咸鱼：回复maize老师 老师，这个5000元有什么条文吗？就是在财会的哪个条文里面？

maize老师：回复咸鱼没有文件，这个是实务中操作，财税2014.75 根据这个避免有税会差异，实务中这个简化操作自己处理，三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产是不是出售，报废，毁损，对外投资，只要是这个固定资产不在企业了，之前抵扣的进项税，都要进行转出？同时分录怎么写？

maize老师：回复咸鱼不是，不得抵扣，用于免税，简易计税，福利，个人消费，非正常损失非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

咸鱼：回复maize老师 不是，我指的是用途发生改变，后续发生出售，报废，毁损，对外投资，之前抵扣的是否要转出？

maize老师：回复咸鱼不需要转出，需要转出只有我上面发的，这些，不是不需要转出

咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产残值不会计提，刚刚到的这个企业，她的残值不知道数据怎么算的，这个有什么依据什么的吗？

咸鱼：回复maize老师 比如家具的残值，然后机械的残值，不会算

maize老师：回复咸鱼没有规定，一般是根据原值*3%或者是5%来的，现在没有规定了，可以直接设置为0

陌陌：回复玲老师 首先，我们没有待处理财产损益这个科目，其次，盘盈的固定资产不是要计入未分配利润中吗，计入营业外会影响当期利润的吧

玲老师：回复陌陌我给你发的就是小准则的规定。

陌陌：回复玲老师 我们没有待处理财产损益这个科目，这个不适用

玲老师：回复陌陌增加一下科目吧 因为准则 就是这样规定的 固定资产盘盈的会计处理  1．甲企业执行《小企业会计准则》  根据《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》规定，盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格或评估价值扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额，借记“固定资产”科目，贷记本科目（待处理非流动资产损溢）。盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产、现金等，按照管理权限经批准后处理时，按照本科目余额，借记本科目（待处理流动资产损溢、待处理非流动资产损溢），贷记“营业外收入”科目。  盘盈时的会计处理为： （1）借：固定资产  100 000             贷：累计折旧  40 000                     待处理财产损溢  60 000 （2）借：待处理财产损溢  60 000             贷：营业处收入  60 000

萧筱筱：回复朴老师 请问土地上面的厂房记入什么？土地怎么摊销？厂房，机器设备分别怎么折旧呢？谢谢

朴老师：回复萧筱筱厂房计入固定资产就可以了 土地可以按照年限摊销

萧筱筱：回复朴老师 摊销的年限一般是多少年呢？

朴老师：回复萧筱筱10年吧，按照十年摊销

郭老师：回复畅快的钢铁侠以后年度你就需要调增啦。

畅快的钢铁侠：回复郭老师 以后年度正常按月计提折旧，调增怎么调呢？

郭老师：回复畅快的钢铁侠汇算清缴账载金额你正常填写 税收金额0

畅快的钢铁侠：回复郭老师 税收金额0是什么意思呢？

郭老师：回复畅快的钢铁侠你好 允许你抵扣所得税的金额

小鱼儿：回复郭老师 是的 扣除折旧的

郭老师：回复小鱼儿第二个图片里面是不扣除折旧的

小鱼儿：回复郭老师 那这样的话，固定资产填写在那一栏？

郭老师：回复小鱼儿你自己算下 加上折旧填写固定资产原值 折旧填写在累计折旧

晓晓：回复袁老师 低值易耗品呢？

袁老师：回复晓晓低值易耗品是指劳动资料中单位价值在10元以上、5000元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。