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会计上视同销售但不确认收入
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 俊逸的枕头 发表的提问：
视同销售中，什么情况下不计入收入？
https://wenku.baidu.com/view/2fa6cc343c1ec5da51e2700a.html 看看这里对你有帮助
226楼
2023-02-24 09:37:33
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 老实的鸵鸟 发表的提问：
为什么给员工的福利，视同销售按出售价格？但是捐赠，视同销售确实按成本价？
您好，捐赠和福利发放结转的库存商品都是成本价，而且计算增值税时都是按市场价确认的【即计税价格确认销项税额】。
227楼
2023-02-24 09:44:59
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老实的鸵鸟：回复venus老师 甲公司为增值税一般纳税人，2021年甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（ ）万元
2023-02-24 10:10:46
老实的鸵鸟：回复venus老师 4、甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2021年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为13%。则甲公司应确认的"应付职工薪酬" 为（ ）元。
2023-02-24 10:29:51
老实的鸵鸟：回复venus老师 这两道题怎么分析是不是结转的
2023-02-24 10:42:45
venus老师：回复老实的鸵鸟自产产品对外捐赠在会计处理上是不需要确认收入的，仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中；而税法上要求将其视同销售，对应的增值税需按市场公允价作为计税基础。相关会计分录如下： 借：营业外支出　　 126 　贷：库存商品　　　 100 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）26
2023-02-24 11:04:57
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 骐骐 发表的提问：
我在听会学堂老师讲的，这个视同销售不是应该贷方 主营业务收入吗，而且之前映像当中，也是确认收入嘛，为什么这里确实贷记 产成品，而且我们公司这种情况也是视同销售贷记收入啊 而且在在学职称考试，也是讲的要确认收入，除了捐赠支出不确认收入，其他的自产自销、委托加工的产品用于集体福利，个人消费，对外投资，分配股利都是要确认收入的啊
自己产的和外购的用于你说的情况不确认收入
228楼
2023-02-26 18:30:51
全部回复
骐骐：回复武老师 为什么我们公司送出去的产品是视同销售确认收入了的。有没有视同销售确认收入的情况
2023-02-26 18:50:03
武老师：回复骐骐自己生产的送给外部人员是视同销售
2023-02-26 19:09:36
骐骐：回复武老师 那图片里自产的产品作为推广赠送，不是送给外部人员吗，为什么不确认收入
2023-02-26 19:26:34
武老师：回复骐骐应该确认啊，这是准则要求的
2023-02-26 19:53:34
骐骐：回复武老师 咋个会计学堂的老师讲的课件是没有确认收入的啊 这是在讲汇算清缴的课程，在汇算清缴时调增了收入，调减了成本的
2023-02-26 20:21:42
武老师：回复骐骐确认收入啊，才调增加收入
2023-02-26 20:38:32
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
，总公司向分公司销售商品，需要确认会计上的收入和企业所得税上的收入需要确认吗？
需要确认会计上的收入和企业所得税上的收入。
229楼
2023-02-26 18:52:39
全部回复
月半弯：回复文文老师 总分公司呀，不是母子公司
2023-02-26 19:09:45
文文老师：回复月半弯是的，一样需要确认收入。
2023-02-26 19:35:02
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 雨清 发表的提问：
公司活动赠送给客户1000元配件，怎么做账?这个视同销售用确认收入吗？
视同销售，这个 一般是开正价商品开一张发票上面，点折扣，调正价商品价格，发票总价不变，这样就不说赠品了，交的税要少，你要按赠品做借销售费用 贷库存商品 销项税额
230楼
2023-02-26 19:20:10
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雨清：回复maize老师 老师，这个按赠品做销售费用，可以税前扣除吗？还有这个就不用确认收入?直接从库存商品出是不是说明进项和销项一样，实际也没有交增值税?
2023-02-26 19:34:03
maize老师：回复雨清视同销售呢，你汇算清缴对应这个需要填写视同销售表，
2023-02-26 20:02:55
maize老师：回复雨清直接从库存商品出是不是说明进项和销项一样，实际也没有交增值税? 根据你公允价格做销项税额，这个
2023-02-26 20:30:03
maize老师：回复雨清不是根据库存商品这个，
2023-02-26 20:43:00
雨清：回复maize老师 视同销售用开发票吗？
2023-02-26 20:58:12
maize老师：回复雨清看你们协商啥，这个你开不开交的税是一样的，你看对方需要不，可以按这个我说处理不说赠送开发票上面，这个总的金额调的一致，多的金额开折扣下面，这样不说赠送，做账是直接做借应收 贷主营业务收入 销项税额 ，这样就按发票上面做收入，交税，比直接做销售费用视同销售交的税少，
2023-02-26 21:15:43
雨清：回复maize老师 如果是按赠送的，按视同销售就不用开发票?
