smile：回复暖暖老师 那这样是不是和我的利润表上的金额就有出去了？

暖暖老师：回复smile是的，出现差异了就

smile：回复暖暖老师 那要怎么做啊

暖暖老师：回复smile需要确认收入同时，调账

smile：回复暖暖老师 还有出售固定资产的收入，这部分怎么填呢

暖暖老师：回复smile开具发票了吗？没有的话在未开票收入填写

smile：回复暖暖老师 没有开票，我的销售的货物都没有开票，那是不是这样销售额也是和利润表上不一致？

暖暖老师：回复smile是的这样及对不上了

smile：回复暖暖老师 这个对不上有关系吗？

暖暖老师：回复smile当然了，你要一哪个为准看

smile：回复暖暖老师 出现这种情况我们要怎么做啊

暖暖老师：回复smile应该把收入确认，税务局的为准

张月：回复小智老师 另外分录怎么做？

小智老师：回复张月您好，如果赠送是贵司自己生产的产品，是视同销售。但是外购的话，直接计入销售费用，做进项税额转出即可。

张月：回复小智老师 是外购的商品。销售费用就是商品的进价吗？

张月：回复小智老师 免费赠送客户进项税额就不能抵扣了，是吗？

张月：回复小智老师 实务中销售领取礼品需要填写什么单据给财务呢？

小智老师：回复张月您好，不好意思，是视同销售，这个进项应该可以抵扣（用于集体福利和个人消费才是转出进项），要计入销项：分录如下： 借：销售费用   贷：库存商品  购进价          应交税费-应交增值税-销项税额  购进价*税率

冷酷的睫毛：回复佟老师 那样税局查到申报报表跟账务报表不一样  也是合规的么

佟老师：回复冷酷的睫毛对啊，合规的，这是正确的处理

文静的花瓣：回复许老师 老师，那外购的商品作为职工集体福利。怎么做分录呢？还需要确认收入吗？

许老师：回复文静的花瓣外购商品作为集体福利     这个确认收入  结转成本      只是不用视同销售   确认增值税哦（对应的进项税  也不能抵扣）

文静的花瓣：回复许老师 1，借:应付职工薪酬-福利费 贷:主营业务收入 应交税费-销项税 2.借:应付职工薪酬-福利费 贷:库存商品 应交税费-进项税额转出 老师哪个分录对

许老师：回复文静的花瓣这个的话   是第二个哦     如果一开始抵扣的话

文静的花瓣：回复许老师 那为什么不确认收入了

许老师：回复文静的花瓣刚才写错了  是 借：应付职工薪酬     贷：主营业务收入          应交税费-应交增值税-进项税转出（前期抵扣的话）

文静的花瓣：回复许老师 那主营业务收入的金额怎么计算呢？

许老师：回复文静的花瓣这个金额   就按照购入金额   就可以了

文静的花瓣：回复许老师 1.还需要结转成本的分录借:主营业务成本贷:库存商品 2.还需要一笔计提福利费的分录借:管理费用贷:应付职工薪酬-福利费 对吗老师

许老师：回复文静的花瓣   是的哦    这个是这样的哦

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师您能举个例子吗？企业所得税的视同销售。

小小霞老师：回复文静的花瓣　　甲公司是服装销售公司，是增值税一般纳税人，国庆期间搞促销活动，将外购的一批服装用于市场推广活动，此批外购服装的不含税成本是10万元，正常销售的不含税价格是12万元。 　　这是一个标准的企业所得税视同销售的案例。在企业所得税税务处理时，需要分拆为两个行为：销售服装行为和市场推广行为。 　　销售行为，需要确认确认销售收入12万元，销售成本10万元。 　　市场推广行为，需要确认销售费用12万元。 　　最后，对企业所得税视同销售做一个经验总结： 　　判断是否需要视同销售——资产所有权是否改变;

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，这个案例的资产所有权转移了？不太明白

小小霞老师：回复文静的花瓣因为东西已经卖出去了

文静的花瓣：回复小小霞老师 这个案例的意思是，这批服装促销了，没有卖钱。但是所有权转移了，所以应该确认收入？

小小霞老师：回复文静的花瓣是的呢，你的理解正确

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，什么情况下视同销售需要确认收入，什么情况下不确认收入啊？

