阴晴不定：回复袁老师 老师，如果企业是亏损的，是用利润总额的25%来确认吗？

阴晴不定：回复袁老师 我看有的是按照利润总额的25%计提的，有的是按照坏账的25%计提的，，之间的区别是什么呢

袁老师：回复阴晴不定按照坏账的25%计提的，如果全部亏损能转回，按照利润总额也可以的

梓苏老师：回复魔幻的石头题目应该是利润总额6000吧。你确认一下

梓苏老师：回复魔幻的石头2×19年甲公司的应纳税所得额=6 000(利润总额)-300×4%(事项1国债利息收入)-(2 200-1 900)(事项2交易性金融资产公允价值变动)%2B500/10-[500×2/5/2%2B(500-200)×2/5/2](事项3固定资产折旧的调整)%2B400(事项4)=5 978(万元)(1分) 　　产生应纳税暂时性差异的为事项(2)和事项(3)： 　　事项(2)，交易性金融资产期末账面价值=2 200(万元)，计税基础=2 000(万元);(0.5分) 　　事项(3)，固定资产期末账面价值=500-500/10×1.5=425(万元)，计税基础=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(万元);(0.5分) 　　因此，2×19年甲公司的可抵扣暂时性差异期末余额=0(万元)(1分) 　　2×19年甲公司的应纳税暂时性差异期末余额=(2 200-2 000)%2B(425-240)=385(万元)(1分) 　　【正确答案】 2×19年甲公司当年应确认的应交所得税=5 978×15%=896.7(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税资产=0×25%-15=-15(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税负债=385×25%-11.25=85(万元)(1分) 　　【正确答案】 相关会计处理： 　　借：所得税费用 896.7 　　贷：应交税费——应交所得税 896.7(1分) 　　借：所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 15(1分) 　　借：所得税费用 85 　　贷：递延所得税负债 85(1分)

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师为啥是2200-1900呢，我之前问别的老师是2200-2000，还有下面的

魔幻的石头：回复梓苏老师 还有下面的预计负债账面价值，不属于可抵扣差异吗

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师在嘛

梓苏老师：回复魔幻的石头购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价

素素：回复陈诗晗老师 不太明白，坏账准备都冲销了，为啥还要做这笔递延所得税资产的分录？

陈诗晗老师：回复素素因为在个别报表你计提坏账，确认了递延所得税 现在坏账抵消了，对应确认的递延所得税也需要抵消

亦凡：回复种老师 教材上也说不确认

种老师：回复亦凡他本身就不确认的，你这个200的不是商誉构成的

亦凡：回复种老师 是啥构成的

种老师：回复亦凡就是1200-1000的差额就是，同学

YL：回复袁老师 怎么判断是否引起递延金额的变化，老师，这点不是很理解，遇到调增调减的都不知道该不该做分录

袁老师：回复YL就是判断影响未来缴税的金额有没有变化，建议学习一下所得税处理的会计章节