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小型微利企业所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 典雅的魔镜 发表的提问：
小型微利企业所得税计算例题
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 比如应纳税所得额80万，企业所得税=80万*5% 比如应纳税所得额180万，企业所得税=100万*5%%2B80万*10%
16楼
2022-12-08 06:21:15
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 三个字 发表的提问：
小型微利企业所得税如何计算？
这个需要看具体的利润数据，因为不同档次的减免税的金额不同，对于100万元以下的利润实际税负率是5%，至于100万元至300万元这一段的利润，实际税负率是10%
17楼
2022-12-08 07:45:37
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三个字：回复江老师 利润总额250万，人数136。所得税是多少？
2022-12-08 08:02:15
江老师：回复三个字那你们的资产总额是多少呢? 是否符合小微企业的条件?
2022-12-08 08:19:58
三个字：回复江老师 250*25%*20%=12.5这样算对吗？谢谢老师
2022-12-08 08:35:44
三个字：回复江老师 资产总额568万
2022-12-08 08:50:53
三个字：回复江老师 我们属于小型微利企业，系统也默认是
2022-12-08 09:07:17
江老师：回复三个字你们交的税是：100*5%+150*10%=5+15=20万元 正常按250*25%=62.5万元计提，再减免税42.5万元，最后交20万元
2022-12-08 09:21:25
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 宁夏 发表的提问：
小规模纳税人企业所得税享受小型微利企业优惠的分录怎么作？
此属于直接减免，直接按照实际应纳税额计提即可。
18楼
2022-12-08 09:11:34
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 小森林 发表的提问：
小型微利企业的，企业所得税怎么计算
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，比如利润50万，企业所得税=50万*5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10%，比如利润250万，企业所得税=100万*5%+150万*10%
19楼
2022-12-08 10:35:23
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 葳 发表的提问：
小型微利企业的企业所得税计算方法
您好 利润总额*适用所得税税率 您说个具体数字 帮您计算
20楼
2022-12-08 11:58:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 九三 发表的提问：
小型微利企业的企业所得税计算方法？
查账征收的利润100万以内的直接利润*税率 利润100万以上的100*5%加（利润-100万）*10%
21楼
2022-12-08 17:29:03
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九三：回复郭老师 20万分利润就是20万乘以0.05
2022-12-08 18:06:03
九三：回复郭老师 对么？
2022-12-08 18:29:56
郭老师：回复九三你好，是的，
2022-12-08 18:48:15
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 自律的小郭同学‍ 发表的提问：
小型微利企业2022年企业所得税计算税负
同学，您好，按照现行小微企业所得税优惠政策，企业年应纳税所得额不超100万元部分按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即2.5%； 企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即10%。 具体参考财政部、税务局联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）、财政部、税务局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通告》（财税 2019 13号）
22楼
2022-12-08 17:43:25
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自律的小郭同学‍：回复萱萱老师 100至300万部分不是按照税负5%吗？在50％基础上减半后按20%交，既税负5%
2022-12-08 18:02:50
萱萱老师：回复自律的小郭同学‍、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
2022-12-08 18:25:44
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 我只爱学习 发表的提问：
小型微利企业怎么计算的所得税
如果利润100万以内的，用利润乘以5%。
23楼
2022-12-08 17:49:40
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我只爱学习：回复郭老师 利润总额吗？ 那老师一般纳税人符合小微企业那个标准 也是可以享受小微企业的哈
2022-12-08 18:09:48
郭老师：回复我只爱学习好，这个利润是你的利润总额减去弥补亏损之后的。
2022-12-08 18:36:51
郭老师：回复我只爱学习符合要求的也可以的。
2022-12-08 18:49:39
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ sunny 发表的提问：
季度企业所得税申报，一会儿让按小型微利企业，一会点小型微利企业不让保存，前后矛盾怎么处理
你好！你到底是不是符合呢
24楼
2022-12-08 18:04:13
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 称心的黄豆 发表的提问：
非小型微利企业所得税如何计算？
你好 非小微企业的企业所得税税率统一是25% 利润总额乘以25%计算所得税
25楼
