您好稍等同学，老师这边问题太多

不一定影响损益的才会有所得税费用 不一定影响损益的才会有所得税费用。

一级科目是递延所得税负债，二级科目是企业自行设定的，没有统一的标准！

借 其他权益工具投资 800 贷 银行存款 800 借 其他权益工具投资 200 贷 其他综合收益 200 借 资产减值损失 60 贷 无形资产减值准备 60 1.确认为递延所得税资产200*25%=50 2.确认为递延所得税资产60*25%=15 应交所得税为（1000%2B60%2B1000-160%2B200）*25%=525 借 所得税费用 510 递延所得税资产 15 贷 应交税费 应交所得税 525 借 递延所得税资产 50 贷 其他综合收益 50

请您稍等，我来看一下题目

借：研发支持-费用化支出300 贷：银行存款等300 借：研发支出-费用化支出400 贷：银行存款等400 借：研发支出-资本化支出600 贷：银行存款等600 借：管理费用700 无形资产600 贷：研发支出-费用化支出700 --资本化支出600 因为自行研发的无形资产，属于税法的优惠扣除政策，实际属于永久性差异的，不确认递延所得税。

同学，你好，我来分析一下这个题，这个题有点麻烦，你稍等一下。

学员你好 借：预计负债　　　　　　　　　　　　　　200（1000×20%） 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　 200 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　 160 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（800×20%） 　贷：应收退货成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 160 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 借：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　40 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　40 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　30 　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3 　　　利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　27 这个题目是调整递延所得税资产的50呀，调整的递延所得税负债40  ，您是不是把这两个看成一个了。