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确认递延所得税资产会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 生动的时光 发表的提问：
递延所得税资产的确认，会间接导致现金和现金等价物流入，如何理解
你好，同学 递延所得税资产属于经营资产，这个增加会影响你计算的现金流的最终结果
286楼
2023-03-16 08:36:45
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ ring 发表的提问：
为什么资本化的研究开发支出不确认递延所得税资产呢？
您好，因为是永久性差异，所以不确认为递延所得税资产的。
287楼
2023-03-16 09:03:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的毛巾 发表的提问：
当期递延所得税资产科目为零，本月冲减了坏账准备，借：坏账准备 贷：资产减值损失 如果再计提递延所得税资产的话，借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ，那么递延所得税资产科目的余额就会在贷方，需要计提吗
同学，应收帐款账面和税法有差额才计提
288楼
2023-03-19 09:47:57
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 冷漠 发表的提问：
递延所得税资产增加会使利润增加，所得税费用增加，但是会计科目借，递延所得税资产，贷所得税费用递延所得税。这样不是减少所得税费用了吗，不太理解
学员你好，递延所得税资产增加会使应税所得额增加，不是利润增加
289楼
2023-03-19 10:17:46
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冷漠：回复悠然老师01 是的，可是增加递延所得税资产的分录贷方所得税费用不是减少吗
2023-03-19 10:40:07
悠然老师01：回复冷漠利润总额不变，净利润增加
2023-03-19 10:59:27
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ Betty 发表的提问：
老师好，这题业务招待费超支的这部分15不确认递延所得税资产吗？
你好： 业务招待费在以后年度也不可以抵扣。所以不确认递延所得税资产。 广告宣传费在以后年度可以抵扣。（这个需要注意规定的不同）。
290楼
2023-03-19 10:38:56
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秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 庐州月下＆VE 发表的提问：
老师，内部研发形成的无形资产为什么要确认递延所得税资产？
你好，它属于可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税资产 因为它的初始确定不是产生于企业合并，即不影响利润总额，也不影响应纳税所得额
291楼
2023-03-19 11:03:00
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 一地金 发表的提问：
老师，比如18年亏损100万，19年利润30万，20年利润80万，19年所得税分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用70*0.25 20年是：借：所得税费用 贷：应交税费 应交所得税 10*0.25 冲减以前确认的递延所得税资产吗？
你好 18年确认递延所得税资产100*0.25 19年冲回30*0.25 20年冲回70*0.25
292楼
2023-03-20 08:12:48
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一地金：回复轶尘老师 老师如果20年利润是30呢？分录又怎样做呢？
2023-03-20 08:41:14
轶尘老师：回复一地金20年递延所得税资产冲回30*0.25
2023-03-20 09:09:27
一地金：回复轶尘老师 当年 发生多少亏损就做多少递延所得税资产，以后慢慢有利润 有多少利润冲回多少递延所得税资产。 老师，那如果19年继续亏，那也产生可抵扣暂时性差异 ，又继续确认递延所得税资产哇？
2023-03-20 09:26:13
轶尘老师：回复一地金是的！你的理解正确！
2023-03-20 09:44:41
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 魁梧的蚂蚁 发表的提问：
我想问下 借: 以前年度损益调整-所得税费用 贷:递延所得税资产 这条分录的贷方 什么时候是递延所得税资产什么时候是递延所得税负债？
你这个要看你之前是什么啊，同学
293楼
2023-03-20 08:22:07
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。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
为啥递延收益要确认递延所得税资产？ 所得税费用为啥也能直接让5200*0.15 ， 所得税费用=应交所得税+-递延所得税费用不是？ 答案解析里面的计税基础=0是啥意思，计税基础=0不是没有吗啊，？
您好。 在不存在永久性差异情况下，所得税费用=利润*税率。比如可抵扣暂时性差异，应纳税所得额=利润+可抵扣暂时性差异，使应交所得税。而计算递延所得税的时候，又使递延所得税减少。综合下来所得税费用=利润*税率。
294楼
2023-03-20 08:51:22
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。。。：回复斯人若彩虹资产计税基础是指某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
