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会计准则暂估入库的账务处理
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张老师
职称：初级财务管理师、中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ lemontea 发表的提问：
贸易公司款已汇给卖家，商品已验收入库，但卖家发票还未开具，这笔业务分录怎么做呀
如果是跨月的话建议你做暂估入库，等月初再调整回来。这只是会计上的正规做法，一般情况下会计会走个捷径，如果购买的产品没有出库，就直接记账，出库的话才做暂估入库，这样会计处理比较方便。但是还需要另外做一个EXCEL表格，否则的话，你的帐和仓库的帐实在没法对
136楼
2023-01-27 11:50:37
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 细腻的翅膀 发表的提问：
老是您好！请问，上个月做了成本暂估，这个月发票没来该如何做分录
红冲
137楼
2023-01-27 12:09:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 寂寞的黑裤 发表的提问：
老师，公司刚成立，没有一张发票，当时是暂估入库建账，比如A材料当时预估价是400，后面发票开回来有的是380，那预缴所得税是按有发票的价格算成本，是吗
预缴所得税按你的利润总额预缴 账务处理先把暂估的冲回，然后根据发票入账
138楼
2023-01-28 08:48:08
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 娇气的啤酒 发表的提问：
想问下老师！我们公司去年暂估还有1.5万元的进项发票6月份才取进来的，要怎么处理
将原来的暂估全额冲减，在按正常的采购入库记账。
139楼
2023-01-28 09:16:32
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娇气的啤酒：回复罗老师 因为去年原材料暂估的单价是26元，现在取得的单价是8.5元，是否可以冲减少。
2023-01-28 10:04:30
罗老师：回复娇气的啤酒最好是全额冲减单价为26元，在入库单价为8.5元；这样记账就很清晰。
2023-01-28 10:15:56
娇气的啤酒：回复罗老师 老师，我都是将先取得的发票先入账，然后再冲之前的估价的，之前原材料单价为26元的暂估，实取得单价为8.5元，冲减完后平均单价就成了3元左右了，现在我们投料就要得是3元，跟之前的成本会差好多，这样可以吗？
2023-01-28 10:32:05
罗老师：回复娇气的啤酒可以的，
2023-01-28 10:54:41
欧老师
职称：无
5.00
解题: 0w
引用 @ 扬 发表的提问：
老师预付账款暂估入库回发票都怎么做会计分录啊
暂估入库，一般在月底做计提一笔，月头按原上月计提的金额全部原金额冲销。
140楼
2023-01-28 09:42:18
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扬：回复欧老师 老师您帮我看看这个做有问题吗，1、预付货款时 借：预付账款 贷：银行存款 2、 收到商品 借：库存商品 贷：应付账款-估价入库 3、 回发票时 借：应付账款-估价入库 贷：预付账款 老师你帮我看看预付账款跟应付账款-估价入库这样用行吗
2023-01-28 09:57:21
欧老师：回复扬这样做是可以的。只是如果未收发票是，如果做资产负债表，要把应付账款-估价入库和预付账款对冲。
2023-01-28 10:13:34
阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 小小 发表的提问：
1日，对上月暂估入账的甲原材料进行会计处理，估暂数量100公斤，成本为5100元
学员你好， 冲回暂估，借，应付账款，5100，贷，原材料—甲材料，5100 本期按照取得的发票入账，借，原材料——甲材料，借，应交增值税，贷，应付账款
141楼
2023-01-28 10:08:16
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阿水老师：回复小小学员你好， 冲回暂估，借，应付账款，5100，贷，原材料—甲材料，5100 本期按照取得的发票入账，借，原材料——甲材料，借，应交增值税，贷，应付账款
2023-01-28 10:39:29
小小：回复阿水老师 老师，这个会计分录的摘要该怎么写
2023-01-28 10:53:40
阿水老师：回复小小学员你好， “冲上月XX批次货到票未到暂估成本”
2023-01-28 11:15:45
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 叶子 发表的提问：
请问:货物卖出去了，进项票没有收回来，账务处理怎么做？如果需要暂估入库，会计分录怎么做？
可以暂估入库，借库存商品 贷应付账款 暂估款
142楼
2023-01-28 10:32:58
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叶子：回复maize老师 暂估的时候，不用暂估增值税是吗？
2023-01-28 10:50:40
maize老师：回复叶子不能，没有发票不能暂估增值税
2023-01-28 11:14:39
叶子：回复maize老师 等发票回来的时候，先红冲，再做一张正确的是吗？
2023-01-28 11:33:06
maize老师：回复叶子是的，对，先冲掉再按发票做就可以
2023-01-28 11:43:56
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 价值观 发表的提问：
1月暂估入库，1-5月有销售，按暂估单价结账成本做出入库表，6月进项发票开进来，暂估单价不准确，那么1-5月的出入库表以及暂暂估价结账的分录都需要一笔笔红字冲销后录入每月准确的结转成本吗?
