皆如愿：回复晓宇老师 老师 这个业务分录我这样做在一起 是不是这样？如 价税合计2390 借 库存现金 2390 应交税费-未交增值税 69.61 税金及附加-城建税 2.43 贷 主营业务收入 2317.96 库存现金 72.04

晓宇老师：回复皆如愿不可以的，您需要分开来做。

皆如愿：回复晓宇老师 那要这样分开是吗？ 借 库存现金 贷 主营业务收入 应交税费-未交增值税 借 应交税费-未交增值税 贷 库存现金 请问那个税金及附加需要计提吗？ 还是直接 借 税金及附加 贷 现金

晓宇老师：回复皆如愿您的分录正确，税金及附加需要先计提，然后再缴纳。

紫藤老师：回复淡月新凉纳税人所在地在市区的,税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%

笑笑：回复庄老师 这个上边是188.27元，老师

庄老师：回复笑笑你好，不知道怎么少了10倍

啊贝：回复月月老师 老师，那企业所得税怎么计算呢？我看不懂

啊贝：回复月月老师 这个是怎么计算的

啊贝：回复月月老师 老师，我这是开具外管证然后把项目所在地缴纳的税款，然后还需要到机构所在地缴纳剩下的税款 我在机构所在地缴纳的税款怎么计算？

啊贝：回复月月老师 我外经证开具了 1015500

月月老师：回复啊贝你好，按照10%计算的所得税。

啊贝：回复月月老师 老师，工会经费怎么计算的呢

月月老师：回复啊贝你好，工会经费是工资薪金的2%。

洁净的草丛：回复玲老师 税率是多少呢

玲老师：回复洁净的草丛城建税采用地区差别比例税率，纳税人所在地区不同，适用税率的档次也不同。 城建税税率具体规定是： 纳税人所在地在城市市区的，税率为7%; 纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%; 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。 纳税单位和个人缴纳城建税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区的规定税率计算纳税。纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城建税。

123：回复邹老师 年报的申报表应该怎么填？也要调整吗

邹老师：回复123你好，是的，需要调整 比如之前税金及附加是100，补计提了城建税5，那汇算清缴的时候税金及附加需要按105填写  

123：回复邹老师 例如20年利润做到亏损，没计提所得税，但是20年年报调整到要交所得税呢？

邹老师：回复123你好，汇算清缴补交所得税的分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

123：回复邹老师 我指的是年报申报表的调整要怎么调整

邹老师：回复123你好，是因为费用调增导致需要补交所得税吗？

包容的学姐：回复邹老师 增值税是一般纳税人，结转分录是什么

邹老师：回复包容的学姐你好 一般纳税人增值税结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

包容的学姐：回复邹老师 如果当月没有销项只有进项，要怎么做？

邹老师：回复包容的学姐你好，如果当月没有销项只有进项，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

包容的学姐：回复邹老师 交税呢，就是借 应交税费未交增值税，贷 银行存款吗

邹老师：回复包容的学姐你好，是的，实际缴纳增值税的时候，是这样做分录的 

紫茉：回复QQ老师 直接计入不用冲减应 交税费要交增值税城市维护建设税

QQ老师：回复紫茉你好！实际缴纳了税务局退的是吗？是的话直接转营业外收入

紫茉：回复QQ老师 老师 直接 借银行存款 带营业外收入

QQ老师：回复紫茉是的，这样操作就可以。

小语：回复邹老师 水利建设基金了

邹老师：回复小语你好，也是一样的

小语：回复邹老师 水利建设基金计提的时候不是放管理费用吗？

邹老师：回复小语你好，从17年开始也是计入税金及附加了