2023-03-20 09:31:27
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 圈圈 发表的提问：
请问与资产相关的政府补助，按税法规定在取得当年全部计入应纳税所得额，为什么计税基础为零？递延收益账面价值为1600，为什么确认递延所得税资产？
你好！递延收益的计税基础=账面价值-未来可以扣除的金额=1600-1600=0， 负债的账面价值大于计税基础，形成暂时性差异，确认递延所得税资产
295楼
2023-03-20 08:56:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户ghjfpm 发表的提问：
（一）甲公司持有某其他权益工具投资，成本为80 000元，2019年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2019年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2019年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： （1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用； （2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。 请老师解答
1） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000+100000)*25%=170000 所得税费用=170000+(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000+5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000
296楼
2023-03-21 08:11:03
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 高丹 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是？？如何计算
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
297楼
2023-03-21 08:25:07
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高丹：回复阎老师 感觉还是不是很明白，这是哪一章的内容呢？
2023-03-21 08:51:54
阎老师：回复高丹请问您是什么考试呢
2023-03-21 09:04:26
高丹：回复阎老师 中级，我看投资性房地产里面考到这个了
2023-03-21 09:17:41
阎老师：回复高丹第十五章所得税的内容里边涉及到递延
2023-03-21 09:44:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Futuro 发表的提问：
企业适用的所得税税率为25%，某年度按照税法规定计算的应交所得税为360万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为1200万元，可抵扣暂时性差异800万元，上列暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。该企业不存在可抵扣亏损和税款扣减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。本期确认所得税费用以前，递延所得税资产和递延所得税负债账面余额均为0。 要求：（答案中金额单位以万元表示）（4分） （1）计算当期的递延所得税负债和递延所得税资产； （2）做确认所得税费用以及递延所得税负债和递延所得税资产的会计分录。
你好，同学。 应纳税暂时差异为递延所得税负债 1200*25%=300 可抵扣差异为递延所得税资产 800*25%=200 借 所得税费用 460 递延所得税资产 200 贷 递延所得税负债 300 应交所得税 360
298楼
2023-03-21 08:30:30
全部回复
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
正常销售商品，确认了应收账款，应收账款为什么要确认递延所得税资产？ 因为正常确认了收入和结转成本，所以这部分商品的利润记入了利润总额，直接就影响当期所得税了，为啥要确认递延？
你好，很高兴为你解答 这个题目出的不严谨，可以不考虑这道题目。 正常没有预计负债的情况下发生退货在报表没有报出去之前，是调整报表，而且这个没有过汇算期。并不是答案解释的那样。
299楼
2023-03-21 08:44:33
全部回复
赵海龙老师：回复车晓迟不好意思，题目给了一个假设条件，是3月20日完成汇算，这样的话是计入递延所得税资产的
2023-03-21 09:13:10
车晓迟：回复赵海龙老师 不明白，因为去年这部分已经实现利润，计入利润总额，交了所得税，退货冲减了收入和成本，为啥还要提递延所得税资产，直接影响当期所得税就完了呗
2023-03-21 09:28:25
赵海龙老师：回复车晓迟销售退回发生在财务报表批准报出日之前，但汇算清缴已经完成。由于报表还未报出，仍然属于日后调整事项，按照日后事项做账务处理，但是所得税方面，由于汇算清缴已经完成，退回涉及的所得税，不再调整报告年度的应交所得税，而直接计入当期应交所得税，同时报告年度确认递延所得税资产。
2023-03-21 09:54:17
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 动听的项链 发表的提问：
企业可抵扣税暂时性差异的产生确认为（ ）并入所得税费用 a、递延所得税资产 b、递延所得税负债 c、管理费用 d、销售费用
你好 应该选递延所得税资产
300楼
2023-03-21 08:53:59
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