您好，不需要的，6月份结转一笔差额就行了。
143楼
2023-01-29 09:22:40
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价值观：回复王雁鸣老师 那老师，摘要和分录这么写
2023-01-29 09:35:48
价值观：回复王雁鸣老师 那1-5月的出入库表是不是也不用改?
2023-01-29 09:56:04
王雁鸣老师：回复价值观您好，分录，先全额红冲原来的暂估分录，借：库存商品，负数，贷：应付账款-暂估，负数，再根据发票，借：库存商品，贷：现金或者银行存款等科目。再根据差额，贷：主营业务成本，正数或者负数，贷：库存商品，正数或者负数。 1-5月的出入库表，也不用改。
2023-01-29 10:25:21
价值观：回复王雁鸣老师 老师，这个结转成本差额这个摘要这么描述好?
2023-01-29 10:40:20
王雁鸣老师：回复价值观您好，摘要，结转暂估入库开票差额。
2023-01-29 10:58:35
价值观：回复王雁鸣老师 1-5月出入库表不用改，那6月出入库表的，期初单价是按实际的单价吗?数量为剩余数吗
2023-01-29 11:22:06
王雁鸣老师：回复价值观您好，可以这样理解。
2023-01-29 11:45:58
价值观：回复王雁鸣老师 老师，假设1月暂估100个，10元销售了98个产品，2月进货200个，实际单价9.8元。表格这样设计填写可以吗?期末结存数算的对吗?
2023-01-29 12:14:10
王雁鸣老师：回复价值观您好，这样设计填写可以的，期末结存数算的对，但是2月初的单价金额不对，应该是单价是10，金额是20，把1月底的金额结转过来即可。
2023-01-29 12:27:43
价值观：回复王雁鸣老师 老师，1月的库存数暂估不对，可以直接做2月的期初结转?可是如果是20的话，期初+本月购进-暂估-差额-本月销售的数据就不等于按实际9.8元推算的期末库存了呀
2023-01-29 12:49:58
王雁鸣老师：回复价值观您好，可以直接结转的，没冲暂估前，计算出来不等于按实际9.8元推算的期末库存是对的，否则您冲暂估时怎么办？
2023-01-29 13:04:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 水木清华 发表的提问：
老师，你好，暂估入库怎么处理？
你好 暂估入库 借；库存商品或原材料 ， 贷；应付账款-暂估 之后根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品或原材料 根据发票入账 借；库存商品或原材料 ， 应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目
144楼
2023-01-29 09:39:15
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水木清华：回复邹老师 老师，暂估不用做税费吗？
2023-01-29 10:09:16
水木清华：回复邹老师 老师，暂估不用做税费吗？
2023-01-29 10:28:15
邹老师：回复水木清华你好，暂估的分录因为没有取得发票，是不需要考虑进项税额的
2023-01-29 10:53:01
水木清华：回复邹老师 老师，如果是5月份暂估的，6月16日有发票做的入库，那也是按6月1日冲红吗？还是按6月16日冲红
2023-01-29 11:03:37
邹老师：回复水木清华你好，是6.1日红冲上个月暂估入库分录
2023-01-29 11:28:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 嗷大喵0330 发表的提问：
暂估入库怎么做账，后知道货款后，怎么做账
借；原材料等科目 贷；应付账款-暂估 次月冲回 借；应付账款-暂估 贷；原材料等 根据发票入账 借；原材料等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款
145楼
2023-01-29 09:50:11
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嗷大喵0330：回复邹老师 谢谢老师
2023-01-29 10:18:54
邹老师：回复嗷大喵0330不客气 今后有问题欢迎提问
