微信用户：回复朴老师 请问老师，成本怎么办

朴老师：回复微信用户成本就是工程施工的

微信用户：回复朴老师 老师指的是提供的劳务、机械、运输、材料款等发票吗？请问老师这些发票怎么做分录呢？

朴老师：回复微信用户对的 就是工程施工的成本发票

微信用户：回复朴老师 老师，这个成本的会计科目是是什么，怎么做分录呢

朴老师：回复微信用户 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

*闪*闪亮晶晶：回复江老师 再补些工资差旅补贴，多挂几个项目？把之前挂一个项目的多改几个项目。把之前凭证重新打印。可以吗？

江老师：回复*闪*闪亮晶晶一般是当年的成本费用当年计入成本费用

*闪*闪亮晶晶：回复江老师 我把去年12月的成本分开多挂几个项目改去年12月。还是当去年费用，去年会计一个项目挂得太大金额。分开每个项目做些工资进去。去年票也搞了些贴到去年凭证后面进去了。不会影响去年的报表

江老师：回复*闪*闪亮晶晶不影响去年的报表，就是今年弄的成本做今年的成本处理

*闪*闪亮晶晶：回复江老师 我是弄的去年的票，放进去的呢，把去年改一下项目，成本不变。做些去年工资放入去年凭证后面。还有别的办法吗？

江老师：回复*闪*闪亮晶晶需要发 票入账， 以及申报工资入账，以及开具劳务费发票入账

洁洁：回复邹老师 老师，滞纳金计入营业外支出是吗？

邹老师：回复洁洁你好，是的，滞纳金通过营业外支出科目核算的

洁洁：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复洁洁不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

爱群：回复月月老师 这个我知道。代开是可以代开的吧？税率3%

月月老师：回复爱群你好，是这样的。

爱群：回复月月老师 小规模转为一般纳税人可以直接去办理吗？还是一定要年销售额在500万以上才能成为一般纳税人的？

月月老师：回复爱群你好，你自己去税务局申请一下，年应纳税所得额超过500万强制转为一般纳税人。