黄哆：回复邹老师 如果固定资产坏了呢？扔了那种，怎么处理呢？

邹老师：回复黄哆你好，就需要做固定资产报废处理 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理

➹TT♥：回复宇飞老师 就是不通过“以前年度损益调整”是么？

宇飞老师：回复➹TT♥嗯，金额较小，不用了

➹TT♥：回复宇飞老师 那么直接借:管理费用（红字） 贷:累计折旧（红字）？

宇飞老师：回复➹TT♥嗯，是这样子处理的。

➹TT♥：回复宇飞老师 好的，谢谢老师

宇飞老师：回复➹TT♥不客气，满意请五星好评哈，谢谢。

不忘初心：回复月月老师 小规模

不忘初心：回复月月老师 年汇算再调回吗？

月月老师：回复不忘初心你好，不需要调回，这是属于前期的错误。

不忘初心：回复月月老师 但子木老师讲课税法不让补提 汇算调回

月月老师：回复不忘初心你好，税法上不让补提，会计上是可以补提的，如果会计上需要补提提前和税务局沟通一下。

不忘初心：回复月月老师 已补提 未沟通啊 年汇调減处理？

月月老师：回复不忘初心你好，汇算清缴的时候要调减的。

不忘初心：回复月月老师 你上面说不用调回呀

月月老师：回复不忘初心你好，我指的是会计上不用调回，不好意思，没有说的太明确，造成了你的误解。

不忘初心：回复月月老师 懂了

月月老师：回复不忘初心你好，麻烦给个五星好评，谢谢了。

木目女：回复邹老师 冲销后，是不是这个月要补提上月的折旧呢

邹老师：回复木目女你好，冲销而不是补提，因为你是多计提了，所以需要把多计提的金额冲销

木目女：回复邹老师 只是冲销多提的那部分折旧，而不是冲销全部对吗？那是不是还需要做个什么表作为附件呢？还有，计提折旧的时候只需要折旧表就可以了吗，还需要复印发票作为附件吗

邹老师：回复木目女是的，冲销多计提的 你可以是多计提的分录的复印件作为附件

飞翔的蝶：回复庄老师 是不在计提了，但是累计折旧贷方有余额呢？

飞翔的蝶：回复庄老师 累计折旧的贷方余额怎么处理呢？

庄老师：回复飞翔的蝶累计折旧贷方有余额。到出卖时结转出，

飞翔的蝶：回复庄老师 如果不卖出的话，就这么挂着吗？向这些固定资产里的笔记本平板电脑空调这类的都已经折旧够年限了，也不卖出，这个要怎么处理呢？

庄老师：回复飞翔的蝶如果不卖出或者报作废处理，就这么挂着

飞翔的蝶：回复庄老师 如果做报废处理，这个账要怎么做呢？

庄老师：回复飞翔的蝶借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产

庄老师：回复飞翔的蝶收到残值　，借银行存款，贷固定资产清理，应交税费--应交增值税，

二莉老师：回复萍购入固定资产的会计分录 借：固定资产 应交税费---应交增值税 贷：银行存款/库存现金 1、将固定资产转入清理，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值损失 　　　　贷：固定资产 　　2、发生固定资产清理费用时，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：银行存款 　　3、处置固定资产时实现利得，具体会计分录为： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　如果剩余残料入库或收到保险赔偿： 　　借：原材料（残料入库） 　　　　其他应收款（应由保险赔偿部分） 　　　　贷：固定资产清理 　　清理净损益时，如果是处置固定资产实现净收益： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（报废、毁损造成的收益） 　　　　　　资产处置损益（正常出售、转让的收益） 　　处置固定资产实现净损失的： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（报废、毁损造成的损失） 　　　　资产处置损益（正常出售、转让的损失） 　　　　贷：固定资产清理

萍：回复二莉老师 老师，编排不整齐，看不大明白，发整齐一点，好吗？

二莉老师：回复萍一、购入固定资产的会计分录 借：固定资产        应交税费---应交增值税        贷：银行存款/库存现金 二、计提折旧 借：管理费用(根据使用部门不同）        贷：累计折旧 三、固定资产清理 1、将固定资产转入清理，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值损失 　　　　贷：固定资产 　　2、发生固定资产清理费用时，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：银行存款 　　3、处置固定资产时实现利得，具体会计分录为： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　a、如果剩余残料入库或收到保险赔偿： 　　借：原材料（残料入库） 　　　　其他应收款（应由保险赔偿部分） 　　　　贷：固定资产清理 　b、清理净损益时，如果是处置固定资产实现净收益： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（报废、毁损造成的收益） 　　　　　　资产处置损益（正常出售、转让的收益） 　c、处置固定资产实现净损失的： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（报废、毁损造成的损失） 　　　　资产处置损益（正常出售、转让的损失） 　　　　贷：固定资产清理

萍：回复二莉老师  三、固定资产清理：  1、将固定资产转入清理，具体会计分录为： 　 　借：固定资产清理 　　　　             累计折旧 　　　　             固定资产减值损失 　　　　              贷：固定资产 　 老师，您这个分录中的固定资产减值损失就是固定资产原值乘以净值率得到的净值金额，是吗？

二莉老师：回复萍同学你好：这个这个不是净值。净值在分录中不会体现，净值是计算每个月折旧金额时的数据。原值减去净值除以折旧年限除以月份为每月折旧额。

阿真：回复宋生老师 计入什么 例如，车间的计入制造费用

宋生老师：回复阿真您好！车间的计入制造费用，管理部门的计入管理费用 出借的，你如果有收入，就计入成本。

阿真：回复宋生老师 如果固定资产借给内部用呢？比如说员工

宋生老师：回复阿真您好！这个是他自己用还是公司用？

李老师：回复爱笑的流沙借制造费用45000 管理费用11250 贷累计折旧56250