16:29
完美的镜子：回复邹老师 这个样的
2023-02-01 10:40:55
邹老师：回复完美的镜子同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。
2023-02-01 11:02:53
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 谦让的小馒头 发表的提问：
新手，请老师看下：我公司是小型微利企业，这个企业所得税是怎么缴
您好，不好意思，您哪里不理解。
163楼
2023-02-01 09:31:17
全部回复
谦让的小馒头：回复小林老师 不是说按5%征收
2023-02-01 10:07:25
谦让的小馒头：回复小林老师 不明白这表怎么算的这个
2023-02-01 10:18:00
小林老师：回复谦让的小馒头您好，是按5%所以减免20%，即12行金额等于11行金额乘以20%。
2023-02-01 10:42:42
小林老师：回复谦让的小馒头您好，您看下是否清楚。
2023-02-01 10:57:37
谦让的小馒头：回复小林老师 明白了，谢谢您，老师！ 还能再请教一个问题吗：老板名下的车经常有加油费等发生，您觉得以哪种方式处理好：1、差旅费2、把车过户到公司名下，入汽车使用
2023-02-01 11:16:49
小林老师：回复谦让的小馒头您好，若您是一般纳税人，最好的方式是2。
2023-02-01 11:30:43
小林老师：回复谦让的小馒头您好，1是非常不合理。
2023-02-01 11:42:21
谦让的小馒头：回复小林老师 小规模，那该如何处理？
2023-02-01 11:59:10
小林老师：回复谦让的小馒头您好，小规模纳税人最好也按2处理，按1需要租赁协议和租赁发票才能税前扣除。
2023-02-01 12:14:10
谦让的小馒头：回复小林老师 如果签订免费使用合同可以吗？
2023-02-01 12:39:00
小林老师：回复谦让的小馒头您好，免费是不公允的，不建议用免税。
2023-02-01 12:54:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 淑媛清清 发表的提问：
企业所得税点是小型微利企业显示这点保存显示这是什么意思
你好，你单位目前利润是多少？
164楼
2023-02-01 09:58:20
全部回复
淑媛清清：回复邹老师 @邹老师:利润总额是13669
2023-02-01 10:26:53
邹老师：回复淑媛清清你好，资产总额，人数分别是？ 根据利润判断是符合条件的
2023-02-01 10:43:29
淑媛清清：回复邹老师 @邹老师:资产总额是什么 人数3
2023-02-01 11:10:26
邹老师：回复淑媛清清就是资产负债表期初+期末余额的平均数
2023-02-01 11:24:19
淑媛清清：回复邹老师 @邹老师:期末48028 年初34359
2023-02-01 11:39:27
邹老师：回复淑媛清清你好，根据你给的这些信息，是符合小型微利 企业条件，可以适用优惠政策
2023-02-01 11:56:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
请问现在小型微利企业的企业所得税政策是什么
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10%
165楼
2023-02-01 10:23:59
全部回复
白开水8：回复邹老师 我年度收入为1800万，利润为12677.为什么点了优惠政策，跳不出来，不减征呢
2023-02-01 10:56:23
邹老师：回复白开水8你好，你有选择小型微利企业为（是）这个按钮吗？
2023-02-01 11:14:50
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