旭日晴空：回复朴老师 有哪些政策呢？朴老师

朴老师：回复旭日晴空对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 1、根据财税[2012]27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 2、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 3、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 4、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

学海无涯：回复紫藤老师 嵌入式软件必须也同时卖设备么？必须设备和软件一起卖，软件和硬件部分分别体现在同一张发票不同行么？如果只有软件没有卖设备那能属于嵌入式软件么？这个软件是可以嵌入到软件中的

紫藤老师：回复学海无涯如果可以分开就分开开票，核算

小蜗牛：回复王晶老师 开的发票税收分类里面没有软件产品即征即退这个选项？只能选无优惠，这样怎么还能退

王晶老师：回复小蜗牛我们开具的时候没有选择优惠的就退税了

小蜗牛：回复王晶老师 你们也是软件企业吗老师？现在退税要提供发票号码，明明是销售硬件，会是骗税吗？

王晶老师：回复小蜗牛是的额，，发票号码就是税务查一下开具的内容是不是软件

小蜗牛：回复王晶老师 开的内容不是软件，是工业机器人，还是不能退税了不？现在退税表格要求严格了，多了好多要填的

王晶老师：回复小蜗牛有软著没有的呢，有就可以的

小蜗牛：回复王晶老师 软著有一个，老师发票开具是机器人，是买其它家的机器人，我们又销售的，发票内容是硬件也可以退？这发票一看就是硬件，税务局也给退吗？第一次遇到这样问题，之前开13的税率大类都是软件。

小蜗牛：回复王晶老师 今年发了退税新表格，老师你们那是哪个省，我这是上海

王晶老师：回复小蜗牛我们这边是河南省，你们有机器人的软著才可以退的

小蜗牛：回复王晶老师 不是机器人软著

王晶老师：回复小蜗牛那不可以退税的呢

小蜗牛：回复王晶老师 谢谢

王晶老师：回复小蜗牛嗯嗯，，不用客气的哒了

小灰灰：回复宋生老师 要享受即征即退的，办理退税手续之前，是否需要拿相关证书去税局备案？

宋生老师：回复小灰灰您好！是的。要先去备案通过后才可以

球球麻麻：回复邹老师 不行，有一百多万呢，没这么多成本费用

邹老师：回复球球麻麻如果不想交那么多所得税，通常是用成本费用来控制利润的。

鲤鱼蜡烛：回复冉老师 开普票可以退税吗

冉老师：回复鲤鱼蜡烛你好学员，这个也是可以的

好好学习美到极点：回复轶尘老师 老师，像这样的话，多出来的这30万要冲减制造费用

轶尘老师：回复好好学习美到极点计入制造费用的折旧也需要冲减啊

好好学习美到极点：回复轶尘老师 还是不懂

现代的鱼：回复邹老师 你好老师，如果借；银行存款，借；所得税费用负数，这样对么？然后月底自动结转到本年利润

邹老师：回复现代的鱼你好，不对，跨年的费用，不可以通过所得税费用科目直接核算的

现代的鱼：回复邹老师 跨年的这么操作明白了，那如果是本年度里退回的呢？应该怎么做？ 在财务软件里有些科目比如像确认利息收入，只能做借方负数才能体现出来，所以有的时候有点懵

邹老师：回复现代的鱼你好，本年度退回的分录是 借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；所得税费用 利息收入，只能做借方负数才能体现出来，那说明是你单位的软件无法识别费用贷方正数导致的

紫色抹茶：回复朴老师 研发过程中的分录怎么做呢 老师

朴老师：回复紫色抹茶借研发支出 贷银行存款等科目