smile：回复江老师 就用入库单做入库，款也还没付，那这个到时候做汇算清缴是不是得调整，那款也还没付这个款怎么处理？后期也没合作了

江老师：回复smile这个只能做暂估入库处理，但企业所得税汇算清缴时调增就行了

smile：回复江老师 那欠他们的款项呢？一直挂在账上，要怎么处理？

江老师：回复smile可以是支付平账，或者是不需要支付的应付账款，计入营业外收入

加油向未来：回复文老师 1、那1月底的账务处理怎么做，2、次年的汇算清缴怎么做调整，账务方面呢

文老师：回复加油向未来把暂估的先红冲，然后再按发票入账，但是涉及损益类科目的用以前年度损益调整科目， 次年所得税汇算请教的时候，差额在跨年度调整项目里面

神奇小飞侠：回复张艳老师 那是按价税合计暂估，还是只按价款暂估？

张艳老师：回复神奇小飞侠是按价税合计的大概金额暂估做账的。

神奇小飞侠：回复张艳老师 需要附件么？入库单

张艳老师：回复神奇小飞侠需要有入库单作为凭证附件的。

张艳老师：回复神奇小飞侠如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

sss：回复张艳老师 OK，非常感谢老师的心细和耐心回答。我知道了

张艳老师：回复sss不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，请给予好评，谢谢！！

媚媚：回复庄老师 公司购买的财产保险如何摊销处理？

庄老师：回复媚媚你好，先计入预付账款，借预付账款－－财产保险，贷银行存款，

媚媚：回复庄老师 那属于当期的费用要计入当期损益时如何做账务处理？

媚媚：回复庄老师 资产负债表在哪里列示？

庄老师：回复媚媚你好，摊销时，借管理费用，贷预付账款－－财产保险

缘,蓝欣：回复杰希老师 我都是虚暂估的老师，我们是建筑公司，最后为了达到税负就调增了材料6万

杰希老师：回复缘,蓝欣借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税

缘,蓝欣：回复杰希老师 这个我知道，但是老师，我暂估不是会有6万元挂账啊！这个要怎么处理？

杰希老师：回复缘,蓝欣您好，要看你之前的那个产品哪里去了，也就是你之前少计了管理费用/销售费用/生产成本等等科目

瘦瘦的糖豆：回复郭老师 老师好，我们是用小企业准则，软件中没有以前年度损益，要怎么处理

郭老师：回复瘦瘦的糖豆你好，把以前年度损益调整改成未分配利润就可以，汇算清交的时候捎抵扣的可以增加减少你的利润。

瘦瘦的糖豆：回复郭老师 老师，可以不用红冲去年结转成本错误的分录，直接将少结转的结转吗

瘦瘦的糖豆：回复郭老师 还有需要对少结转成本的这部分对所得税的影响进行分录调整吗？

郭老师：回复瘦瘦的糖豆可以的 可以做差额的

瘦瘦的糖豆：回复郭老师 那调整所得税的分录需要做吗？

瘦瘦的糖豆：回复郭老师 汇算清缴时怎么做

郭老师：回复瘦瘦的糖豆调增之后盈利的吗 是的话需要补所得税 借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税

瘦瘦的糖豆：回复郭老师 老师，是成本少结转了，结转后利润减少，多交所得税了，那是不是做相反分录？

郭老师：回复瘦瘦的糖豆你好是的 退税的是的

刹那：回复江老师 如果收到了相关发票该如何入账？

江老师：回复刹那冲销暂估，按发票做应付账款

刹那：回复江老师 对了，请问“应付账款”的二级科目是不是可以直接填写“暂估”，是不是可以不用填写供应商名称？

江老师：回复刹那这个可以这样设，对于企业暂估事项多的，就必须分开处理，如果只有少量的，时间长了，你也能分开，就可以按你说的办

溪亭叙语：回复郭老师 也就是说月底按含税价计入原材料和应付账款，下月初来发票后，再冲回，按不含税价计入借：原材料 应交税金-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 （加税合计）

