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补交以前年度的税款的会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
您好，请问上年有工资漏做也没有计提，请问今年用以前年度损益调整，亏损，请问会计分录怎么写？
借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬--工资
91楼
2022-11-22 10:14:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
你好，涉及损益类的用以前年度损益调整，借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整
92楼
2022-11-23 07:05:38
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 苏程 发表的提问：
老师，发现去年成本多计入了要进行以前年度损益调整，会计分录怎么做？
你好去年是怎么做账的
93楼
2022-11-23 07:21:27
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苏程：回复meizi老师 借:主营业务成本-过路费，贷:现金
2022-11-23 07:46:57
meizi老师：回复苏程你好 现在做 借库存现金贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润
2022-11-23 08:06:10
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ sdjjxygj 发表的提问：
老师，涉及“以前年度损益调整”科目的会计分录都有哪些？
涉及以前年度的分录中涉及损益科目时，才会使用到以前年度损益调整科目的。
94楼
2022-11-23 07:27:39
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sdjjxygj：回复张艳老师 老师，我们去年有笔账做错了，应该做周转材料，做成了费用，应该怎么调整？
2022-11-23 07:50:30
张艳老师：回复sdjjxygj去年的分录是如何做的？上传一下
2022-11-23 08:10:49
sdjjxygj：回复张艳老师 去年是做的“借：销售费用，贷：银行存款”实际上应该做“借：周转材料，贷：银行存款”
2022-11-23 08:22:38
张艳老师：回复sdjjxygj做一个调整分录 借：周转材料 贷：以前年度损益调整----代替销售费用科目 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
2022-11-23 08:35:26
sdjjxygj：回复张艳老师 老师，去年多减的销售费用，影响了利润表，影响了所得税金额，那这个费用金额对应的所得税需要调增吗？
2022-11-23 09:00:11
张艳老师：回复sdjjxygj这个是要调减后的金额填列期间费用明细表的。
2022-11-23 09:19:32
sdjjxygj：回复张艳老师 那账是要做“借：以前年度损益调整，贷：应交所得税”吗？
2022-11-23 09:48:08
张艳老师：回复sdjjxygj是的，是这样做分录的。 最后还要将以前年度损益科目结转至利润分配-未分配利润科目
2022-11-23 10:03:40
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
老师认为直接在2019年以后减少当期工伤保险金额就好了！
95楼
2022-11-23 07:44:25
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Aaron：回复俞老师 现在需要在账里面反映出来
2022-11-23 08:30:46
俞老师：回复Aaron要在账里反映出来只能通过以前年度损益调整
2022-11-23 08:55:23
Aaron：回复俞老师 写一下
2022-11-23 09:22:24
Aaron：回复俞老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减
2022-11-23 09:43:10
俞老师：回复Aaron借其他应收款-工伤 贷以前年度损益调整
2022-11-23 10:11:38
Aaron：回复俞老师 为什么挂往来时不一借一贷应付职工薪酬
2022-11-23 10:41:27
俞老师：回复Aaron如果说标准的做法是要一借一贷应付职工薪酬
2022-11-23 11:02:33
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.9w
引用 @ 咖啡苦了谁 发表的提问：
银行收到一笔付款名称是：待报解预算收入 退回以前年度的水利建设专项收入，会计分录怎么做
借银行存款贷利润分配。
96楼
2022-11-23 08:06:59
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咖啡苦了谁：回复郭老师 不用通过以前年度损益科目吗
2022-11-23 08:28:40
郭老师：回复咖啡苦了谁你们有1000年都选一调整吗？
2022-11-23 08:38:53
郭老师：回复咖啡苦了谁还有这个科目吗？有的话用以前年度损益调整，借银行存款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配。
2022-11-23 08:59:35
咖啡苦了谁：回复郭老师 老师，是这样吗，需要在通过应交税费过度下吗 借：银行存款 贷：应交税费－应交水利建设专项收入 借：应交税费－应交水利建设专项收入 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2022-11-23 09:10:56
郭老师：回复咖啡苦了谁你好，可以这么做的。
2022-11-23 09:39:37
咖啡苦了谁：回复郭老师 谢谢老师
2022-11-23 10:00:07
郭老师：回复咖啡苦了谁不用客气的。
2022-11-23 10:22:34
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ erinbai 发表的提问：
补交以前年度员工个税有在职和离职的员工，补交税款怎么处理?