2023-01-29 10:40:20
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 安安嘛嘛 发表的提问：
老师，我在记账的时候原本想冲销上个月的一笔暂估入库，所以我做了以下分录：借：应付账款-A公司 500元 贷：库存商品 500元，但是在生成资产负债表时出现以下的数据，请问时什么原因呢？
说明你上月没有做暂估入库
146楼
2023-01-29 10:19:38
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安安嘛嘛：回复田老师 那上个月的暂估入库是怎么做的？分录怎么做呢？老师
2023-01-29 10:44:52
田老师：回复安安嘛嘛借：库存商品 贷：应付账款
2023-01-29 11:08:11
安安嘛嘛：回复田老师 我有做哦，我上个月就是这样做的。所以这个月我做了相反的分录：借：应付账款 贷：库存商品 。但是出现资产负债表不平哦，这是怎么回事呢？
2023-01-29 11:31:39
田老师：回复安安嘛嘛不是做反分录，冲回用红字
2023-01-29 11:59:33
雯雯老师
职称：税务师,中级会计师,初级会计师,初级管理会计师
4.97
解题: 0.15w
引用 @ 沛艳 发表的提问：
实际收到发票金额比暂估入库商品的金额比少了，账务怎么处理？
你好，收到发票后先把你之前的暂估冲掉，然后按照发票金额入账。
147楼
2023-01-29 10:33:00
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沛艳：回复雯雯老师 收到发票的金额比暂估入库金额多了或者少了，除了按发票实际金额入账外还需做其它账务处理吗？
2023-01-29 10:55:33
雯雯老师：回复沛艳你好，就把你当时做的暂估冲了，按发票实际入账就可以，其他的没有了。
2023-01-29 11:11:26
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 【乐多】 发表的提问：
请问去年暂估的材料入库，今年收到材料发票需要怎么账务处理？
你好 如果发票金额和暂估的一致 附在去年凭证后面即可
148楼
2023-01-30 08:57:29
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【乐多】：回复轶尘老师 如果发票不一致的呢
2023-01-30 09:20:11
轶尘老师：回复【乐多】年底发票暂时取得不了的时候先确认暂估 然后调整 借：成本费用  贷：应付账款-暂估 下个月发票来了 贷：以前年度损益调整  贷：应付账款-暂估（红字） 借：以前年度损益调整  贷：应付账款-XX公司 最后  以前年度损益调整 结转至利润分配-未分配利润
2023-01-30 09:44:02
【乐多】：回复轶尘老师 老师 您这上面回答是不是有错别字 我 没太看懂
2023-01-30 10:06:09
轶尘老师：回复【乐多】没有错别字，你仔细看看，都是会计科目。
2023-01-30 10:29:39
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 友好的战斗机 发表的提问：
暂估入库当月，商品出库了，怎么处理？
你好正常记收入结转成本 
149楼
2023-01-30 09:23:17
全部回复
翟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0.07w
引用 @ 叶子 发表的提问：
暂估入库的会计分录是:借:库存商品—某某商品贷:应付账款（暂估）—某某公司对吗？
暂估的会计分录就是这样的，等收到发票后您直接冲销，按照发票入账就可以了
150楼
2023-01-30 09:47:18
全部回复
叶子：回复翟老师 那要再增加一个一级明细“应付账款（暂估）”吗？
2023-01-30 10:16:57
叶子：回复翟老师 暂估应付款后面要跟某某公司吗？
2023-01-30 10:27:47
翟老师：回复叶子您好！您不增加也是可以的，在摘要哪里备注一下就可以了
2023-01-30 10:52:45
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