穉英：回复武老师 2？是分录3还是分录4？

穉英：回复武老师 为什么要做坏账准备1.5的会计分录？

穉英：回复武老师 老师:麻烦解析一下图中打标记部分，是这道题目不明白的部分

穉英：回复武老师 老师:坏账准备期未余额是2吗？

武老师：回复穉英你这个是应有的，就是实际有多少，你记账要看期初有多少，然后决定本期的

突破自己：回复邹老师 老师  现在是发票可以收回来，但是是2000年的发票，是不是按坏账处理就可以

邹老师：回复突破自己你好，这个是应收账款，不是预付款项，与收到发票没有任何关系才是的 应收账款确实收不回来了，是可以按坏账处理的 

会计学堂辅导老师：回复邹老师 那如果是多提的要存入银行呢

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，多提的备用金存入银行？

会计学堂辅导老师：回复邹老师 嗯嗯

邹老师：回复会计学堂辅导老师借；银行存款 贷；库存现金 做存现分录就是了

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，问下，有家单位是建安，现在 是小规模，打算下月升为一般纳税人，但手上还有老项目未完工，未开票 如果升了一般纳税人后，税率为11%，但建筑业老项目好象是可以申请为简易征收的吧 请教老师，这家建安企业应该怎么做，升为一般纳税人后才不会多交税金

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，你可以去税局做简易征收备案，对某个项目按简易计税征收税款

会计学堂辅导老师：回复邹老师 可以按某个项目按简易，其他项目按一般吗

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，可以的，不同项目是可以分别适用不同计税方法的

????梦????寒????：回复王雁鸣老师 应该是减坏账准备吧？

王雁鸣老师：回复????梦????寒????您好，是的，我的加的意思是加坏账准备的数据，那么坏账准备余额使用借方负数表示即可。

奔奔：回复沈家本老师 固定资产清理呢

沈家本老师：回复奔奔您好，固定资产清理的会计分录有以下几个步骤： 　　一、将要报废清理处置的固定资产转入清理分录为 　　借：固定资产清理 　　累计折旧 　　贷：固定资产 　　二、发生清理费用时： 　　借：固定资产清理 　　贷：银行存款、应缴税费等 　　三、处置的收入 　　借：银行存款等相关科目 　　贷：固定资产清理 　　四、清理净损益 　　1、如果是净收益 　　借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 　　2、如果是净损失 　　借：营业外支出 　　贷：贷：固定资产清理 为您提供解答，祝学习愉快

wenwen：回复文文老师 要是做借坏账准备，贷未分配利润，未分配利润会有贷方余额，表示盈利，会牵扯所得税

文文老师：回复wenwen原来计提分录是借：应收 贷：坏账？？

wenwen：回复文文老师 管理费用，坏账准备

文文老师：回复wenwen那现在分录。借：管理费用（红字） 借：坏账准备

wenwen：回复文文老师 那我直接核销应收账款可以不，也不影响损益，应收账款年限都5年以上了

文文老师：回复wenwen直接核销可以，但税前扣除，要做专项报告。

wenwen：回复文文老师 怎么做专项报告

文文老师：回复wenwen证明该款确实收不回来了。如对方公司注销，对方公司经营困难，无力偿还债务。

wenwen：回复文文老师 在大概2011年的时候已经做了坏账，没有跟税务局备案，已经影响2011年的损益了，我现在核销应收账款再做专项申报，

文文老师：回复wenwen是的，如果想税前扣除，就要做专项申报

for life：回复王雁鸣老师 老师，你能再从会计分录借贷关系上给我再详细解释一下吗？

王雁鸣老师：回复for life您好，比如说，发生坏账时，借：坏账准备，贷；应收账款。等计提时，借；资产减值损失，贷：坏账准备。如果收回原来的坏账时，借：现金或者银行存款，贷：应收账款，同时，借；应收账款，贷：坏账准备。就是这个过程了。

小萤酱儿：回复暖暖老师 但是不是小企业准则没有资产减值损失吗，我可以做借：营业外支出 贷：应收账款~坏账准备对吗，还是说贷方要坏账准备

暖暖老师：回复小萤酱儿不可以，或者管理费用-资产减值

小萤酱儿：回复暖暖老师 那这样 企业所得税里不久重复减了，营业外支出减一笔，管理费用又减一笔，这不重复了吗

暖暖老师：回复小萤酱儿不可以做营业外支出