你好 补缴纳的个税还是什么税款 是你们公司来承担这个税费吗
97楼
2022-11-24 07:11:35
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erinbai：回复meizi老师 补交个税款，个税是应该员工自己承担的，但有些员工离职，有些员工在职，补交的税款怎么处理
2022-11-24 07:22:26
meizi老师：回复erinbai你好 那你做借营业外支出-个税支出贷银行存款
2022-11-24 07:36:46
erinbai：回复meizi老师 补交税款都做营业外支出?
2022-11-24 07:48:25
meizi老师：回复erinbai嗯 因为是个人承担的 。 公司来承担就是计入营业外支出
2022-11-24 08:14:34
erinbai：回复meizi老师 在职员工公司公司承担税款合适吗？
2022-11-24 08:43:09
meizi老师：回复erinbai你好 可以 计入营业外支出 。你们汇算调整 。 具体看你们公司怎么来的
2022-11-24 09:06:32
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 范范 发表的提问：
老师您好 我去年多计提了5000工资 今年怎么调整 以前年度损益调整这个科目没有了 这个的会计分录怎么写
借应付职工薪酬 工资，贷利润分配未分配利润
98楼
2022-11-24 07:18:54
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 雅洋81520 发表的提问：
老师，以前年度损益调整，这会计分录怎么写？整个流程的会计分录
二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。
99楼
2022-11-24 07:24:08
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雅洋81520：回复田老师 第一步：借：以前年度损益调整 贷：银行存款 第二步：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样做分录中的利润分配-未分配利润金额计入2015年12月报表中，那么16年1月报表不平的啊！
2022-11-24 07:39:06
田老师：回复雅洋8152016年1月的报表初期数是15年12月报表的期末数，怎么会不平？
2022-11-24 08:07:16
雅洋81520：回复田老师 以前年度损益调整和银行存款金额计入16年1月科目汇总，而利润分配-未分配利润科目金额计入15年12月报表中，那么16年1月科目汇总表怎么平呢？还是我思考错了，该怎么做？
2022-11-24 08:36:01
田老师：回复雅洋81520以前年度损益调整和银行存款金额计入16年1月科目汇总，而利润分配-未分配利润科目金额当然也是要在16年1月报表中反映，怎么会做到15年账上？
2022-11-24 08:48:41
雅洋81520：回复田老师 那15年报表怎么反应？不改吗？这是15年12月份的费用啊?