2022-12-08 18:29:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 若只如初见 发表的提问：
如何区分企业是否为小型微利企业？如果是小型微利企业，所得税又是按多少的税率缴纳？
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。
26楼
2022-12-09 12:55:21
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 恩 发表的提问：
老师好，请问商务批发企业，企业所得税税负率按制在多少合适？我司符合小型微利政策（减按25%请入应纳税所得税额，按20%的税率缴纳企业所得税），那是按未享受小型微利政策25%还是按享受小型微利政策0.05%企业所得税税率计算企业所得税税负？如果按小型微利政策实际缴纳的企业所得税，税负率会很低
你好 ； 你们批发的话  企业所得税税负率在1% 就行了。    按照你减免后的税率来计算的  
27楼
2022-12-09 13:24:25
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恩：回复meizi老师 增值税税负达到，所得税税负达不到，税务局会预警吗
2022-12-09 13:53:54
meizi老师：回复恩 你好 ；   会的。  税务系统 有标准税负的 考核的  
2022-12-09 14:12:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ Cinderella 发表的提问：
小型微利企业所得税税
100万以内的按5% 100-300万的按10%
28楼
2022-12-09 13:29:59
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 流年 发表的提问：
小型微利企业补交上年度增值税，补交企业所得税分录怎么写？
您好，请问金额大概是多少呢？
29楼
2022-12-11 13:20:59
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流年：回复思顿乔老师 有8千多增值税，还有7千多企业所得税
2022-12-11 13:52:41
思顿乔老师：回复流年借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。扣缴的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款
2022-12-11 14:10:26
流年：回复思顿乔老师 可是小企业会计准则下的科目没有以前年度损益调整这个科目，那我应该做到哪里呢
2022-12-11 14:20:56
思顿乔老师：回复流年怪不得呢，直接是借：所得税，贷：应交税金--应交企业所得税
2022-12-11 14:47:58
流年：回复思顿乔老师 老师可以写的完整一点吗，还有增值税和附加税，谢谢哦
2022-12-11 15:15:22
思顿乔老师：回复流年请问一下这个补缴增值税是什么意思？忘了申报还是怎么？
2022-12-11 15:26:59
思顿乔老师：回复流年借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 借：营业税金及附加-城建/地方附加 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 借：应交税费-未交税费 贷：银行存款
2022-12-11 15:46:56
流年：回复思顿乔老师 应该算是被查到的，由于发票开的出问题，被检测到了，然后就让我们补交增值税和企业所得税，报表也是改过的
2022-12-11 16:03:17
思顿乔老师：回复流年您这增值税只能说算罚款还是营业外，这个都不好界定了
2022-12-11 16:21:26
流年：回复思顿乔老师 可以算罚款吗
2022-12-11 16:47:14
流年：回复思顿乔老师 我纠结了很久就是不知道做哪个科目合适
2022-12-11 17:05:58
思顿乔老师：回复流年您好，您这样说，不单单是要做增值税了，您的收入估计也要重新计算了，
2022-12-11 17:32:04
思顿乔老师：回复流年还是按照我那样去计算，您的账要重新看一下了
2022-12-11 18:01:46
流年：回复思顿乔老师 就是报表重新报过才产生的，更改了报表
2022-12-11 18:22:52
流年：回复思顿乔老师 如果不更改报表，增值税从哪里产生呢，不太明白
2022-12-11 18:52:25
思顿乔老师：回复流年您好，那您做的很棒，也不能是罚款，就是重做了凭证报表，多出来的增值税，所以补缴纳。
2022-12-11 19:06:46
思顿乔老师：回复流年凭证，有些没有做收入的，现在补做收入了，倒不是说更正了报表如何
2022-12-11 19:17:55
流年：回复思顿乔老师 是的，那分录按照您刚刚发的那样写可以吗
2022-12-11 19:32:47
思顿乔老师：回复流年您好，是可以的，请问还有什么可以帮您的
2022-12-11 20:01:39
流年：回复思顿乔老师 哦哦，好的呢，谢谢老师哦
2022-12-11 20:18:31
思顿乔老师：回复流年好的，祝您学习愉快，共同成长，假如觉得可以的话，请给好评
2022-12-11 20:41:07
流年：回复思顿乔老师 对了老师，忘了说，补缴的增值税有滞纳金，滞纳金分录也要做的吧，做营业外支出可以吗
2022-12-11 20:55:45
思顿乔老师：回复流年您好，需要做营业外支出，其实有些问题您自己可以确定的
2022-12-11 21:17:47
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ wen 发表的提问：
符合小型微利企业计提所得税按25%计提还是按小微企业计提
这个是可以按照10%计提的了
30楼
2022-12-11 13:27:58
全部回复
wen：回复袁老师 那按25％计提可以吗
2022-12-11 13:46:29
袁老师：回复wen不合适的了，不用交那么多的
2022-12-11 14:00:23
wen：回复袁老师 好的
2022-12-11 14:12:44
袁老师：回复wen好的，祝你学习愉快
2022-12-11 14:26:10
wen：回复袁老师 那我以前都按25%计提怎么办
2022-12-11 14:40:49
袁老师：回复wen这个多计提的转入营业外收入即可的了
2022-12-11 15:00:53
wen：回复袁老师 我计提的就是我要交的，就是计提的时候按照25％去计提的
2022-12-11 15:16:13
袁老师：回复wen那你交多少就计提多少吧
2022-12-11 15:40:44
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