浩瀚星辰：回复克江老师 金额少，老师你看看我的截图是不是这样

克江老师：回复浩瀚星辰现在都是税金及附加了，要通过以前年度损益调整来做

李霞老师：回复久别无恙然后借应交税费，应交企业所得税，贷银行存款。

李霞老师：回复久别无恙借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整。

久别无恙：回复李霞老师 好的，老师谢谢

李霞老师：回复久别无恙祝您生活愉快感谢五星

????哈：回复紫藤老师 增值税还涉及以前年度损益啊？

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税涉及以前年度损益

????哈：回复紫藤老师 能解释下吗

紫藤老师：回复????哈以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算

紫藤老师：回复????哈涉及到以前年度的损益的，就是以前年度损益调整

????哈：回复紫藤老师 那进项税额转出呢，转的是以前年份的，分录怎么写

紫藤老师：回复????哈借：存货类或成本类科目 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 一般是不用做以前年度损益调整的，也不用调整以前年度的所得税的。

????哈：回复紫藤老师 增值税不是损益科目，为什么要以前年度损益

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税，你交的真金白银，就会影响损益

????哈：回复紫藤老师 老师，这个补觉增值税是因为出口退税又退又抵扣了，然后才补交，那增值税转出是从未交增值税那边转出？分录还不会写

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈借：应交税费--应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

紫藤老师：回复????哈不过大部分是从存货类或成本类科目转出的

紫藤老师：回复????哈这是我个人观点，建议你和有出口退税经验的老师核实一下，这样得到答复更完整

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈增值税检查调整科目就是二级科目

紫藤老师：回复????哈应交税费--增值税检查调整

????哈：回复紫藤老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

????哈：回复紫藤老师 我真的不知道到底哪个对

紫藤老师：回复????哈分析是对的，如果缴纳增值税影响损益，就用以前年度损益调整，否则不需要，明天再问问主管老师吧。

紫藤老师：回复????哈你要是现在着急，可以问问绉老师或者玲老师.他们经验丰富。

????哈：回复紫藤老师 你帮我在问问看，我百度了都是你那样的分录，但是分析又很对

紫藤老师：回复????哈好的，我问下答疑老师们，建议你咨询绉老师，王老师。

紫藤老师：回复????哈可以等他们讨论，再回复你

紫藤老师：回复????哈根据不同情况处理 情况1，上年在应交税费-未交增值税，以及应交税费-应交企业所得税，两个科目贷方挂着了，直接交即可，涉及滞纳金罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况2，上年没有计提，如果金额低于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提记入当期损益，涉及滞纳金和罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况3，上年没有计提，如果金额高于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提后记入以前年度损益调整处理。

紫藤老师：回复????哈这是王雁鸣老师的答复

紫藤老师：回复????哈你也可以向他提问@他

紫藤老师：回复????哈谢谢你的理解和对老师的尊重 谢谢你!

????哈：回复紫藤老师 老师，我们是情况二，是不是直接营业外支出，贷银行就好了

紫藤老师：回复????哈对的，直接营业外支出，贷银行就好了

昏睡的树叶：回复邹老师 我记得前几天去听年终汇算的会议，税局说不用调账，但是需要做借应交增值税贷未分配利润

邹老师：回复昏睡的树叶你好，需要做借应交增值税贷未分配利润，这个就更荒唐了

장 신 영：回复佟老师 所有汇算清缴里的调整项，都不用做会计分录吗

장 신 영：回复佟老师 我们要确认递延所得税，该确认哪些？怎么做会计分录？

佟老师：回复장 신 영不用啊，以你缴纳的税金做分录就可以了

장 신 영：回复佟老师 意思是这个也不用做？

장 신 영：回复佟老师 如果我年底提所得税时，需要把汇算清缴的调整项考虑进去，我是按照调整后的利润提所得税？

佟老师：回复장 신 영你们有时间性差异吗？

장 신 영：回复佟老师 公司2018 年利润总额 500万，弥补以前年度亏损430万，本年度预提费用余额1000万，上年度预提余额800万

장 신 영：回复佟老师 老师，这个怎么做，我们今年需要确认递延 具体会计分录该咋做？

佟老师：回复장 신 영本年度预提费用是什么项目

장 신 영：回复佟老师 除了工资之外其他的

佟老师：回复장 신 영那您要给跟具体说我看符合不符合这个时间性差异，

장 신 영：回复佟老师 广告费

장 신 영：回复佟老师 就是本年预提，还未提供发票冲账的这部分，主要是销售费用，比如广告费、租赁费、劳务费之类的

佟老师：回复장 신 영那你这些不是时间性差异，你这些没有取得发票的费用要所得税时调增缴税

장 신 영：回复佟老师 那这些不是在明年又调减么

佟老师：回复장 신 영你取得发票后再做费用了，这个时间性差异不是一回事

장 신 영：回复佟老师 本年度的这部分预算做调增，上年度确认的预算做调减

佟老师：回复장 신 영本年度的这部分预算做调增，上年度确认的预算做调减 下年度直接做到账里，取得发票时，

Miss&米：回复邹老师 一般纳税人，税务稽查补交

邹老师：回复Miss&米你好 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费—应交增值税（增值税检查调整），贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

紫藤老师：回复会计学堂会员aok滞纳金 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。