2022-11-24 09:00:31
田老师：回复雅洋81520不知你的是什么意思，如果你是15年的发票，你还没有做所得税清算，你直接做到15年的费用里就行，借：管理费等 贷：其他应付款
2022-11-24 09:26:36
雅洋81520：回复田老师 我现在就是想知道这以前年度损益调整是怎么回事？既然以前年度损益调整 银行存款 利润分配-未分配利润都做在16年1月，那15年报表怎么调整？
2022-11-24 09:49:25
田老师：回复雅洋8152015年报表不用调整
2022-11-24 10:03:50
雅洋81520：回复田老师 那15年不用调整，怎么反应出它是15年的呢？
2022-11-24 10:21:21
雅洋81520：回复田老师 那老师，你给我说一下这分录该怎么登帐？登在哪里？谢谢！
2022-11-24 10:47:09
雅洋81520：回复田老师 ？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？、
2022-11-24 11:07:57
田老师：回复雅洋81520如果能在15年做，就不需要调16年的账了
2022-11-24 11:21:55
雅洋81520：回复田老师 那老师，你给我说一下这分录该怎么登帐？登在哪里？报表怎么调，具体说一下嘛，我老是卡在这里不明白？
2022-11-24 11:46:22
田老师：回复雅洋81520在16年1 借：以前年度损益调整 贷：银行 2借：利润分配--末分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-11-24 12:05:27
雅洋81520：回复田老师 分录我明白，我想请问的是登帐，调表是怎么回事？怎么登帐，那几个科目怎么登帐？怎么调表？调哪些表？
2022-11-24 12:19:08
田老师：回复雅洋81520根据分录记账、做表就行
2022-11-24 12:46:52
雅洋81520：回复田老师 能具体点吗？我就是不知道具体是怎么的？
2022-11-24 13:00:42
田老师：回复雅洋81520总的来讲和其他分录一样，出分录、记账、汇总、上表就完了，其他什么也不用杀多做
2022-11-24 13:13:29
雅洋81520：回复田老师 说了当没说
2022-11-24 13:23:49
雅洋81520：回复田老师 问了半天说具体怎么回事？就一句话，按正常的做，就是不明白才问的嘛，你这样回答我都会。
2022-11-24 13:36:50
田老师：回复雅洋81520本来就不用说呀 ，只是一张调整凭证 和其他的没有什么不同
2022-11-24 14:00:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
补缴以前年度房产税所涉及的会计分录？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费 借；应交税费 贷；银行存款
100楼
2022-11-24 07:51:59
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小耳朵：回复邹老师 若补缴1000元 ..........................
2022-11-24 08:05:33
邹老师：回复小耳朵借；以前年度损益调整 贷；应交税费1000 借；应交税费 贷；银行存款 1000
2022-11-24 08:33:59
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ ～姗 发表的提问：
补缴以前年度的所得税会计分录怎么做
借：以前年度损益调整，贷：应缴税金-应缴所得税；借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
101楼
2022-11-25 07:03:05
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 英 发表的提问：
补缴以前年度的附加税怎么做会计分录？
你这个金额有多大
102楼
2022-11-25 07:19:36
全部回复
英：回复辜老师 1000多元
2022-11-25 07:35:42
辜老师：回复英这个金额不大，可以直接确认为当期税金及附加的
2022-11-25 07:56:43
英：回复辜老师 如果用以前年度损益，怎么做会计分录？
2022-11-25 08:25:41
辜老师：回复英借：以前年度损益调整 贷：应交税费
2022-11-25 08:35:44
英：回复辜老师 结转以前年度损益调整的时候是借：利润分配～未分配利润，贷：以前年度损益调整，对吗？
2022-11-25 08:46:06
辜老师：回复英是的，是这样账务处理的
2022-11-25 09:13:40
英：回复辜老师 好的，谢谢老师
2022-11-25 09:29:16
辜老师：回复英好的，客气，帮到你就好
2022-11-25 09:52:58
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 22年中级取证班徐秋玲 发表的提问：
“以前年度损益调整”会计分录怎么调19年做错的收入
你这里不能退税，正常做收入，只是作为内销收入正常交税，不可以做外账退税。 你这里调整的只是我这退税部分，同学
103楼
2022-11-25 07:36:59
全部回复
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 税务老师让我去开代理出口证明了，让A公司自己去做退税，那这笔收入就不合理了。
2022-11-25 08:26:40
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口经营权的才可以进行退税处理的。
2022-11-25 08:50:55
