大榴莲888：回复陈诗晗老师 为什么一开始登记银行日记账的时候不看原始凭证只看收、付凭证呢？后期如果调整的时候就需要看原始凭证呢？

陈诗晗老师：回复大榴莲888因为你刚开始登帐的时候，不管是你收的钱还是支付的钱，你都是记录了收款凭证和付款凭证的，你直接看就可以给出正确的登记。你后面调账的话，你就分不清他是因为什么原因去调调整的账务，所以说要通过原始凭证的加以区分。

大榴莲888：回复陈诗晗老师 是不是需要调账的时候，说明收、付款凭证可能登记错误，所以需要通过看原始凭证来核对调整账务？

陈诗晗老师：回复大榴莲888是的，理解没问题的哈

清盏涂墨衣：回复邹老师 @邹老师:资产里面的“长期待摊费用“吗？ 那以后怎么做账？

邹老师：回复清盏涂墨衣你好，超过1年的费用你可以计入长期待摊 借；管理费用等科目 贷；待摊费用

清盏涂墨衣：回复邹老师 @邹老师:没有超过一年的呢？没有找到“”待摊费用”

邹老师：回复清盏涂墨衣你好，计入待摊费用，没有待摊费用你可以用长期待摊费用核算

gyeommi：回复郭老师 借：管理费用-差旅费 贷：银行存款；借：管理费用-业务招待 贷：库存现金，两个分录的

郭老师：回复gyeommi借库存现金、银行存款贷，以前年度损益调整。

gyeommi：回复郭老师 就这样吗？这两个业务原本呢是收到专票的，但是我做了价税合计金额，现在发现，想要做回正确的，是不是可以这样红字冲回，然后再做正确的分录

郭老师：回复gyeommi你好，那你直接冲差额就可以的，招待费的抵扣不了，差旅费的借应交税费应交增值税进项贷以前年度损益调整。

gyeommi：回复郭老师 我们是小企业会计准则，是不是可以用利润分配-未分配利润来替代以前年度损益调整

郭老师：回复gyeommi可以的，可以这么做的。

gyeommi：回复郭老师 那招待费那张专票在认证平台怎么操作

郭老师：回复gyeommi选择不抵扣勾选的。

郭老师：回复gyeommi平台有一个选项，你选择一下就可以了。

gyeommi：回复郭老师 好的，那我这样处理的话，就是冲回，会影响上年12月的数据的吗

郭老师：回复gyeommi你好影响的汇算清缴需要调增差旅费，多做了那一部分调增的。

gyeommi：回复郭老师 对12月的报表有影响的吗

郭老师：回复gyeommi你好，没有影响到财务报表，去年的不用。

gyeommi：回复郭老师 好的，只是会影响到汇算清缴是不是？但是差旅费不是应该调减吗？我原本做多了

郭老师：回复gyeommi好做多了，应该是增加你的利润调增调减，这里说的是利润，不是说的是费用。

gyeommi：回复郭老师 哦哦哦，我懂了

郭老师：回复gyeommi不用客气，工作愉快。

冉老师：回复风趣的嚓茶你好，每一笔的凭证处理如下 1、借：银行存款900 贷：库存现金900 2、借：原材料3000 应交税费-应交增值税510 贷：银行存款3510 3、借：银行存款5000 贷：应收账款5000 4、借：原材料20000 应交税费-应交增值税3400 贷：银行存款23400 5、借：短期借款48000 贷：银行存款48000 借：应付账款2000 贷：银行存款2000 6、借：固定资产46000 贷：实收资本46000

风趣的嚓茶：回复冉老师 那怎么做付款凭证，收款凭证，转账凭证

冉老师：回复风趣的嚓茶就是把上面我写的归类，资金支出的是付款凭证，资金收到的是收款凭证，不涉及资金往来的是转账凭证

风趣的嚓茶：回复冉老师 好的谢谢！

冉老师：回复风趣的嚓茶不客气，祝你假期愉快

瑾年：回复大海老师 好的，老师慢慢解答，不着急

大海老师：回复瑾年您好，1、借原材料40200，应交税费-应交增值税（进项税额）6800，贷银行存款47000 2、借预付账款10000，贷银行存款10000 3、借银行存款50000，贷实收资本50000 4、借生产成本30000，制造费用2000，管理费用5000，贷原材料37000 5、借应收账款35100，贷主营业务收入30000，应交税费-应交增值税（销项税额）5100 6、借财务费用800，贷应付利息800 7、借银行存款35100，贷应收账款35100 8、借原材料8140，应交税费-应交增值税（进项税额）1360，银行存款500，贷预付账款10000 9、借库存现金500，贷银行存款500 10、借应付账款5000，贷短期借款5000 11、借其他应收款1000，贷库存现金1000 12、借银行存款1000，贷库存现金1000 13、借生产成本22000，制造费用8000，管理费用5000，贷应付职工薪酬35000 14、借生产成本-A产品18000，生产成本-B产品12000，贷制造费用30000 15、借税金及附加2500，贷应交税费-应交消费税2500 借所得税费用25000，贷应交税费-应交企业所得税25000 16、借销售费用1000，贷银行存款1000 17、借主营业务成本180500，贷库存商品180500 18、借主营业务收入300000，营业外收入50000，贷本年利润350000 19、借本年利润234650，贷主营业务成本180500，销售费用1000，税金及附加2500，管理费用7500，财务费用800，营业外支出5400，所得税费用36950 20、借利润分配-提取法定盈余公积7600，贷盈余公积-法定盈余公积7600 借利润分配-应付股利35000，贷应付股利35000   付款凭证，1、2、16 收款凭证，3、7、8 转账凭证，4、5、6、10、13、14、15、17-20 9现金收款凭证，11和12现金付款凭证

瑾年：回复大海老师 怎么看出（15）问的税金及附加是2500的？

大海老师：回复瑾年2500是题目给的已知条件，经过计算得知消费税为2500 计提消费税的分录: 借:税金及附加 贷:应交税费-应交消费税

瑾年：回复大海老师 好的谢谢老师

大海老师：回复瑾年不客气，满意请给五星好评，谢谢