2023-02-26 21:33:32
maize老师：回复雨清这个看对方需要不，实务中是不开这个，我看学员反馈是不开，部分企业也没有按正规处理，这个是做内账，不做外账
2023-02-26 21:50:02
雨清：回复maize老师 明白了，谢谢老师！
2023-02-26 22:02:25
雨清：回复maize老师 谢谢老师的耐心回答！
2023-02-26 22:29:40
maize老师：回复雨清我的看法是按这个处理，不说赠送开发票上面，这个总的金额调的一致，多的金额开折扣下面，这样不说赠送，做账是直接做借应收 贷主营业务收入 销项税额 ，这样就按发票上面做收入，交税，比直接做销售费用视同销售交的税少， 这样说折让销售，不是赠品
2023-02-26 22:42:35
雨清：回复maize老师 好，谢谢老师！
2023-02-26 22:56:23
maize老师：回复雨清好的我先回复别的学员了
2023-02-26 23:19:09
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Anjell 发表的提问：
请问老师，外购，自产，委托加工物资对外捐赠视同销售，贷方库存商品为什么是按成本价？其他视同销售确认收入都是按售价啊？
是的，赠送是属于特殊的直接贷库存商品，但是应交税费还是一样按售价×税率算的
231楼
2023-02-26 19:26:34
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 张新鑫 发表的提问：
老师，我们是畜牧业，但是我们也可以销售粮油，我们从别的厂家进货进的粮油，发给我们单位的员工，是不是视同销售，不确认收入，分录怎么做？
你好 你们抵扣进项税额了吗？ 借 生产成本/管理费用 等 贷 应付职工薪酬-福利费 借 应付职工薪酬-福利费 贷 库存商品 应交税费-进项税额转出
232楼
2023-02-26 19:32:59
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张新鑫：回复答疑苏老师 我们是普通发票就不要进账转出了吧
2023-02-26 19:52:56
答疑苏老师：回复张新鑫你好 你们没确认进项税额的话，就不需要进项税额转出了。
2023-02-26 20:15:32
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 147 发表的提问：
外购商品用于赠送客户，按税法做视同销售，个人认为应填在不开票销售收入中填写，不知是否正确，望告知
你好！是的。是要计入收入。但是这种实际操作中是在汇算清缴的时候调
233楼
2023-02-27 09:12:27
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 大头娃娃 发表的提问：
视同销售，什么情况下的分录不确人收入，结转成本啊
您好！是这样的，你是公司内部使用了，不确认收入。如果是给外部了，确认收入。
234楼
2023-02-27 09:20:13
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 丹 发表的提问：
公司内部消耗的库存，可以直接计入成本吗？如果是出售给内部员工的视为视同销售，但如果是公司内部消耗的还要视同销售吗？要计入收入吗？
你好， 1、可以直接计入成本 2、出售给员工作为视同销售，内部消耗如果不是用于职工福利或个人消费增值税不视同销售 3、视同销售需要确认收入
235楼
2023-02-27 09:38:59
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丹：回复立红老师 老师，结转成本时候，是不是 借：主营业务成本 贷：库存商品。那这个内部消耗的也做这个分录吗？除了出库单外还要附什么凭证呢？
2023-02-27 10:01:08
立红老师：回复丹你好，需要有出库存单，和领用部门相关负责人签字 如果是管理部门用的，借：管理费用 贷：库存商品
2023-02-27 10:28:51
丹：回复立红老师 老师，结转的时候，主营业务成本是本月所有的出库额吗？那先做借：管理费用 贷：库存商品，会不会冲突呢？应该怎么处理
2023-02-27 10:53:23
立红老师：回复丹你好，出售的部分是计入主营业务成本，如果是企业内部消耗部分按部门计入相关费用，不再计入主营业务成本。
2023-02-27 11:18:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 儒雅的鸵鸟 发表的提问：
2、 非货币性捐赠： 属于企业所得税视同销售，应该确认收入，结转成本，但会计上并未做此处理，故而在会计利润的基础上调增收入，调减成本。 3、 若为非公益渠道内部自用则需纳税调增 请问老师：2.3条不是理解，请解析，谢谢
就是税法上需要视同销售 会计上没有确认收入等 税法上需要在原来的会计利润基础上调整处理
236楼
2023-02-28 08:56:27
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儒雅的鸵鸟：回复陈诗晗老师 收入调增，明白。为何成本调减而不是调增
2023-02-28 09:12:41
陈诗晗老师：回复儒雅的鸵鸟你同时调增收入同时调增成本 视同销售同时确认收入和成本
2023-02-28 09:36:52
儒雅的鸵鸟：回复陈诗晗老师 “但会计上并未做此处理，故而在会计利润的基础上调增收入，调减成本。 ”这句话是不是同事写错了呀？
2023-02-28 09:50:27
陈诗晗老师：回复儒雅的鸵鸟写错了，调整收入，调增成本
2023-02-28 10:14:20
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 老狼 发表的提问：
老师，房企有预收款，会计上未确认收入，但有支出的销售佣金，在汇算清缴时因无收入而需纳税调增，等确认收入后能调减回来吗？
同学你好 这个可以的哦
237楼
2023-02-28 09:13:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 初夏~Neltharion、 发表的提问：
如果买手机送贴膜，这个膜很便宜，如果不视同销售确认收入，可以直接下费用吗？谢谢
可以的
238楼
2023-02-28 09:21:45
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 甜蜜的乌龟 发表的提问：
老师，请问我公司赠送客户商品，是不是按视同销售做呢？出库单按金额0出库，可以不开发票吗？只做收入申报，按进价确认收入可以吗？做视同销售对应的进项可以抵扣吧？
赠送客户商品要视同销售,可以不开发票,视同销售了进项税就可以抵扣的.
239楼
2023-02-28 09:29:05
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 贾儿 发表的提问：
老师，问下，外购商品，内部测试试吃，那这个分录是做福利费吗？那这个确认费用，我还要确认销售收入吗？这算视同销售吗？？
您好，这个算福利费，外购的用于职工，不需要视同销售
240楼
2023-02-28 09:38:59
全部回复
贾儿：回复小锁老师 那老师，问下这个用于内部员工的话，这个出库的价格是怎么定呢？因为也没销售啊
2023-02-28 10:04:35
小锁老师：回复贾儿按照市场同类价格，没有的话，按照成本价多乘以10%确定
2023-02-28 10:30:57
贾儿：回复小锁老师 请教下：虽然不需要确认收入，但是这个在出库的时候，需要填写税率，这个是填写9% ，还是写0 ？
2023-02-28 10:43:12
小锁老师：回复贾儿写0，因为都不需要税率了
2023-02-28 11:05:48
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