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 现在是发票取消退税勾选并退回给A公司，并给他们代理出口证明让他们去当地税务局自己报退税
2022-11-25 09:12:39
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你要咨询一下你税务局这边。 正常情况 你去是申请不了的，是代理公司处理的
2022-11-25 09:37:04
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 A公司有出口资质的
2022-11-25 10:03:16
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我们公司也是有代理出口资质的，税务那边已经给我们开出来代理出口证明了
2022-11-25 10:29:41
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是以谁的名义报关出口的，一定要用你自己的才可以
2022-11-25 10:58:31
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 相当于这笔业务不是自营出口，但是我们做成自营了，税务让我们更正，走代理出口。前期的账务需要更正
2022-11-25 11:15:01
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲代理出口，你这税是由代理这边退税。 如果开了证明，你直接去你税局申请就可以了，网上是申请不了，去大厅处理。
2022-11-25 11:28:27
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我公司是代理出口公司，现在代理出口证明也已经开出来了。但是现在账务上我要怎么调整，因为已经跨年了。
2022-11-25 11:44:36
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲账上你不用，你还是正常确认为收入的。 你这代理出口和自营出口都是正常确认收入。 你这个并不需要调整的啊。
2022-11-25 12:09:36
22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 代理出口，代收汇，会计分录不是应该 借：银行存款 70000 贷：应付账款 70000 然后给A公司付款 借：应付账款 70000 贷：银行存款 70000 收取代理费等（开票给A公司1200） 借：应收账款 1200 贷：营业收入 1132.08 应交税费-销项税 67.92 借：银行存款 1200 贷：应收账款 1200 么？？？
2022-11-25 12:28:47
陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你这分录处理并没有什么问题，直接确认为营业收入。你是觉得哪里有疑问
2022-11-25 12:54:57
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 肖婷 发表的提问：
涉及到以前年度损益调整这块的问题 因上年工资表造错导致费用多提 社保也一样 我下面的会计分录是否正确 麻烦看下
把您的分录给老师写出来。
104楼
2022-11-27 07:37:36
全部回复
肖婷：回复方亮老师 图片
2022-11-27 07:50:18
肖婷：回复方亮老师 分录
2022-11-27 08:04:59
肖婷：回复方亮老师 老师，分录已经上传了，麻烦您看下
2022-11-27 08:19:24
方亮老师：回复肖婷老师没有看明白您写的分录，请您用文字清晰、完整的描述一下错误的原因。
2022-11-27 08:39:43
肖婷：回复方亮老师 是这样的，之前的会计把16年4季度工资造错了，按照3季度的工资计提且发放的，但是后面人员异动了，所以工资错了，本来16年4季度只要发20500，不涉及个税，个税系统里面也没有个税缴纳，都是按照没有交税的基数申报的，再做17年汇算的时候要调整，第二个分录社保也多缴纳了，把个人部分的社保全部做到公司管理费用了，第三个分录把应计入营业外收入的冲掉财务费用了
2022-11-27 08:56:44
肖婷：回复方亮老师 也就是说 第一个分录按道理应该是 借：管理费用20500 贷：应付职工薪酬 20500 借：应付职工薪酬20500 贷：其他应付款-社保 1500 银行存款 19000 第二个分录： 借：管理费用-社保（单位） 2105 其他应收款-社保 826.59 贷：银行存款 2931.59 第三个分录： 借：银行存款 0.02 贷：营业外收入 0.02
2022-11-27 09:14:04
肖婷：回复方亮老师 上面分录是去年正确的分录 但是前面会计做成了图片上左边的分录 我调整写在右边了 不知道是不是正确的，求解答
2022-11-27 09:32:33
方亮老师：回复肖婷1、财务费用金额比较小不用调整。 2、分录正确。
2022-11-27 09:48:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 凤娃 发表的提问：
老师 我企业是酒店业 客人消费3036 这笔钱收不回来 去年已经做坏账处理 好像是用的以前年度损益调整 昨天钱又收回来了 请问这个会计分录怎么做
借；银行存款 贷；坏账准备
105楼
2022-11-27 07:58:48
全部回复
凤娃：回复邹老师 谢谢
2022-11-27 08:27:25
邹老师：回复凤娃不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2022-11-27 08:51:56
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