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软件开发企业退税的会计处理
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 无辜的大船 发表的提问：
某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元，则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元
自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳增值税=200×16%-13=19（万元）税负率=19÷200×100%=9.5% 应即征即退的增值税=19-200×3%=13（万元）
241楼
2023-03-05 10:40:22
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 晚秋 发表的提问：
去年销售发票没有做账，今年汇算清缴已经处理了 ，现在补做账，但是我们财务软件增加不了 （以前年度损益调整）这个为一级会计科目 该怎么处理 联系会计软件公司 他们这边说我们选用的小企业会计准则 增加不了一级会计科目
同学你好 是的 这个准则不能用以前年度损益调整 要直接用利润分配未分配利润核算
242楼
2023-03-05 10:54:03
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晚秋：回复朴老师 老师 那这个具体会计分录应该怎么写呢 销售发票金额是 11320. 增值税是112.07 这批商品成本是 10900
2023-03-05 11:13:15
朴老师：回复晚秋同学你好 现在收到发票了吗
2023-03-05 11:38:20
晚秋：回复朴老师 发票是我们开出去的，，以前账是给的外账公司做的，发票也没有了，但是在税务系统里面可以查到这批发票
2023-03-05 12:04:18
朴老师：回复晚秋同学你好 这个是哪方丢失的呢
2023-03-05 12:25:40
晚秋：回复朴老师 我方，用UK修复了，，修复不了， 税务里面可以打印，现在就是账务该怎么处理
2023-03-05 12:41:55
朴老师：回复晚秋同学你好 这个之前开的丢失了要挂失 然后重新开
2023-03-05 13:01:43
晚秋：回复朴老师 如果发票在的情况下，，这个应该怎么处理呢
2023-03-05 13:12:43
朴老师：回复晚秋同学你好 去税局大厅修复
2023-03-05 13:29:10
晚秋：回复朴老师 我想咨询的，如果发票都在，就是销售发票未做账，增值税也没有申报，在汇算清缴里面做了纳税调增了，现在来补做这笔业务该怎么做，，具体分录该怎么写
2023-03-05 13:58:43
朴老师：回复晚秋那就计入利润分配未分配利润
2023-03-05 14:15:33
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 李冬梅 发表的提问：
软件企业，有软件即征即退，有直接销售软件，进口关税和进口增值税，进项税，每个月应交增值如何计算？
对企业（包括外商投资企业、外国企业）引进属于《国家高新技术品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支付的软件费，免征关税和进口环节增值税。
243楼
2023-03-05 11:05:05
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李冬梅：回复靖曦老师 销售软件属于即征即退，软件的销项税，从应交税金-应交增值税-转出未交增值税转入应交税金-未交增值税，这个分录是什么意思？
2023-03-05 11:29:12
靖曦老师：回复李冬梅就是每个月也底结账，但是次月15号不是才交税吗？所以先转到应交税金-未交增值税里面，然后次月交的时候，再借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款
2023-03-05 11:43:58
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ *^_^* 发表的提问：
公司属于软件企业，每月都可以退税，但是三月才发现一月份开的票中数量和单价写反了，已经退税了，这种情况怎么办，是开红冲还是写情况说明
你好，冲红重新开具就好，
244楼
2023-03-05 11:27:00
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*^_^*：回复徐阿富老师 那我红冲的话，已经退了的税怎么办呢？
2023-03-05 11:50:31
徐阿富老师：回复*^_^*你好，可以在冲红的这个月里合并数据的呢，总金额对机会不影响
2023-03-05 12:05:45
*^_^*：回复徐阿富老师 那直接销售额申请就行对吧，开完红字发票和正确的都给购买方后两联吧
2023-03-05 12:25:20
徐阿富老师：回复*^_^*你好，是的没错，就这样的
2023-03-05 12:39:31
*^_^*：回复徐阿富老师 销售方直接申请了红字发票信息表，但是对方已经抵扣的的票，我这边上传的时候显示该发票已经抵扣，不给通过是怎么回事呢？
2023-03-05 13:02:01
徐阿富老师：回复*^_^*你好认证过的，是购货方开具红字信息表
2023-03-05 13:24:16
*^_^*：回复徐阿富老师 开的时候发现让写购货名称，而且这些名称不在购货方后台的产品明细里
2023-03-05 13:44:45
徐阿富老师：回复*^_^*你好，这个哈皮如果对方已经认证的，需要对方开具红字信息表才能冲红呢
2023-03-05 14:08:00
*^_^*：回复徐阿富老师 已经开了信息表了，发现并不显示冲的是哪张发票，没有让写发票代码和发票号，这样对吗，只有销售方信息和货物信息
2023-03-05 14:26:05
徐阿富老师：回复*^_^*你好，不对，要有原发票的信息的
2023-03-05 14:45:59
*^_^*：回复徐阿富老师 但是我这边开的信息表里没有让填写原号码的地方只有销售方信息和货物信息
2023-03-05 14:59:48
徐阿富老师：回复*^_^*你好，也应该有才是，估计什么地方不对。你是销售方，不能开具认证过的发票红字信息
2023-03-05 15:27:38
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 骆旭燕 发表的提问：
老师，软件开发企业涉及的账务处理有哪些？比如收入、成本主要来源于什么？
和一般企业类似，收入根据你的销售软件等开具的发票，成本一般是研发人员工资等，或制造相关软件的直接费用等
245楼
2023-03-06 08:18:13
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（　）万元。