小小霞老师：回复文静的花瓣你可以看一下我上面的总结，那个是最好判断的方法了

文静的花瓣：回复小小霞老师 我看了。还是不太理解。比如外购的商品，如果用于职工福利了，我看有的就做主营业务收入，有的就做的库存商品

小小霞老师：回复文静的花瓣你好，作为主营业务收入说明是视同销售了呢

*四叶草*：回复吴月柳 老师我们是将公司的货物预领到客服部去销售，当没实现收入我不能做出库处理，容易形成白条抵库，在不想设立二级库的情况下想用发出商品科目防止白条抵库，此种情几下如果查账会被要求视同销售吗？

吴月柳：回复*四叶草*这种情况就不会

*四叶草*：回复吴月柳 老师，我们不属于分期收款销售等情况，就是上面描述的这种情况，可以用发出商品这个科目吧？非常感谢

吴月柳：回复*四叶草*可以

骐骐：回复逸仙老师 我懂了，这是在讲汇算清缴的课程，如果平时没有确认收入，汇算清缴要调整，如果平时确认收入了，就和税法同步就不用调整了

逸仙老师：回复骐骐平时是不确认收入是按成本结转，这就造成会计和税法的差异，所以汇算清缴需要纳税调增

骐骐：回复逸仙老师 那为什么我们公司都是确认收入了的。，而且在学职称考试时也是确认收入了的

骐骐：回复逸仙老师 平时确认收入了，汇算清缴就不用调整了吧

逸仙老师：回复骐骐平时确认收入，那你的会计利润就虚增了

骐骐：回复逸仙老师 那我记得在职称考试的时候，视同销售都是确认收入了的，除了捐赠支出是结转成本，其他什么自产自销的，用于赠送他人，对外投资，集体福利都是确认收入了的啊 ，到底怎么回事啊

xlz小玲子：回复彩丽老师 是无偿赠送原材料的，我们公司销售的是经过原材料再加工为成品，无偿赠送的是没加工生产前的原材料

彩丽老师：回复xlz小玲子无偿赠送自己公司采购的原材料给客户，是要视同销售需要确认正常收入申报纳税

xlz小玲子：回复彩丽老师 好的，謝老师

彩丽老师：回复xlz小玲子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

xlz小玲子：回复彩丽老师 老师，再问下，我分录可以： 借：营业成本 贷：原材料 应交税费-应交增值税（销项）

彩丽老师：回复xlz小玲子不可以，应该是 借：主营业务成本 贷：原材料

xlz小玲子：回复彩丽老师 或者， 借：营业外支出（或 销售费用） 贷：原材料 应交税费-应交增值税（销项）

xlz小玲子：回复彩丽老师 这样可以吗？

xlz小玲子：回复彩丽老师 我们是没有收入的

xlz小玲子：回复彩丽老师 而且，我们公司是生产企业，把还没进行生产加工的原材料赠送他人

彩丽老师：回复xlz小玲子也不可以，没有这样的分录。实际公司没有收到款，但是仍然要视同销售确认收入

xlz小玲子：回复彩丽老师 那哪些情况是视同销售不确认收入？

xlz小玲子：回复彩丽老师 还是说，视同销售就都是确认收入？

彩丽老师：回复xlz小玲子只要是归为视同销售的，都要确认收入

xlz小玲子：回复彩丽老师 好的，感谢， 太麻烦您了！

彩丽老师：回复xlz小玲子不客气，祝你生活愉快，工作顺利！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢

虚心的御姐：回复赵海龙老师 那是需要在企业所得税汇算清缴的时候纳税调增吗？

赵海龙老师：回复虚心的御姐你好，需要调整处理的

虚心的御姐：回复赵海龙老师

虚心的御姐：回复赵海龙老师 还有老师说这个应该贷记主营业务收入，到底应该怎么做呢？

赵海龙老师：回复虚心的御姐你发的这个图片说的是不符合收入确认条件，没有计入主营业务收入的。