蓝天白云：回复bamboo老师 意思是视同销售也是填在附表一中未开具销售收入里，要在主表上第2行注明是不是？

bamboo老师：回复蓝天白云视同销售也是填在附表一中未开具销售收入里  自动带入主表

Kong：回复暖暖老师 调整后主表就是纳税调整增加额5000，纳税调整减少额5000。这样相当于对应纳税额所得额没有影响。视同销售为什么要这样调呢？意义是什么呢？

暖暖老师：回复Kong视同销售当期缴纳所得税，过后不再调整

暖暖老师：回复Kong所以这里的处理不变

会计学堂肖老师：回复思顿乔老师 那捐赠呢？

思顿乔老师：回复会计学堂肖老师《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第四条第（八）项规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售。 《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）第一条规定，自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。 企业实物捐赠属于无偿赠送，综上规定可知，应视同销售缴纳增值税。但是对企业扶贫的实物公益性捐赠，自2019年1月1日至2022年12月31日，免征增值税。

Kong：回复王茫茫老师 那图2中为什么说税法规定应确认视同销售收入为60000元？

王茫茫老师：回复Kong图二的意思是 因为这种具有商业实质的税会没有差异，所以会计上已经确认了5000的资产处置损益，所以按计税基础账面价值视同销售60000，实质上还是按65000确认的销售收入。

赫赫：回复朴老师 收入确认可以低于成本？一般不是最低按照成本确认最低收入的吗

赫赫：回复朴老师 还有这个按3000确认收入有什么文件支持吗

朴老师：回复赫赫你们当地的市场价是多少？一般是按照市场价的？安置房的话是按照最后的价格来的，因为你不止有个三千，还有收到的房子

赫赫：回复朴老师 还有收到的房子是什么意思 比如这个房子市价5000，网签价3000，意思不是住户按照3000元每平米付钱给开发商吗

朴老师：回复赫赫你这个不是拆迁的吗

赫赫：回复朴老师 是啊

朴老师：回复赫赫那你按照你的成本四千来做就行了

铭，13687899207：回复maize老师 销项税额不用做分录吗？

maize老师：回复铭，13687899207这个不是视同销售情况所以不做销项税额

铭，13687899207：回复maize老师 好的，一般是自产和委托加工物资才有视同销售的情况，如果外购送给工人做福利，就不需要交销项税额，那进项税额是不管他，还是把进项税额转出呢？

maize老师：回复铭，13687899207是的，这个现在最新处理，是可以直接勾选不抵扣，放弃抵扣，你直接价税合计做库存商品再转福利费可以

铭，13687899207：回复maize老师 那进项税额在分录上怎么写呢

maize老师：回复铭，13687899207勾选不抵扣意思就是放弃抵扣，你就账上不需要做进项税额处理。

春天的花儿：回复晓海老师 我是说用第一种方法虽然分录里没有确认收入，但我在填申报表时把收入=成本价*(1 成本利润率10％)填上，是不错的吧？ 原来问其他朋友讲没有确认收入怎么填申报表里呢？但是我想不填收入增值税怎么对得上呢

晓海老师：回复春天的花儿你好！可以的

春天的花儿：回复晓海老师 1.不确认收入:借:销售费用 贷:库存商品 应交税费–应交增值税 2、确认收入:借:销售费用 贷:主营业务收入 应交税费–应交增值税 结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品。 这两种视同销售的分录不论是自产的还是外购的货物用于集体福利或者赠送他人比如客户的都可以用的吧？无论是否确认收入都是对的吗？

晓海老师：回复春天的花儿你好！自产的和外购的处理方式不一样，一种确认收入一种不用，你百度一下相关规定

少年：回复宋老师 不太明白呢，老师！那这次业务需要确认收入吗。如果确认收入的话该怎么做分录呢

宋老师：回复少年你好，之前没看清题干的说明。将自产的产品对外捐赠，因为没有给企业带来实际的经济利益，所以不确定收入，只因为是视同销售需要计算增值税。