彪壮的墨镜：回复王晶老师 不是分几个档次吗

王晶老师：回复彪壮的墨镜嗯嗯，是的，大部分是不超过100万的利润按照百分之5

彪壮的墨镜：回复王晶老师 你能把这几个档位的范围，和适用税率分别列出来吗？

王晶老师：回复彪壮的墨镜对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

彪壮的墨镜：回复王晶老师 好的，

王晶老师：回复彪壮的墨镜嗯嗯嗯嗯嗯嗯，好的呢

彪壮的墨镜：回复王晶老师 比如我这个季度是80万，所得税应该交多少

王晶老师：回复彪壮的墨镜利润80万的话，直接乘以百分之5

彪壮的墨镜：回复王晶老师 为什么是直接乘5%，而不是800000*（1-25%）*20%呢

彪壮的墨镜：回复王晶老师 你上面不是直接减按25%计入应纳税所得额吗

王晶老师：回复彪壮的墨镜后面一句的呢，税负降至百分之5

可乐加番茄：回复宋生老师 那为什么纳税调整后所得是136.5 小型微利企业优惠税额是20.47

宋生老师：回复可乐加番茄你好！我不知道前后的数据，不能确定是因为什么。

rain：回复邹老师 老师能告诉我为什么是15%吗，非常感谢

邹老师：回复rain你好，50*20%=10%，所以减免的就是15%的部分

：回复菲童牛宝老师你好，我刚才听齐红老师的所得税的课程，里面说，只要是核定征收企业所得税的，就不享有小微企业其所得减按50%计入应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税的政策。

吴月柳：回复菲童牛宝根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)文件规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于50万元(含50万元，下同)的，均可以享受财税〔2017〕 43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策(以下简称“减半征税政策”)

：回复菲童牛宝明白了，谢谢老师~@吴老师:

吴月柳：回复菲童牛宝不客气

?Ou嘉?：回复轶尘老师 如果分公司的核算方式是独立核算呢？

轶尘老师：回复?Ou嘉?和公司的核算方式无关。最后都是要汇总申报的。

不可复制的阳光：回复邹老师 那我们利润总额是负数要不要填呢

邹老师：回复不可复制的阳光不需要填写了

不可复制的阳光：回复邹老师 明白了，谢谢老师

邹老师：回复不可复制的阳光祝你学习愉快，工作顺利。

冰淇淋：回复江老师 老师没法自己填哟！点击表格没用的

江老师：回复冰淇淋那就填第五行，估计你们是动漫游戏企业

冰淇淋：回复江老师 我是建筑业

江老师：回复冰淇淋只能填在第一行数据

冰淇淋：回复江老师 第一行那个地方的数据是无法手动填写的，是系统自动生成的。我也不知道为什么那个地方系统不能自动生成数据

江老师：回复冰淇淋再看一下，还有一张减免税费明细表

冰淇淋：回复江老师 那个里面没我要填的地方

江老师：回复冰淇淋填第一行的数据，填减免明细表 ，还有一个附表填列

繁荣的镜子：回复月月老师 老师，我这个年底结转本年利润怎么写？没有弄过年底的账，这个怎么样写分录，数据怎么来

月月老师：回复繁荣的镜子你好。如果提取完所得税，所得税转本年利润以后，本能利润转未分配利润。

繁荣的镜子：回复月月老师 我没录所得税，忘了！我是先结转损益，在看利润表上的净利润填所得税吗？是不是借 所得税费用 贷 应交税费 应交所得税 然后在过账 这个步骤是怎么来的？

月月老师：回复繁荣的镜子你好，看利润总额计提所得税的。你的分录是正确的。