现实的自行车：回复立红老师 老师，前任很久前做了个这样的分录，第二个分录我没看懂，前面二个就是你说的对吗

立红老师：回复现实的自行车你好，是 对的，因为18年时候是计入营业外支出的。第二个分录是出售收款的分录。

现实的自行车：回复立红老师 营业外支出？这个我不太理解，他是如何做的为什么记入营业外支出

立红老师：回复现实的自行车你好，营业外支出是固定资产清理的金额转入的，因为出售的资产的账面价值大于收款额，就是卖赔了

现实的自行车：回复立红老师 意思是低于了95000卖了就要做营业外支出？那老师开始告诉我的借固定资产清理戴资产处置损益又是什么意思，是也可以按你那样做？是如何做

立红老师：回复现实的自行车你好，？那老师开始告诉我的借固定资产清理戴资产处置损益又是什么意思，——这个是赚钱了 意思是低于了95000卖了就要做营业外支出？——是低于73229.13 以前是用营业外支出科目，现在是用资产处置损益科目。

现实的自行车：回复立红老师 这样明白了

立红老师：回复现实的自行车祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少

meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师

sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗

meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对

sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做

sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目

meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子

：回复徐阿富老师 那请问老师，固定资产的净值是什么？和残值有什么区别？网上的解释没有看懂

徐阿富老师：回复你好，净值是原值减累计折旧，残值是折旧满了之后的账面应该保留的净值

翟老师：回复画笔事业单位固定资产报废 借：固定基金 贷：固定资产

J&D：回复文老师 是要做两个分录是吗

J&D：回复文老师 为什么呢

文老师：回复J&D是的，就是把固定资产和累计折旧都平了，然后固定资产清理转营业外支出

J&D：回复文老师 为什么固定资产清理要转鱼营业外支出吖

文老师：回复J&D就是您的净损失转营业外支出

J&D：回复文老师 就是没有计提折旧清理的那部分属于净损失是吗

文老师：回复J&D您好，是的，是这样的

Dwinding：回复辜老师 不需要用到递延所得税负债这个科目吗？

辜老师：回复Dwinding要的，严格上是要确认递延所得税负债的

Dwinding：回复辜老师 小企业会计准则没有这个科目 那是不是就像你说的那样，每月正常提折旧，汇算清缴直接调报表？

辜老师：回复Dwinding账面每月计提折旧，汇算清缴的时候，固定资产折旧明细表里面填列一次性扣除就可以的

Dwinding：回复辜老师 一次性扣除在购买当季度就填了表了，汇算清缴还要填一次？

辜老师：回复Dwinding是的，汇算清缴还要填列的