郭老师：回复溪亭叙语你好，对的 可以这么理解的

✨ づsんóц掌ィ心：回复宋生老师 怎么调

宋生老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好！红字冲减按暂估的时候结转的金额，然后做正确的金额结转成本

✨ づsんóц掌ィ心：回复宋生老师 可是已经是上月领用了，那本月发票才到，成本已经结转完了啊

宋生老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好！所以要红字冲减，然后调整了；

✨ づsんóц掌ィ心：回复宋生老师 冲减我知道，具体怎么调整成本，分录怎么做

宋生老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好！你结转的时候借主营业务成本 贷库存商品 冲减的时候也一样。只是金额写负数

龙枫老师：回复趙湢建成本补结转差额就可以。 借以前年度损益调整贷库存商品 借未分配利润贷以前年度损益调整

趙湢建：回复龙枫老师 19年12月 暂估时 借：库存商品 511200 贷：应付账款—暂估 511200 结转成本时： 借：主营业务成本 511200 贷：库存商品 511200 20年2月 收到发票时：借：库存商品 -511200 贷：应付账款—暂估 -511200 借：库存商品 452389.38 应交税费 （进项） 58810.62 贷：银行存款 511200 以前年度损益调整： 借：库存商品 58810.62 贷：以前年度损益调整 58810.62 借：以前年度损益调整 58810.62 贷：利润分配-未分配利润 58810.62 这样我的库存商品金额是不是又多了？我这哪里做错了？麻烦指教下

龙枫老师：回复趙湢建你这样做是正确的，你前面冲的跟你现在新确认的正好抵消啦

趙湢建：回复龙枫老师 这样就调整结束了是不是？ 最终就是我的未分配利润增加了调整的那个金额？ 所得税汇算清缴时就补缴?

龙枫老师：回复趙湢建对的，你刚才写的是没有问题的，如果您不熟练，建议您把成本也冲掉重新做的

趙湢建：回复龙枫老师 好的！谢谢

龙枫老师：回复趙湢建感谢您的提问的，能给个五星吗

趙湢建：回复龙枫老师 建议我把成本也冲掉重新做的？ 重做不就影响当期成本了吗？ 感觉有点蒙

龙枫老师：回复趙湢建也是用以前年度损益科目的哦

龙枫老师：回复趙湢建你现在不是用的差额吗

趙湢建：回复龙枫老师 19年12月 暂估时 借：库存商品 511200 贷：应付账款—暂估 511200 结转成本时： 借：主营业务成本 511200 贷：库存商品 511200 20年2月 收到发票时：借：库存商品 -511200 贷：应付账款—暂估 -511200 借：主营业务成本 -511200 贷：库存商品 -511200 借：库存商品 452389.38 应交税费 （进项） 58810.62 贷：银行存款 511200 转成本：借：以前年度损益调整 452389.38 贷：库存商品 452389.38 我做到这里不知道处理了！麻烦帮我往下做下正确的账务处理！ 谢谢

龙枫老师：回复趙湢建借：库存商品 511200 贷：应付账款—暂估 511200 结转成本时： 借：主营业务成本 511200 贷：库存商品 511200 20年2月 收到发票时：借：库存商品 -511200 贷：应付账款—暂估 -511200 借：以前年度损益调整 -511200 贷：库存商品 -511200 借：库存商品 452389.38 应交税费 （进项） 58810.62 贷：银行存款 511200 转成本：借：以前年度损益调整 452389.38 贷：库存商品 452389.38

龙枫老师：回复趙湢建就是你冲减的话也是以前年度损益调整，然后将将两个以前年度损益调整同时结转到未分配利润就行的

天天向上：回复张艳老师 如果不记进项增值税，和所付款不一致

张艳老师：回复天天向上先不用去管预付账款的数字，就先计入应付账款--应付暂估款，等发票来了，红冲暂估分录，然后按发票金额重新做分录，这时冲减预付账款就行了。