答案解析】 自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳增值税=200×16%-13=19（万元）税负率=19÷200×100%=9.5% 应即征即退的增值税=19-200×3%=13（万元）
246楼
2023-03-06 08:44:38
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 小丑鱼 发表的提问：
如果该企业不是软企，但是有软件销售，该企业是否可以享受软件产品增值税即征即退的优惠政策？
你好，不是软件企业是不可以的
247楼
2023-03-06 09:08:23
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小丑鱼：回复邹老师 那如果我有软著著作权证书呢？
2023-03-06 09:29:21
邹老师：回复小丑鱼你好，与这个无关，关键是企业要是软件企业
2023-03-06 09:39:33
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
我是做知识产权的，刚入行，最近接触到软件测试报告，只知道是软件企业退税用的，客户问怎么退税，退多少税
你好，时软件企业，可以增值税即征即退，缴纳的增值税税负超过3个点，超过的部分可以退税
248楼
2023-03-06 09:26:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 陈丽丽 发表的提问：
软件企业是不是就没有成本，发生的都计入费用里面，比如软件开发人员工资开始是计入研发支出，月末结转到管理费用
你好！你说的这个是属于不形成无形资产的部分，形成无形资产的，摊销的成本就是了
249楼
2023-03-07 08:30:57
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陈丽丽：回复宋生老师 摊销也是借：? 贷：累计摊销，无劳务成本及后续的主营业务成本
2023-03-07 08:53:31
宋生老师：回复陈丽丽您好！借管理费用。 你说的那种情况，当月的劳务成本计入了研发支出了啊
2023-03-07 09:17:22
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
请问老师：有家制造型企业开发了一套嵌入式软件，要能适用增值税即征即退的话，开票时候，是把软件硬件合并在一起开，还是分开开
你好！ 对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。” 根据上述文件规定，纳税人销售嵌入式软件产品的，需自行核算出计算机硬件、设备的销售额，对发票、合同上是否注明计算机硬件和设备销售额没有规定。
250楼
2023-03-07 08:52:51
全部回复
冬天的雪：回复蒋飞老师 好的，谢谢
2023-03-07 09:18:22
蒋飞老师：回复冬天的雪不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-03-07 09:33:41
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 雪峰小狼 发表的提问：
软件企业即征即退的税额怎么入账？
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目.
251楼
2023-03-07 09:08:27
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Jessica 发表的提问：
软件企业，高新技术企业证书领取费账务处理
您好！计入管理费用-办公费。
252楼
2023-03-07 09:26:59
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Jessica：回复宋生老师 市场部业务拓展是计入销售费用还是管理费用？
2023-03-07 09:37:44
宋生老师：回复Jessica您好！计入销售费用。
2023-03-07 09:58:10
Jessica：回复宋生老师 老师，那市场部拜访客户的交通住宿都可以入销售费用是吗？
2023-03-07 10:15:38
宋生老师：回复Jessica您好！可以的。
2023-03-07 10:31:24
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
我需要一份嵌入式软件行业的会计处理分录。您可提供吗
销售软、硬件：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 ，嵌入式软件享受优惠，增值税税负超过3%的部分即征即退，借：银行存款 ，贷：其他收益
253楼
2023-03-08 08:40:17
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 萌萌 发表的提问：
老师，你好，我们是软件公司，我们软硬件销售都是分开核算的，软件销售没有对应进项。我现要享受软件企业即征即退，软件的进项税额要怎么算。
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按1３%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
254楼
2023-03-08 09:00:57
全部回复
萌萌：回复朴老师 这个政策我知道，我软硬件分开开了，软件没进项
2023-03-08 09:59:53
朴老师：回复萌萌那你软件的其他进项也都没有吗
2023-03-08 10:17:24
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 心然 发表的提问：
增值税留抵退税条件是什么？享受了软件产品即征即退的企业是否可以留抵退税？软件产品退的增值税，相应的附加税是否可以退回？
享受增值税留抵退税的条件： 1、自2019年4月税款所属期起，连续6个月有增量留抵税额，并且第6个月的增量留抵税额不低于50万元。 2、将退税主体限定在纳税信用等级为A级和B级的纳税人。 3、纳税人在申请退税前36个月内不能有骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票行为。 4、不能因偷税被税务机关处罚两次及以上。 5、2019年4月1日以后没有享受过即征即退、先征后返或先征后退政策的纳税人，才可以申请留抵退税。
255楼
2023-03-08 09:23:59
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心然：回复朴老师 软件产品退的增值税，相应的附加税是否可以退回？
2023-03-08 09:40:38
朴老师：回复心然同学你好 这个是不退的哦
2023-03-08 09:59:08
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