舒心的早晨：回复俞老师 那这分录也是对于甲公司的啊，调整乙公司的利润时候也没算这分录里边抵减的科目啊

俞老师：回复舒心的早晨同学你想一下内部交易 销售方： 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本 贷库存商品 采购方 借原材料 应交税费 贷应付账款 销售不存在的话 是不是就抵消了 主营业务收入和主营业务成本，差额抵消存货（没对外实现收入的情况下） 同时抵消应收账款和应付账款

舒心的早晨：回复俞老师 这个流程我知道，抵消乙公司的应收账款那是甲公司做抵消分录是吗，我就想问，这个分录是哪个公司做，是甲公司做吗，包括以上两个内部销售的顺流和逆流

俞老师：回复舒心的早晨抵消分录是合并层面做的，不是某个公司个别报表做的！（合并报表的合并层面做的！）

舒心的早晨：回复俞老师 哦哦，所以他在乙公司的调整后净利润只包括调整乙公司的公允与账年差折旧那部分，那就是只要是除了这个以外都是合并层面的，不会单独影响甲乙个别公司，是吗

俞老师：回复舒心的早晨当然不会影响个别层面的！

舒心的早晨：回复俞老师 明白了，谢谢老师

俞老师：回复舒心的早晨不客气，帮忙给个五星好评！

卖萌可耻∩_∩：回复朴老师 这个题目是把逆流交易的未实现内部交易损益扣除了。答案错了？ 碰到好几个题目都是扣除了，现在有点懵了。

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩我没看最新的教材，你按照最新的教材来学习

卖萌可耻∩_∩：回复朴老师 我没教材，都是买的最新的题做的，然后一路纠结

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩合并报表中，成本法调成权益法时，需要将被投资方的净利润调整为公允净利润，此时不需要考虑内部交易对净利润的调整，这里有别于个别报表权益法

菁老师：回复Aime同学你好 第一：持股20%属于投资方与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益抵销 第二：属于母子公司之间发生的未实现内部交易损益抵销

舟舟老师：回复12345@“投资方”与“被投资方”内部未实现之交易而产生的损益会导致投资方虚增资产（逆流交易）或利润（顺流交易）。虚增的利润，其实现过程是投资方虚增了收入与成本。可是在确认“投资方”单体报表中的“投资收益”时，又不能像“投资方”编制合并报表一样，将虚增的收入与成本在“营业收入”、“营业成本”中扣除。因此，投资方单体报表上，只好将虚增的结果在“投资收益”中直接扣除。而并非计算过程表现出来，好像是从被投资方利润中扣除。

涛涛5320：回复。。。 你所谓的合并报表中有一步是专门调整内部交易的，这一步是指编制内部交易抵消分录吗？

。。。：回复涛涛5320学员，您好。您说得很对哦，就是内部交易抵消。