向阳花：回复邹老师 邹老师，垫付和报销的会计分录是记在一张凭证上还是分开记账？

邹老师：回复向阳花你好，是需要分开记账的

向阳花：回复邹老师 7月31日员工垫付采购了一套阿里云的软件服务器，8月2日取得了增值税专用发票，8月7日才从公账给与报销。请问老师，记账凭证要怎么填？

邹老师：回复向阳花你好 7.31，借；预付账款，贷；其他应付款 8.2，借；管理费用等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；预付账款 8.7，借；其他应付款，贷；银行存款

vivian：回复徐阿富老师 1.雇佣私人开发的系统，签订的是软件开发协议，老师的意思是入账的时候把这笔费用做成研发费用？让对方给我们开票应该开什么内容？研发服务费吗？ 2.如果是研发费用，那么公司卖出的软件没有进项，要怎么销售？

徐阿富老师：回复vivian你好，如果单位里没有立项的，那光这样就支出做研发支出也做不来的，发票开软件开发也可以。你做不做研发支出进项都一样的吧？

vivian：回复徐阿富老师 是的，私人给公司开普票进来，所以现在纠结的是软件我已经售出，需要暂估成本，要不没有办法结转成本，那我是不是可以借：1.库存商品-软件 贷：应付账款（暂估） 收到发票借：应付账款（暂估）贷：银行存款 2.借：研发支出-资本化支出-软件 贷：应付账款（暂估）.收到票 借：应付账款（暂估） 贷：银行存款 借：无形资产-软件 贷：研发支出-资本化支出-软件 3.老师推荐一套分录

徐阿富老师：回复vivian你好，你的平常开支就是成本啊，这个和工商业不一样，收入和成本不一定同步结转。

vivian：回复徐阿富老师 老师仔细看我的问题了吗？听老师的意思，就是不需要做分录，那以后收到票的分录也给提供下呀？我的问题老师没有答复呀……

徐阿富老师：回复vivian你好，软件完成，不需要做入库的，如果你有未付的款项，可以做研发支出或者管理费用或者主营业务成本，这个销售和工业、商业的销售成本不一样，无需和工业一样要和销售一起结转成本的，哪个地方是不明确我没有看仔细的，请讲。

花简凌漫：回复朴老师 合同约定研发成果归我们公司，我们公司也申请了软件著作权了，也是这么处理吗？对外出售怎么做呢

朴老师：回复花简凌漫委托软件公司开发软件应视同外购无形资产进行处理，在支付软件开发费时，按实际支付的金额作为无形资产的成本入账

花简凌漫：回复朴老师 如果是这样的话，为什么对方直接给我开产品的发票不是更合适吗？？

朴老师：回复花简凌漫嗯，可以。如果你们的合同约定研发成果是你们公司的，也可以给你开技术服务费的发票

connie晨晨：回复蒋飞老师 这个可以纳入经营收入？我的意思是学校主要已授课为主

蒋飞老师：回复connie晨晨是的，业务实质是销售业务的

connie晨晨：回复蒋飞老师 您的意思是分录还是这样做？我当时计入了销售费用，自己比较纠结

蒋飞老师：回复connie晨晨是的，视同销售业务处理的

connie晨晨：回复蒋飞老师 月初交纳本月社保，月末发放上月工资。月初交社保我知道怎么处理，但是发放上月的工资时，涉及到已经扣除的社保该怎么处理？

蒋飞老师：回复connie晨晨本月交纳本月社保 借管理费用…社保费 其他应收款（个人部分） 贷银行存款 月底计提工资 借管理费用…工资 贷应付职工薪酬 次月发工资 借应付职工薪酬 贷其他应收款（个人部分社保） 银行存款

connie晨晨：回复蒋飞老师 缴纳上半年1-6月的公积金怎么做分录？关键是6月才开始建账？

蒋飞老师：回复connie晨晨借管理费用…公积金 贷银行存款

connie晨晨：回复蒋飞老师 1-5月的也一起计入管理费用，这个毕竟不是当期发生的哎

蒋飞老师：回复connie晨晨没有跨年可以一起记入管理费用的

吴娜：回复邹老师 具体的会计分录麻烦老师写一下

邹老师：回复吴娜借；固定资产 贷；银行存款等科目 借；管理费用等科目 贷；累计折旧

吴娜：回复邹老师 但是这个钱之前已经付过了 我现在要建账 管理费用也要填吗

邹老师：回复吴娜付过就这样做分录 借；固定资产 贷；预付账款 借；管理费用等科目 贷；累计折旧 需要补计提折旧，就会涉及管理费用等相关折旧科目的