注册啊注册：回复方亮老师 总金额一致，就是有进项税后，暂估的成本大了

注册啊注册：回复方亮老师 比如我暂估的是116，收到发票后成本是100，其中16是进项税

方亮老师：回复注册啊注册应该冲销多结转的销售成本，分录如下； 借；库存商品 贷；主营业务成本

注册啊注册：回复方亮老师 跨年也是这样操作吗？都懵了，借的库存商品增加了，该怎么处理这部分，商品已经卖了啊，不是很会，请老师赐教

方亮老师：回复注册啊注册你们单位采用企业会计准则还是小企业会计准则？进项税额的金额是多少？

注册啊注册：回复方亮老师 小企业

注册啊注册：回复方亮老师 进项税接近2万

方亮老师：回复注册啊注册采用小企业会计准则的情况下不用通过以前年度损益调整科目核算，应该冲销多结转的销售成本，分录如下； 借；库存商品 贷；主营业务成本

注册啊注册：回复方亮老师 借方的库存商品增加，这块怎么办？有点转不过弯了，我的商品没有增加啊

方亮老师：回复注册啊注册老师给您编制的是调整分录，因为暂估的金额高于发票金额，暂估的金额已经结转了销售成本，需要需要根据进项税额的金额冲销暂估的金额。

注册啊注册：回复方亮老师 我知道要冲销，只是账上库存商品多了怎么处理？就想问这一点

方亮老师：回复注册啊注册库存商品没有多，举例，暂估的金额是100元，发票的不含税金额是80元，进项税额是20元，相关的账务处理如下； 冲销暂估； 借；应付账款 100 贷；库存商品 100 根据发票重新入账； 借；库存商品 80 借；进项税额 20 贷；银行存款 100 冲销多结转的成本； 借；库存商品 20 贷；主营业务成本 20 库存商品的借方发生额=20+80，库存商品的贷方发生额=100，所以库存商品没有增加。

注册啊注册：回复方亮老师 谢谢老师

方亮老师：回复注册啊注册不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

琴子：回复邹老师 价格没谈好的时候，把货发出去了，这个时候也不需要做账吗

邹老师：回复琴子你好，只需要做发出商品分录 借；发出商品 贷；库存商品 不需要做收入分录的

琴子：回复邹老师 意思是等到价格确定之后，做正常的账务处理吗

邹老师：回复琴子你好，是的，确定了价格再做销售分录的

琴子：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复琴子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

香蕉你个布拿拿：回复月月老师 1500左右

月月老师：回复香蕉你个布拿拿你好，正确的做法是要计入18年的账务中，金额不大，也可以计入1、2月份的账务里。

香蕉你个布拿拿：回复月月老师 18年已经结账了

月月老师：回复香蕉你个布拿拿你好，你计入19年的费用中。

香蕉你个布拿拿：回复月月老师 那18年的所得税汇算清缴需要加上这1500费用吗？

月月老师：回复香蕉你个布拿拿你好，不需要，就放在19年的帐里了。

悠悠：回复meizi老师 更改还要上传附送资料，财务会计核算软件使用说明书复印件，财务，会计制度，会计核算办法这些资料，财务制度，核算是要下载资料吗老师

meizi老师：回复悠悠你好 是的 财务软件使用说明 找你们软件售后给你。 财务制度 你自己学堂下载中心下 。

沛艳：回复答疑苏老师 我也是按照这种方法做的，可是后面导致成本表与库存商品或周转材料明细账的期未余额不一致呢？这个问题怎么处理？

答疑苏老师：回复沛艳你好 怎么能不一致呢？明细账也是需要冲减的。

沛艳：回复答疑苏老师 7月暂估入库一笔耗材2.9万，8月收到发票实际金额2.7万，8月做两笔分录：1、红冲7月暂估金额2.9万；2、已实际金额记账2.7万，导致成本表与明细账0.2万的差额，怎么处理？

