邹老师：回复爱笑的流沙按道理公允价值变动损益余额300才对 借：银行存款 3000 贷：交易性金融资产-成本 2500 -公允价值变动300 投资收益200 借： 公允价值变动损益 300 贷；投资收益300

蒋飞老师：回复韦园园借：其他货币资金 贷：交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 投资收益

王雁鸣老师：回复for life您好，直接冲减收益 。不是的，借：投资收益 ，贷：银行存款。

努力的小青蛙：回复小云老师 交易性金融资产～～公允价值变动与公允价值变动损益不是相对的科目吗 怎么处置时只有交易性金融资产～～公允价值变动 不好意思不太理解

小云老师：回复努力的小青蛙以前在出售时要把公允价值变动损益再结转到投资收益，新准则不需要了，只要把交易性金融资产的余额转出就行

克江老师：回复素出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。 借：其他货币资金等 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或借方） 投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方) 同时： 借（或贷）：公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额) 贷（或借）：投资收益 五、转让金融资产应交增值税 1、产生转让收益时 借：投资收益等 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 2、产生转让损失时 借：应交税费—转让金融商品应交增值税 贷：投资收益等 交易性金融资产分录大全更完了哦~小伙伴们喜欢就收藏吧！

素：回复克江老师 甲公司一般纳税人，购入乙公司债权，支付价款600万，其中包括已到息尚未领取的债券利息12万，另支付费用1万，进账税额0.18万，问还入账金额怎么算？

克江老师：回复素交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当构成交易性金融资产的初始入账金额;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账资金=600(万元)。

素：回复克江老师

素：回复克江老师 老师，怎么和习题的不一样，我都不知道怎么是对的了

克江老师：回复素你好，不好意思，我的解释是错误的，我刚刚看了最新CPA教材，你的答案解释是对的。已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，计入应收利息处理。知识已经更不上了，不好意思

素：回复克江老师 谢谢老师，虽然你的答案是更新之前的，但是给了我对比，使我印象更加深刻了

克江老师：回复素希望回复对帮助。希望好评

天涯海角：回复袁老师 图片讲义上写的账面余额是不是就等于两个明细科目之和？

袁老师：回复天涯海角是的啊

天涯海角：回复袁老师 公允价值变动损益是交易性金融资产的备抵账户吗？备抵账户是什么意思？是不是都是资产类的，不是损益类的？

袁老师：回复天涯海角不是，它是损益类科目；备抵户相当于负资产，如累计折旧

天涯海角：回复袁老师 没有备抵账户的是不是账面余额等于账面价值？请说一下固定资产的备抵账户是什么

袁老师：回复天涯海角是的，累计折旧啊

肆：回复文老师 对，我知道，但是宣告发放的红利记在应收股利里面嘛，投资收益不是取得是发生相关交易的费用吗？为什么又当做后面的收益记在贷方了，是这里不理解

肆：回复文老师 老师可以get到我疑问的那个点吗

肆：回复文老师 老师，还在吗？

文老师：回复肆交易费的也是投资收益的

肆：回复文老师 嗯嗯，好的，谢谢老师

文老师：回复肆不客气，这是我们的职责所在，您对我的回复满意的话记得给我好评，谢谢