答疑苏老师：回复沛艳你好 这个是不用处理的。

小胡：回复文文老师 这笔收入在现金流量表里怎么体现呢,

文文老师：回复小胡收到与经营活动有关的现金

熏衣草：回复邹老师 10多年前的应收款，现在可以计提吗？如果可以计提的话，计提的标准？是不是一次性按百分之百计提完了

邹老师：回复熏衣草你好，确实收不到可以计提，可以按100%计提

答疑佘老师：回复小林老师 那请问比如我先暂估入库了100个A产品的成本，每个成本10元，暂估入库成本1000元，，暂估结转销售成本1000元，那后来只收到了60个A产品的采购发票，实际采购单价成本是15元，采购成本是1500元，那这种情况具体怎么充暂估入库，金额该做多少原来暂估结转的100个产品的销售成本，又该怎么做会计处理呢，金额该做多少呢

小林老师：回复答疑佘老师您好，来多少发票冲多少暂估。收发票先把原发票数量的暂估部分红字冲回，按发票金额正确入账。若暂估商品已消耗，调整损益类科目或其他结转科目。

答疑佘老师：回复小林老师 没太明白，比如我原来100个产品暂估入库的分录是，借库存商品～暂估1000元，贷应付账款～暂估1000元，结转暂估成本的分录是:借主营业务收入1000元，，贷:库存商品～A,1000元， 那后来收到的只是60个A商品的采购单，采购成本单价是20元发票金额是1200元， 我这时冲暂估的话是不是只冲60个商品对应的暂估成本金额呢?60个×暂估单价10元＝600元:借库存商品～暂估（红字冲600元），贷应付账款～暂估（红字冲600元），然后再按采购发票金额做60个产品的入库分录:借库存商品～A 1200元，贷应付账款～某某公司 1200元。，这样对吗？那接下来之前暂估的100个产品暂估的销售成本成本1000元，现在又该做哪几笔分录呢，具体分录和金额怎么做呢，麻烦请教下

小林老师：回复答疑佘老师您好，后来收到的只是60个A商品的采购单，冲暂估的话是不是只冲60个商品对应的暂估成本金额。借库存商品～暂估（红字冲600元），贷应付账款～暂估（红字冲600元）。然后再按采购发票金额做60个产品的入库分录:借库存商品～A 1200元，贷应付账款～某某公司 1200元。您的处理是正确的。若您的60个产品已结转损益类科目，还要将结转损益类科目冲回后在按正确金额确认，

小林老师：回复答疑佘老师您好，您收到60个产品的发票，实际已按正确的金额确认，按您的例题，您还剩40个未收到发票，所以还继续挂暂估。

答疑佘老师：回复小林老师 嗯，假设这时我还没有结转损益，我就不清楚之前那100个产品按暂估价结转成本的分录，借主营业务成本1000元，贷库存商品～A，1000元，这个时候暂估成本和实际的成本应该有差异阿。这个成本差异，应该怎么做业余处理呢

小林老师：回复答疑佘老师您好，等到收到发票后冲回暂估分录和暂估成本，按正确金额重新操作。

????one????：回复邹老师 结转的成本做纳税调增，是不是算虚开发票呢，没有进项就开销项了

邹老师：回复????one????你好，如果有真实交易，就不是虚开发票的

????one????：回复邹老师 但是税务会问几十万的销项都开了，为啥进项没有，成本调增，老师不知道怎么解释

邹老师：回复????one????你好，你可以说没有按规定取得进项发票，所以做了纳税调增处理

????one????：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复????one????不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

????one????：回复邹老师 老师暂估入库的库存结转的成本100元汇算清缴没有收到发票调增了，100元交所得税，但是汇算清缴后又收到了这100进项成本发票，怎么处理100元的商品呢

邹老师：回复????one????你好，冲销之前暂估，然后做之前汇算清缴的更正申报，申请退税

ellenwzz：回复郭老师 我直接冲当期的 成本 可以吗，做个相同分录的负数 冲减

郭老师：回复ellenwzz你好，可以的，可以这么做的。